1、用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据， 就可能导致对开创国际
2、持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致开创国际不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就开创国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就
3、计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 审计报告 第 6 页 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
4、立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：王王一芳一芳 （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） （项目合伙人）（项目合伙人） 中国注册会计师：中国注册会计师：陈陈迅骅迅骅 中国中国上海上海 二一八年二一八年四四月月十八十八日日 报表 第 1 页 上海开创国际海洋资源股份有限公司上海开创国际海洋资源股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2017年年12月月31日日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 504,542,533.75 372,233,185.24 结算备付
5、金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （二） 8,113,610.83 20,818,429.49 应收账款 （三） 127,842,743.41 66,551,193.52 预付款项 （四） 30,588,541.85 24,582,402.12 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 （五） 20,743,130.45 60,561,681.99 买入返售金融资产 存货 （六） 318,821,311.33 323,046,498.13 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （七） 2,730,
6、167.86 508,079.92 流动资产合计流动资产合计 1,013,382,039.48 868,301,470.41 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 （八） 305,482.91 257,155.67 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （九） 565,417,432.21 645,918,584.27 在建工程 （十） 3,034,275.26 626,168.93 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十一） 108,419,303.01 110,304,521.49 开发支出 商誉 （十二） 109,986,2
7、33.71 109,986,233.71 长期待摊费用 递延所得税资产 （十三） 596,030.88 615,921.45 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 787,758,757.98 867,708,585.52 资产总计资产总计 1,801,140,797.46 1,736,010,055.93 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：濮韶华 主管会计工作负责人：朱正伟 会计机构负责人：徐卫东 报表 第 2 页 上海开创国际海洋资源股份有限公司上海开创国际海洋资源股份有限公司 合并合并资产负债表（续）资产负债表（续） 2017 年年 12 月月 31 日日
8、（除特别注明外，（除特别注明外，金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （十四） 350,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 （十五） 7,575,183.40 10,647,550.50 应付账款 （十六） 133,206,125.77 147,103,267.39 预收款项 （十七） 3,210,300.12 30,444,371.07 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （十八） 24,775,283
9、.15 12,867,826.17 应交税费 （十九） 40,681,196.70 40,872,601.32 应付利息 （二十） 481,410.25 应付股利 其他应付款 （二十一） 24,925,541.67 17,458,439.34 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 （二十二） 31,784,580.00 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 234,373,630.81 641,660,046.04 非流动负债： 长期借款 （二十三） 235,278,960.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应
10、付职工薪酬 （二十四） 1,008,727.30 1,190,705.75 专项应付款 预计负债 递延收益 （二十五） 24,010,409.44 26,273,275.25 递延所得税负债 （十三） 4,920,463.86 5,775,871.83 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 29,939,600.60 268,518,812.83 负债合计负债合计 264,313,231.41 910,178,858.87 所有者权益： 股本 （二十六） 410,000,000.00 410,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （二十七） 611,642
11、,202.14 25,489,693.75 减：库存股 其他综合收益 （二十八） 14,905,011.39 15,402,821.24 专项储备 盈余公积 （二十九） 75,408,978.61 71,059,482.62 一般风险准备 未分配利润 （三十） 409,476,116.43 291,271,999.67 归属于母公司所有者权益合计 1,521,432,308.57 813,223,997.28 少数股东权益 15,395,257.48 12,607,199.78 所有者权益合计所有者权益合计 1,536,827,566.05 825,831,197.06 负债和所有者权益总计负
