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15、 1/tllfi- ;n ri ., t . . ,tii gJi;1-J:L YlrtiVlj (J(j f (!: 300,000,000.00 Jj. fH 11,1: iJi tl( rl tj j;lj (J(j f.l1. -;J) 6,971,289.00 t 11I.J ii.: irr. X.Jf; l,j ! f:JI Jt ftl! J( lUilJi ,r.tj( 1 111 (J(J Ill 重庆市永川区惠通建设发展有限公司 2018 年中期财务报表附注 - 14 - 重庆市永川区惠通建设发展有限公司重庆市永川区惠通建设发展有限公司 20182018 年中期财务年中期
16、财务报表附注报表附注 （除特别说明，金额单位以人民币元表示） 一、一、 公司的公司的基本情况基本情况 （一）公司历史沿革、注册地、组织形式和总部地址： 1、历史沿革： （1） 惠通公司前身为永川市惠通建设发展有限公司， 系 2002 年 8 月 14 日经原重庆永川市 人民政府关于成立永川市惠通建设发展有限公司的批复(永府函200238 号)批准，由重庆 市永川经济技术开发区管理委员会出资 3,000 万元组建的国有独资公司，并于 2002 年 9 月 11 日经重庆市工商行政管理局永川区分局核准领取注册号为 500383000012461 企业法人营业执照， 重庆谛威会计师事务所对其实收资本
17、出资 3,000 万元进行了审验，并出具了验资报告(谛威 会所验2002636 号)。 （2）2003 年 9 月,经重庆永川市人民政府关于同意增加永川市惠通建设发展有限公司注 册资本的批复 (永府函200385 号)批准,重庆市永川经济技术开发区管理委员会对发行人增资 4,000 万元,重庆天一会计师事务所对其实收资本增加 4,000 万元进行了审验，并出具了验资 报告(重天会验发2003169 号)。增资完成后，本公司实收资本变更为 7,000 万元。 （3）2006 年 10 月，根据国务院关于同意重庆市撤销江津市合川市永川市南川市设立重 庆市江津区合川区永川区南川区的批复 (国函200
18、6110 号)的行政区划调整要求， 撤销重庆永 川市，设立重庆市永川区。2007 年 4 月，本公司名称变更为重庆市永川区惠通建设发展有限公 司。 （4）2008 年 9 月，根据重庆市永川区国有资产管理局关于变更重庆市永川区惠通建设发 展有限公司出资人及调整董事会成员的通知 (永国资2008108 号)文件要求， 本公司出资人由 重庆市永川经济技术开发区管理委员会变更为重庆市永川区国有资产管理局。 （5）2011 年，公司决定以资本公积转增资本 25,000 万元，重庆谛威会计师事务所有限公 司对其以资本公积转增资本 25,000 万元进行了审验，分别出具了谛威会所验（2011）79 号、谛
19、 威会所验（2011）292 号验资报告对出资进行了验证。增资完成后，本公司实收资本变更为 32,000 万元。 2015 年 10 月 21 日经重庆市工商行政管理局永川区分局核准，换发取得统一社会信用代码 915001187428619429 的营业执照。 2、注册地：重庆市永川区中山大道东段 168 号 3、组织形式：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资） 重庆市永川区惠通建设发展有限公司 2018 年中期财务报表附注 - 15 - （二）公司所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块： 1、所处行业：本公司属于基础设施及社会事业投资与管理公司。 2、经营范围：互联网
20、信息服务；软件设计；计算机系统服务；土地整治，基础设施管理（法 律法规规定须取得专项许可的，在未取得专项许可之前，不得开展经营活动）；房地产开发（贰 级）（按房地产开发企业资质证书核定的事项及期限从事经营）；销售建筑材料（不含油漆及其 他危险化学品）、五金、百货。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 3、业务性质：土地整治、建筑相关业务 4、主要经营活动：土地整治，基础设施建设 （三）母公司和集团总部的名称、治理结构： 1、母公司：重庆市永川区国有资产管理局 2、治理结构：本公司设董事会，由 3 人组成，由出资人委派人员担任董事。董事会设董事 长 1 名，为公司法定代表人。
21、本公司设监事会，由 9 人组成，由出资人委派，监事会成员中的职 工代表由公司职工代表大会选举或更换。 （四）财务报告的批准报出者为董事会，财务报告批准报出日以签字人及其签字日期为准。 （五）营业期限：长期。 二、二、 合并财务报表的编制基础合并财务报表的编制基础 本公司及子公司（以下简称“本集团”）执行企业会计准则和企业会计制度及相关规定。 本集团以持续经营为基础编制财务报表。 本公司财务报表、财务报告附注按照企业会计准则项目重新分类后列报。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则和企业会计制度及其补充规定的要求，真实、 完整地反映了报告期
22、公司财务状况、经营成果以及现金流量。 四、四、 重要会计政策、会计估计的说明重要会计政策、会计估计的说明 ( (一一) )会计期间会计期间 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ( (二二) )记账本位币记账本位币 本集团记账本位币为人民币。 ( (三三) )记账基础和计价原则记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 ( (四四) )现金等价物的确定标准现金等价物的确定标准 本集团现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 重庆市永川区惠通建设发展
23、有限公司 2018 年中期财务报表附注 - 16 - ( (五五) )应收款项坏账应收款项坏账 （1）坏账的确认标准 对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下： 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； 因债务人逾期未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 （2）坏账损失的核算方法 采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。 （3）坏账准备的确认标准 根据公司以往的经验、 债务单位的实际财务状况和现金流量的情况， 以及其他相关信息合理 估计坏账准备。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情 况
