高等学校财务制度.doc
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1、采取合理的措施防止损失进一步扩大;当计价错误达到基金资产净值的 0.25%时,基金管理 人应当报中国证监会备案;当计价错误达到基金份额净值的 0.5%时,基金管理人应当在报 中国证监会备案的同时并及时进行公告。 如法律法规或监管机关对前述内容另有规定的, 按 其规定处理。 6、由于基金管理人对外公布的任何基金净值数据错误,导致该基金财产或基金份额持 有人的实际损失,基金管理人应对此承担责任。若基金托管人计算的净值数据正确,则基 金托管人对该损失不承担责任;若基金托管人计算的净值数据也不正确,则基金托管人也 应承担部分未正确履行复核义务的责任。如果上述错误造成了基金财产或基金份额持有人 的不当得
2、利,且基金管理人及基金托管人已各自承担了赔偿责任,则基金管理人应负责向 不当得利之主体主张返还不当得利。如果返还金额不足以弥补基金管理人和基金托管人已 承担的赔偿金额,则双方按照各自赔偿金额的比例对返还金额进行分配。 7、 由于不可抗力原因,或由于证券、期货交易所及其登记结算公司发送的数据错误, 或由于其他不可抗力原因,基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措 施进行检查,但是未能发现该错误的,由此造成的基金资产估值错误,基金管理人和基金 托管人可以免除赔偿责任。但基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施减轻或消 除由此造成的影响。 17 8、如果基金托管人的复核结果与基金管
3、理人的计算结果存在差异,且双方经协商未能 达成一致,基金管理人可以按照其对基金份额净值的计算结果对外予以公布,基金托管人 可以将相关情况报中国证监会备案。 (二)基金会计核算 1、基金账册的建立 基金管理人和基金托管人在基金合同生效后,应按照双方约定的同一记账方法和会 计处理原则,分别独立地设置、登记和保管基金的全套账册,对双方各自的账册定期进行 核对,互相监督,以保证基金财产的安全。若双方对会计处理方法存在分歧,应以基金管 理人的处理方法为准。 2、会计数据和财务指标的核对 基金管理人和基金托管人应定期就会计数据和财务指标进行核对。 如发现存在不符, 双 方应及时查明原因并纠正。 3、基金财
4、务报表和定期报告的编制和复核 基金财务报表由基金管理人和基金托管人每月分别独立编制。 月度报表的编制, 应于每 月终了后 5 个工作日内完成;招募说明书在基金合同生效后每六个月更新并公告一次, 于该等期间届满后 45 日内公告。季度报告应在每个季度结束之日起 10 个工作日内编制完 毕并于每个季度结束之日起 15 个工作日内予以公告; 半年度报告在会计年度半年终了后 40 日内编制完毕并于会计年度半年终了后 60 日内予以公告;年度报告在会计年度结束后 60 日内编制完毕并于会计年度终了后 90 日内予以公告。基金合同生效不足两个月的,基金管 理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告
5、。 基金管理人在月度报表完成当日, 将报表盖章后提供给基金托管人复核; 基金托管人在 收到后应 3 个工作日内进行复核,并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在季度 报告完成当日,将有关报告提供给基金托管人复核,基金托管人应在收到后 5 个工作日内 完成复核,并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在半年度报告完成当日,将有 关报告提供给基金托管人复核,基金托管人应在收到后 10 个工作日内完成复核,并将复核 结果书面通知基金管理人。基金管理人在年度报告完成当日,将有关报告提供基金托管人 复核, 基金托管人应在收到后 15 个工作日内完成复核, 并将复核结果书面通知基金管理人。 基金管理
6、人和基金托管人之间的上述文件往来均以双方商定的方式进行。 18 基金托管人在复核过程中, 发现双方的报表存在不符时, 基金管理人和基金托管人应共 同查明原因,进行调整,调整以双方认可的账务处理方式为准;若双方无法达成一致以基 金管理人的账务处理为准。核对无误后,基金托管人在基金管理人提供的报告上加盖托管 业务部门公章或者出具加盖托管业务部门公章的复核意见书,双方各自留存一份。如果基 金管理人与基金托管人不能于应当发布公告之日之前就相关报表达成一致,基金管理人有 权按照其编制的报表对外发布公告,基金托管人有权就相关情况报证监会备案。 九、基金收益分配 九、基金收益分配 (一)基金收益分配的依据
