1、他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易 性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是 为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工 具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
2、 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 苏州长电苏州长电新科新科投资有限公司投资有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续) 截至截至20162016年年6 6月月3030日止六个月期间日止六个月期间、20152015年度年度 及及自自20142014年年1111月月1919日日（公司注册成立日）（公司注册成立日）至至20142014年年1212月月3131日止期间日止期间 人民币元人民币元 36 三、三、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 11. 金融工具金融工具(续续) 金融负
3、债分类和计量(续) 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债 表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行 的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 衍生金融工具与套期保值 本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同对汇率风险进行套期保值。 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公 允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价
4、 值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工 具，按成本计量。 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影 响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损 失，直接计入当期损益。 就套期会计方法而言，本集团的套期保值分类为现金流量套期，是指对现金 流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可 能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇 率风险。 苏州长电苏州长电新科新科投资有限公司投资有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续) 截至截至20162016年年6 6月月3030日止六个
5、月期间日止六个月期间、20152015年度年度 及及自自20142014年年1111月月1919日日（公司注册成立日）（公司注册成立日）至至20142014年年1212月月3131日止期间日止期间 人民币元人民币元 37 三、三、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 11. 金融工具金融工具(续续) 衍生金融工具与套期保值(续) 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关 系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被 套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本集团对套期工具有效性评价方 法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量
6、变动能够抵销被套期 风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期预期高度有 效，并被持续评价以确保此类套期在套期关系被指定的会计期间内高度有 效。 满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理： 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属 于无效套期的部分，计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或 预期销售发生时，则在其他综合收益中确认的金额转入当期损益。 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分 的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或者撤销了对套期关系的指 定，或者
7、该套期不再满足套期会计方法的条件，则以前计入其他综合收益的 金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行。 苏州长电苏州长电新科新科投资有限公司投资有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续) 截至截至20162016年年6 6月月3030日止六个月期间日止六个月期间、20152015年度年度 及及自自20142014年年1111月月1919日日（公司注册成立日）（公司注册成立日）至至20142014年年1212月月3131日止期间日止期间 人民币元人民币元 38 三、三、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 11. 金融工具金融工具(续续) 金融资产减值 本集团于资产负债表
8、日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据， 是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有 影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观 证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付 利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以 及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流 量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益
9、。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利 率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失 时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生 减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单 项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险
10、特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 苏 重庆市渝南资产经营有限公司 财务报表附注 第 1 页 共 29 页 重庆市渝南资产经营有限公司 财务报表附注 2019 年 1-6 月 重庆市渝南资产经营有限公司 财务报表附注 2019 年 1-6 月 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、 公司的基本情况 （一）企业历史沿革、注册地、组织形式和
11、总部地址 一、 公司的基本情况 （一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址 重庆市渝南资产经营有限公司（以下简称本公司）系经重庆市綦江区人民政府綦江县人民政 府关于组建重庆市渝南资产经营有限公司有关问题的批复 （綦江府200579 号）批准成立的国有 独资企业，隶属于重庆市綦江区财政局，并于 2005 年 12 月 27 日取得綦工商 915002227842139512 号企业法人营业执照，注册资本为 486,920,000.00 元，实收资本为 486,920,000.00 元，注册 地：綦江区古南镇中山路 10 号，法定代表人：王刚。本公司历史股权变更明细如下： 根据重庆市綦江区人民
12、政府綦江县人民政府关于组建重庆市渝南资产经营有限公司有关问题 的批复（綦江府200579 号），本公司申请注册资本 480,000,000.00 元，由股东重庆市綦江区 财政局以实物（房屋）、土地使用权出资。2005 年 12 月 27 日，重庆咨正会计师事务所出具了验资 报告（咨正所验【2005】字 081 号）。公司设立时股权结构明细如下： 股东姓名股东姓名 认缴出资（万元） 认缴出资（万元） 实缴出资实缴出资（万元）（万元） 出资比例（出资比例（%） 重庆市綦江区财政局 48,000.00 48,000.00 100.00 合合 计计 48,000.00 48,000.00 100.00
13、 2010 年 12 月 30 日，根据股东会决议和修改后的章程规定， 本公司吸收重庆宏光公路建设开发 有限公司为新股东，新增注册资本 100.00 万元，由新股东重庆宏光公路建设开发有限公司以货币 出资。2010 年 12 月 31 日，重庆咨正会计师事务所出具了验资报告（咨正所验【2010】字 157 号）。 本次增资后，本公司股权结构如下： 2015 年 10 月 15 日，根据股东会决议和修改后的章程， 本公司吸收国开发展基金有限公司为新 股东，新增注册资本 147.00 万元，由新股东国开发展基金有限公司以货币出资。本次增资后，本 公司股权结构如下： 股东名称股东名称 认缴出资（万元