12、债和所有者权益总计 1,801,140,797.46 1,736,010,055.93 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：濮韶华 主管会计工作负责人：朱正伟 会计机构负责人：徐卫东 报表 第 3 页 上海开创国际海洋资源股份有限公司上海开创国际海洋资源股份有限公司 资产负债表资产负债表 2017 年年 12 月月 31 日日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注十四 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 24,132,687.60 53,833,517.68 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产
13、 应收票据 应收账款 预付款项 3,750.00 381,108.49 应收利息 应收股利 50,000,000.00 其他应收款 （一） 30,140,669.43 5,428,976.96 存货 持有待售资产 任毕马威华振会计师事务所高级审计师、 华夏基金管理有限公司基金运营部高级经理。2006年12月至今任职于建信基金 管理有限责任公司内控合规部。 安晔先生，职工监事，现任建信基金管理有限责任公司信息技术总监兼信 息技术部总经理。1995 年毕业于北京工业大学计算机应用系，获得学士学位。 历任中国建设银行北京分行信息技术部，中国建设银行信息技术管理部北京开 发中心项目经理、代处长，建信基
14、金管理公司基金运营部总经理助理、副总经 理，信息技术部执行总经理、总经理。 3、公司高管人员 孙志晨先生，总裁（简历请参见董事会成员）。 曲寅军先生，副总裁，硕士。1999 年 7 月加入中国建设银行总行，历任审 计部科员、副主任科员、团委主任科员、重组改制办公室高级副经理、行长办 公室高级副经理；2005 年 9 月起就职于建信基金管理公司，历任董事会秘书兼 综合管理部总监、投资管理部副总监、专户投资部总监和首席战略官；2013 年 8 月至 2015 年 7 月，任我公司控股子公司建信资本管理有限责任公司董事、总 经理。2015 年 8 月 6 日起任我公司副总裁，2015 年 8 月至
15、2017 年 11 月 30 日专 任建信资本管理有限责任公司董事、总经理，2017 年 11 月 30 日起兼任建信资 本管理公司董事长。 张威威先生，副总裁，硕士。1997 年 7 月加入中国建设银行辽宁省分行， 从事个人零售业务，2001 年 1 月加入中国建设银行总行个人金融部，从事证券 建信中证政策性金融债 1-3 年指数证券投资基金（LOF）招募说明书（更新） 11 基金销售业务，任高级副经理；2005 年 9 月加入建信基金管理公司，一直从事 基金销售管理工作，历任市场营销部副总监（主持工作）、总监、公司首席市场 官等职务。2015 年 8 月 6 日起任我公司副总裁。 吴曙明先
16、生，副总裁，硕士。1992 年 7 月至 1996 年 8 月在湖南省物资贸易 总公司工作；1999 年 7 月加入中国建设银行，先后在总行营业部、金融机构 部、机构业务部从事信贷业务和证券业务，历任科员、副主任科员、主任科 员、机构业务部高级副经理等职；2006 年 3 月加入我公司，担任董事会秘书， 并兼任综合管理部总经理。2015 年 8 月 6 日起任我公司督察长，2016 年 12 月 23 日起任我公司副总裁。 吴灵玲女士，副总裁，硕士。1996 年 7 月至 1998 年 9 月在福建省东海经贸 股份有限公司工作；2001 年 7 月加入中国建设银行总行人力资源部，历任副主 任科
17、员、业务经理、高级经理助理；2005 年 9 月加入建信基金管理公司，历任 人力资源部总监助理、副总监、总监、人力资源部总经理兼综合管理部总经 理。2016 年 12 月 23 日起任我公司副总裁。 4、督察长 吴曙明先生，督察长（简历请参见公司高级管理人员）。 5、本基金基金经理 刘思女士，硕士。2009 年 5 月加入建信基金管理公司，历任助理交易员、 初级交易员、交易员、交易主管、基金经理助理，2016 年 7 月 19 日起任建信月 盈安心理财债券型证券投资基金的基金经理；2016 年 11 月 8 日至 2018 年 1 月 15 日任建信睿享纯债债券型证券投资基金的基金经理；201
18、6 年 11 月 22 日至 2017 年 8 月 3 日任建信恒丰纯债债券型证券投资基金的基金经理；2016 年 11 月 25 日起任建信睿富纯债债券型证券投资基金的基金经理；2017 年 8 月 9 日起任 建信中证政策性金融债 1-3 年指数证券投资基金（LOF）、建信中证政策性金融 债 3-5 年指数证券投资基金（LOF）、 建信中证政策性金融债 8-10 年指数证券 投资基金 （LOF） 的基金经理；2017 年 8 月 16 日起任建信中证政策性金融债 5-8 年指数证券投资基金（LOF）、建信睿源纯债债券型证券投资基金的基金经理。 6、投资决策委员会成员 孙志晨先生，总裁。 建
19、信中证政策性金融债 1-3 年指数证券投资基金（LOF）招募说明书（更新） 12 梁洪昀先生，金融工程及指数投资部总经理。 李菁女士，固定收益投资部总经理。 钟敬棣先生，固定收益投资部首席固定收益投资官。 姚锦女士，权益投资部总经理。 许杰先生，权益投资部副总经理。 7、上述人员之间均不存在近亲属关系。 三、基金管理人的职责 1、依法募集资金，办理或者委托经中国证监会认定的其他机构代为办理基 金份额的发售和登记事宜； 2、办理基金备案手续； 3、对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资； 4、按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分 配收益； 5、进行基金会
20、计核算并编制基金财务会计报告； 6、编制半年度和年度基金报告； 7、计算并公告基金资产净值； 8、办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项； 9、按照规定召集基金份额持有人大会； 10、保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料； 11、以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施 其他法律行为； 12、中国证监会规定的其他职责。 四、基金管理人承诺 1、基金管理人承诺严格遵守基金法及相关法律法规，并建立健全内部 控制制度，采取有效措施，防止违反上述法律法规行为的发生； 2、基金管理人承诺防止以下禁止性行为的发生： （1）将其固有财产或者他人财产混同于基金财产