24、不能全额计提坏账准备： 当年发生的应收款项； 计划对应收款项进行重组； 与关联方发生的应收款项； 其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。 （4）坏账准备的计提方法 坏账准备按账龄分析与个别认定相结合的方法计提。 坏账准备具体计提方法为： 按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。 计提比例 如下： 账 龄 计提比例（） 1 年以内(含 1 年,下同) 不计提 1-2 年 5 2-3 年 20 3-4 年 40 4-5 年 60 5 年以上 100 （5）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等）,个别认定 法及根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计
25、提坏账的准备。 ( (六六) )存货存货 （1）存货的分类 存货分为库存商品、开发产品、开发成本等。 重庆市永川区惠通建设发展有限公司 2018 年中期财务报表附注 - 17 - （2）存货取得和发出的计价方法 存货盘存制度采用永续盘存制。 各类存货取得时按实际成本计价。 原材料和库存商品的发出、 领用采用加权平均法结转成本。 （3）包装物、低值易耗品采用一次摊销法摊销。 （4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于 存货因遭受毁损、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因， 预计其成本不可收回的部
26、分， 提取存货跌价准备。 存货跌价准备按单项存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取， 可变现 净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。 ( (七七) )长期投资长期投资 （1）长期股权投资的计价及投资收益确认方法 长期股权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本，初始投资成本按以下原则确定： 现金购入的长期股权投资按实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为 初始投资成本； 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资， 或以应收债权换入的长期股 权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本。涉及补价的，按下 述规定确定受让的长期股权投资的
27、初始投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价， 加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补 价和应支付的相关税费，作为初始投资成本； 以非货币性交易换入的长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定 为初始投资成本。涉及补价的，按下述规定确定换入的长期股权投资的初始投资成本：收到补价 的， 按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额， 作为初始 投资成本。支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成 本； 通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值确定为初始投资
28、成本。 长期股权投资的核算方法 本集团对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%(含 20%)以 上但不具有重大影响的， 按成本法核算。 公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额 20%(含 20%)以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足 20%，但有重大影响的采用权益法核算。 （2）股权投资差额的摊销方法 采用权益法核算时， 长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间 的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有 者权益份额之间的差额， 按合同投资期限的剩余年限平均摊销计入各摊销期的损益； 初始
29、投资成 本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按 10 年计入各摊销期的损益。自财政部 关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答（二）（财会200310 号）发布 之后发生的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额， 记入“资本公积 股权投资准备”科目。 重庆市永川区惠通建设发展有限公司 2018 年中期财务报表附注 - 18 - （3）长期债权投资的计价及收益确认方法 长期债权投资的计价方法 长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定： 现金购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权利息 后确定为初始投
30、资成本； 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资， 或以应收债权换入的长期债 权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本。涉及补价的，按下 述规定确定受让的长期债权投资的初始投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价， 加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补 价和应支付的相关税费，作为初始投资成本； 以非货币性交易换入的长期债权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定 为初始投资成本。涉及补价的，按下述规定确定换入的长期债权投资的初始投资成本：收到补价 的， 按换出资产的账面价值加上应确认的收益和