14、）认缴出资（万元） 实缴出资（万元）实缴出资（万元） 出资比例（出资比例（%） 重庆市綦江区财政局 48,000.00 48,000.00 99.79% 重庆宏光公路建设开发有限公司 100.00 100.00 0.21% 合计合计 48,100.00 48,100.00 100.00% 股东名称股东名称 认缴出资（万元）认缴出资（万元） 实缴出资（万元）实缴出资（万元） 出资比例（出资比例（%） 重庆市渝南资产经营有限公司 财务报表附注 第 2 页 共 29 页 2018 年 7 月 20 日，根据股东会决议和修改后的章程，本公司吸收中国农发重点建设基金有限 公司为新股东，新增注册资本 44
15、5.00 万元，由新股东中国农发重点建设基金有限公司以货币出资。 本次增资后，本公司股权结构如下： （二）企业的业务性质和主要经营活动 1、企业的业务性质 （二）企业的业务性质和主要经营活动 1、企业的业务性质 本公司的经营范围：在区政府授权范围内从事国有资产的经营管理；城镇路桥管网基础设施建 设开发；农村公路、水利、电力、通讯基础设施建设开发；农产品开发、销售（国家有专项管理规 定除外）；生态农业开发（国家有专项管理规定除外）；水利水电开发；土地整治、开发；从事建 筑相关业务（取得相关行政许可后方可执业）；旅游开发；场地出租；销售：建材（不含危险化学 品）；从事廉租房建设项目投资*以上经营范
16、围法律、行政法规禁止经营的不得经营，法律、行 政法规规定应经许可审批未获审批前不得经营*。 2、企业的主要经营活动 2、企业的主要经营活动 本公司的主要经营活动：在政府授权范围内从事土地开发及整治；从事建筑相关业务（ 取得相关行政许可后方可执行）。 （三）控股股东及最终控制方名称、组织结构 （三）控股股东及最终控制方名称、组织结构 本公司控股股东及最终控制方为重庆市綦江区财政局，本公司设董事会，由 5 人组成，由出资 人委派人员担任董事。董事会设董事长 1 名，为公司法定代表人，由重庆市綦江区财政局从董事会 成员中指定。本公司设监事会，由 5 人组成，由出资人委派,监事会成员中的职工代表由公司
17、职工 代表大会选举或更换。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日（四）财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日 本公司 2019 年 1-6 月财务报表及附注于 2019 年 8 月 22 日经本公司董事会批准发布。 (五)合并财务报表范围 (五)合并财务报表范围 重庆市綦江区财政局 48,000.00 48,000.00 99.49% 重庆宏光公路建设开发有限公司 100.00 100.00 0.21% 国开发展基金有限公司 147.00 147.00 0.30% 合计合计 48,247.00 48,247.00 100.00% 股东名称股东名称 认缴出资（万元）认缴出资（万元
18、） 实缴出资（万元）实缴出资（万元） 出资比例（出资比例（%） 重庆市綦江区财政局 48,000.00 48,000.00 98.58% 重庆宏光公路建设开发有限公司 100.00 100.00 0.21% 国开发展基金有限公司 147.00 147.00 0.30% 中国农发重点建设基金有限公司 445.00 445.00 0.91% 合计合计 48,692.00 48,692.00 100.00% 重庆市渝南资产经营有限公司 财务报表附注 第 3 页 共 29 页 截止 2019 年 6 月 30 日，本公司合并财务报表范围内的子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围内 本期 上
19、期 重庆綦江工业园区建设开发有限公司 是 是 二、 财务报表的编制基础及列报 二、 财务报表的编制基础及列报 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企 业会计准则基本准则、41 项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其它相关规定（统 称“企业会计准则”）编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策、会计估计的说明 1、会计年度 四、 重要会计政策、会计估计的说明 1、会计年度 本公司会计年度自公
20、历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、记账基础和计价原则（计量属性） 3、记账基础和计价原则（计量属性） 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本， 当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可 变现净值、现值、公允价值计量。 4、外币业务的核算方法及折算方法 4、外币业务的核算方法及折算方法 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为人民币金额，但公司发生的 外币兑换业务或涉及外币兑换的交
21、易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或 者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照企业会计准则第 17 号借款费 用的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外， 计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位 币金额与原记账本位币金额的差额，作为
22、公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 重庆市渝南资产经营有限公司 财务报表附注 第 4 页 共 29 页 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益类项目除 “未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列 示。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调
23、节项目，在现金流量部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起， 本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期 处置的子公司， 不调整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公 司， 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中， 且不调整合并财务报
24、表的期初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控 制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中
25、股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当 期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损 益” 项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司 2018 年 1-6 月末财务报表附注 13 益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时， 对于剩余股 权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当
26、期的投资收益。 与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益， 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理 （即， 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外， 其余一并转为当期投资收益） 。 其后， 对该部分剩余股权按照 企 业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认 和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14 “长期股权投资”或本附注 三、10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公
27、司股 权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交 易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的， 对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、 （2）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详 见前段） 适用的原则进行会计处理。 处置对子公司股权投
28、资直至丧失控制权的各项交 易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排， 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务， 将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业， 是指本
29、公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）“权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营， 确认本公司单独持有的资产、 单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债； 确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收 入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同） 、 或者自共同经营购买资产时， 在该等资产出售给第三方之前， 本公