21、从事证券投资； （2）不公平地对待其管理的不同基金财产； （3）利用基金财产为基金份额持有人以外的第三人牟取利益； 建信中证政策性金融债 1-3 年指数证券投资基金（LOF）招募说明书（更新） 13 （4）向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失； （5）依照法律、行政法规有关规定，由中国证监会规定禁止的其他行为。 3、基金经理承诺 （1）依照有关法律、法规和基金合同的规定，本着谨慎的原则为基金份额 持有人谋取最大利益； （2）不利用职务之便为自己及其代理人、代表人、受雇人或任何第三人谋 取利益； （3）不泄漏在任职期间知悉的有关证券、基金的商业秘密、尚未依法公开 的基金投资内容、基金投资计划
22、等信息； （4）不以任何形式为其它组织或个人进行证券交易。 五、基金管理人的内部控制制度 1、内部控制的原则 （1）全面性原则。内部控制制度覆盖公司的各项业务、各个部门和各级人 员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。 （2）独立性原则。公司设立独立的督察长与监察稽核部门，并使它们保持 高度的独立性与权威性。 （3）相互制约原则。公司部门和岗位的设置权责分明、相互牵制，并通过 切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。 （4）有效性原则。公司的内部风险控制工作必须从实际出发，主要通过对 工作流程的控制，进而实现对各项经营风险的控制。 （ 厦门厦门建发建发股份有限公司股份有限公司
23、二二一一七七年度年度 审计审计报告报告 致同致同会计师事务所会计师事务所（特殊普通合伙）（特殊普通合伙） 目目 录录 审计报告审计报告 1-5 合并及公司资产负债表合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表合并及公司现金流量表 4 合并及公司合并及公司股东权股东权益变动表益变动表 5-8 财务报表附注财务报表附注 9-152 1 审计报告审计报告 致同审字（2018）第 350ZA0105 号 厦门厦门建发建发股份有限公司全体股东：股份有限公司全体股东： 一、一、审计意见审计意见 我们审计了厦门建发股份有限公司（以下简称建发股份公司）财务报表，包
24、括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了建发股份公司 2017年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2017年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建发股份公司
25、，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）（一）应收款项应收款项的的可可收回收回性性 相关信息披露详见财务报表附注三 12，财务报表附注五 4、5、8 (以下合称 “应收款项”)。 1、事项描述 致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 10000
26、4 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 2 于 2017 年 12 月 31 日，应收票据账面价值为 2,701,374,501.58 元，应收账款 的账面价值为 3,269,667,341.55 元，其他应收款的账面价值为 14,685,943,715.09 元， 合计占资产总额的 11.78%。由于管理层在确定应收款项预计可收回金额时涉及 重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收款项的可收回性为 关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收款项的可收回性执行的审计程序主要包括： （1）评价并测试了管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部
27、控制，包 括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制； （2）通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合 客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减 值评估的方法和计算是否适当； （3）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项，选取样本复核管 理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据； （4）对于单项金额重大的应收款项，选取样本独立测试了其可收回性； （5）对于管理层按照账龄特征组合计提坏账准备的应收款项，评价管理层 坏账准备计提的合理性； （6）选取样本对账龄及坏账准备计提准确性进行复核。 （二）（二）房地产存货及贸易商品房地产存货及贸易商
28、品存货跌价准备存货跌价准备 相关信息披露详见财务报表附注三 13，财务报表附注五 9。 1、事项描述 于 2017 年 12 月 31 日，存货账面余额为 87,053,259,863.21 元，存货跌价准备 金额为 554,196,168.67 元，存货账面价值为 86,499,063,694.54 元，占资产总额的 49.34%。建发股份公司存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。 存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，预计将要发生的成本、 销售费用以及相关税费的金额进行估计。由于存货及其跌价准备影响金额重大， 且涉及管理层作出的重大会计估计和判断，为此我们确定存货跌价
29、准备为关键 审计事项。 3 2、审计应对 我们针对存货跌价准备执行的审计程序主要包括： （1）评价并测试了管理层复核、评估和确定计提房地产存货和贸易商品存 货跌价准备的内部控制； （2）在抽样的基础上，对存货盘点进行监盘，关注残次冷背的存货是否被 识别及房地产存货的开发进度； （3）评估了管理层在存货跌价测试中使用的相关参数，包括未来售价、至 完工时估计要发生的成本、销售费用和相关税费等，并选取样本进行了复核。 四四、其他信息、其他信息 建发股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 建发股份公司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计 报告。 我们对
30、财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五五、管理层和治理层对财务报表的责任、管理层和治理层对财务报表的责任 建发股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制
31、财务报表时，管理层负责评估建发股份公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清 算建发股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督建发股份公司的财务报告过程。 4 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经