31、应支付的相关税费减去补价后的余额， 作为初始 投资成本。支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成 本。 长期债权投资收益的确认方法 债券持有时，按期计提利息收入，确认为当期投资收益； 债券处置时，按取得的价款与其账面价值的差额，确认为处置当期的投资损益。 （4）长期债券投资溢价和折价的摊销方法 长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资的溢价或折 价，按直线法在债券存续期间内摊销，计入各期损益。 （5）长期投资减值准备的确认标准及计提方法 本集团期末长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量， 由于市价持续下跌或被投资单位经 营状况恶化等
32、原因， 导致其可收回金额低于账面价值， 按单项投资可收回金额低于其账面价值的 差额提取长期投资减值准备。 ( (八八) ) 固定资产固定资产 （1）固定资产的标准 固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年且单位价值 较高（一般指 2,000 元以上）的有形资产。 （2）固定资产的计价方法 固定资产按取得时的实际成本入账。 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、 包装费、安装成本、专业人员服务费和交纳的有关税金等,作为入账价值； 自行建造的固定资产， 按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为入账 价值； 重庆市
33、永川区惠通建设发展有限公司 2018 年中期财务报表附注 - 19 - 投资者投资转入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值； 融资租入的固定资产， 按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者, 作为入账价值； 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产账面价值，加上由于改建、扩 建而使该资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为 入账价值； 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产， 或以应收债权换入固定资 产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按下述规定 确定受让的
34、固定资产的入账价值：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相 关税费，作为入账价值。支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税 费，作为入账价值； 以非货币性交易换入的固定资产， 按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费， 作为入 账价值。涉及补价的，按下述规定确定换入的固定资产的入账价值：收到补价的，按换出资产的 账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额， 作为入账价值。 支付补价的， 按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值； 接受捐赠的固定资产， 捐赠方提供了有关凭据的， 按凭据上表明的金额加上应支付的相关 税费，作
35、为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：同类或类似固 定资产存在活跃市场的，按同类或类似资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作 为入账价值。 同类或类似固定资产不存在活跃市场的， 按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金 流量现值，作为入账价值。受赠旧固定资产，按上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程 度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值； 盘盈的固定资产， 按同类或类似固定资产的市场价格， 减去按该项资产的新旧程度估计的 价值损耗后的余额，作为入账价值； 经批准无偿调入的固定资产， 按调出单位的账面价值加上发生的运输费、 安装费等相关费 用，作为入账价值
36、； （3）固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、 估计的经济使用年限确定的折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 净残值率（） 年折旧率（） 房屋、建筑物 30 年 3 3.23 公用设施 30 年 3 3.23 运输设备 8 年 3 12.13 办公设备 3 年 3 32.33 专用设备 5 年 3 19.40 已计提减值准备的固定资产， 按该项固定资产的净值扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧 年限，计提各期折旧。 （4）固定资产减值准备确认标准和计提方法 重庆市永川区惠通建设发展有限公司 2018 年中期财务报
37、表附注 - 20 - 本集团期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲 置等原因导致固定资产可收回金额低于其账面价值的， 按照单项固定资产可收回金额低于其账面 价值的差额，提取固定资产减值准备。 ( (九九) )在建工程在建工程 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、 直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、 安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。 （2）在建工程结转固定资产的时点：在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预 算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开
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