30、司仅确认因该交易 阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司 2018 年 1-6 月末财务报表附注 14 产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 该等资产发生符合 企业会计准则 第 8 号资产减值 等规定的资产减值损失的， 对于由本公司向共同经营投出或出 售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本 公司按承担的份额确认该损失。 8、 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小
31、的投资。 9、 外币业务外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时， 按交易日的即期汇率 （通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算， 由此产生 的汇兑差额， 除： 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理； 用于境外经营净投资有效套期的套期工具 的汇兑差额（该差额计入其他综
32、合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以 及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的， 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期 汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确
33、认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的， 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综 合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表： 资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司 2018 年 1-6 月末财务报表附注 15 发生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年
34、折算后的年末未分配利润； 年末未 分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股 东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境 外经营并丧失控制权时， 将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该境外经营相关 的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因 丧失
35、了对境外经营控制权时， 将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该境外经营 相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境 外经营控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东 权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该 境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、 金融工具金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计
36、量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债， 相关的交易费的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起， 本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期 处置的子公司， 不调整合并资产负债表的期初数
37、。 非同一控制下企业合并增加的子公 司， 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中， 且不调整合并财务报表的期初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控 制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利
38、润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当 阿拉尔市西北兴业城市建设投资有限公司 2018 年 1-6 月份财务报表附注 13 期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损 益” 项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时， 对于剩余股 权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权
39、取得的对价与剩余股 权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益， 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理 （即， 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外， 其余一并转为当期投资收益） 。 其后， 对该部分剩余股权按照 企 业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认 和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14 “长期股权投资”或本附注 三、10“金融工具”。 本公司
40、通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交 易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的， 对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附
41、注三、14、 （2）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详 见前段） 适用的原则进行会计处理。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交 易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排， 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本公司根据在 合营安排中享有的权利和
42、承担的义务， 将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）“权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营， 确认本公司单独持有的资产、 单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债； 确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入； 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费
43、用。 阿拉尔市西北兴业城市建设投资有限公司 2018 年 1-6 月份财务报表附注 14 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同） 、 或者自共同经营购买资产时， 在该等资产出售给第三方之前， 本公司仅确认因该交易 产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 该等资产发生符合 企业会计准则 第 8 号资产减值 等规定的资产减值损失的， 对于由本公司向共同经营投出或出 售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本 公司按承担的份额确认该损失。 8、 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金
44、、 可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小的投资。 9、 外币业务外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时， 按交易日的即期汇率 （通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算， 由此产生 的汇兑差额， 除： 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理； 用于境外经营净投资有效套期的套期工具 的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以 及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的， 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益
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