32、济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当
33、性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对建发股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建发股份公司不能持续经 营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就建发股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、
34、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 厦门建发股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 9 财务报表附注财务报表附注 一、公司基本情况一、公司基本情况 1、公司概况 厦门建发股份有限公司（以下简称本公司）系经厦门市人民政府厦府1998综 034 号文批 准，由厦门建发集团有限公司（以下简称建发集团）独家发起，于 1998 年 5 月以募集 方式设立的股份有限公司。 建发集团将集团本部与贸易业务相关的进出口业务部门以及 全资拥有的四家公司的经营性资产折股投入（折为国有法人股 13,500 万股） ，经厦门市 工商行政管理局核准登记，企业法人营业执
35、照注册号：350200100004137。经中国证券监 督管理委员会证监发字1998123 号文和证监发字1998124 号文批准，本公司于 1998 年 5 月 25 日公开发行了人民币普通股（A 股）5,000 万股，已在上海证券交易所上市。本公 司总部位于厦门市思明区环岛东路 1699 号建发国际大厦 29 层。 本公司原注册资本为人民币 18,500 万元，股本总数 18,500 万股，其中国有发起人持有 13,500 万股， 社会公众持有 5,000 万股。 公司股票面值为每股人民币 1 元。 经过历次送股、 配股、增发新股和资本公积转增股本后，本公司注册资本为人民币 2,835,2
36、00,530.00 元， 总股本为 2,835,200,530 股，其中建发集团持有国有法人股 1,301,203,376 股，持股比例为 45.89%，为公司控股股东；社会公众股 1,533,997,154 股，持股比例为 54.11%。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设信用管理部、物流管 理部、投资部、法律事务部等部门，拥有建发房地产集团有限公司（以下简称“建发房 产” ） 、联发集团有限公司（以下简称“联发集团” ）等子公司。 本公司及所属子公司（以下简称“本集团” ）的营业范围涉及进出口及国内贸易、房地 产开发与经营、物流服务及实业投资等。 本财务报表及财务报
37、表附注业经本公司第七届董事会第十一次会议于 2018 年 4 月 13 日 批准。 2、合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括母公司及所有子公司，详见本“附注七、在其他主体中的 权益” 。本年度合并财务报表范围变动详见本“附注六、合并范围的变动” 。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则” ）编制。此外，本集团还按照中国证监会公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 （2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发
38、生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三三、重要重要会计政策会计政策及及会计估计会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策参见附注三、26。 厦门建发股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2017 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年
39、度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 本公司之境外子公司根据其经营所处的主 要经济环境中的货币确定美元、加拿大元、港币、韩币、澳币等为其记账本位币。本集 团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外， 按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的
40、净资产账面价值的差额调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中， 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本； 初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，
41、 与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合 并方控制权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益和其他所有者 权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
42、产公允价值份额的差额， 确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量； 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 厦门建发股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 11 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
43、处理； 因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。 购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中， 合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购 买日当期收益， 由于被投
44、资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等） 。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子
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