7、1、基金收益分配是指将该基金期末可供分配利润根据持有该基金份额的数量按比例向 该基金份额持有人进行分配。期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分 配利润中已实现部分的孰低数。 2、收益分配应该符合基金合同关于收益分配原则的规定。 (1)在符合有关基金分红条件的前提下,本基金每年收益分配次数最多为 12 次, 每份基金份额每次收益分配比例不得低于收益分配基准日每份基金份额可供分配利润 的 10%,若基金合同生效不满 3 个月可不进行收益分配; (2)本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金红 利或将现金红利按除权后的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资; 若
8、投资者不选 择,本基金默认的收益分配方式是现金分红; (3)基金收益分配后基金份额净值不能低于面值,即基金收益分配基准日的基金 份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值; (4)每一基金份额享有同等分配权; (5)法律法规或监管机关另有规定的,从其规定。 在不影响基金份额持有人利益的情况下, 基金管理人可在法律法规允许的前提下酌情调 整以上基金收益分配原则,此项调整不需要召开基金份额持有人大会,但应于变更实施日 前在指定媒体公告。 19 (二)基金收益分配的时间和程序 1、基金收益分配方案由基金管理人根据基金合同的相关规定制定。 2、基金管理人应于收益分配日之前将其制定的收益分配方
9、案提交基金托管人复核,基 金托管人应于收到收益分配方案后完成对收益分配方案的复核,并将复核意见通过双方认 可的形式发送基金管理人,复核通过后基金管理人应当及时公告并报中国证监会和基金管 理人主要办公场所所在地中国证监会派出机构备案;如果基金管理人与基金托管人不能于 收益分配日之前就收益分配方案达成一致,基金托管人有义务将收益分配方案及相关情况 的说明提交中国证监会备案并书面通知基金管理人,在上述文件提交完毕之日起基金管理 人有权利对外公告其拟订的收益分配方案,且基金托管人有义务协助基金管理人实施该收 益分配方案,但有证据证明该方案违反法律法规及基金合同的除外。 3、基金收益分配可采用现金红利的
10、方式,或者将现金红利按权益登记日除权后的该基 金份额净值自动转为基金份额进行再投资的方式(下称“再投资方式” ) ,投资者可以选择 两种方式中的一种;如果投资者没有明示选择,则视为选择现金红利的方式处理。 4、基金托管人根据基金管理人的收益分配方案和提供的现金红利金额的数据,在红利 发放日将分红资金划入基金管理人指定账户。如果投资者选择转购基金份额,基金管理人 和基金托管人则应当进行红利再投资的账务处理。 十、基金信息披露 十、基金信息披露 (一)保密义务 析金額金額金額%資料來源:註:變動金額達總資產比重1%以上且前後期變動幅度達10%以上者。(2) 及年度 單位:仟元 年 度項 目年度年度
11、增減變動差 異 分 析金額金額金額%資料來源:註:變動金額達總資產比重1%以上且前後期變動幅度達10%以上者。8文章编号:1000 - 8462(2007)02 - 0285 - 06 产业集群研究进展探讨 宋周莺 1 ,2 ,刘卫东 1 ,刘 毅 1 (1. 中国科学院 地理科学与资源研究所,中国 北京 100101;2:中国科学院 研究生院,中国 北京 100049) 摘 要:随着全球化和信息化的发展,产业集群成为当今世界上最具特色和竞争力的经济组织形式,也成为各个学 科的研究热点。文章首先简要回顾产业集群的概念发展,分析Porter产业集群概念大范围流行的原因;进而从产业 集群特征要素的
12、角度出发,从空间集聚、 社会文化环境、 创新网络、 相关机构等四个侧面分析产业集群研究进展;最 后根据西方产业集群的研究进展提出对我国研究的启示。根据国外的研究进展和经验,可以为提高我国各区域的 产业集群发展提供咨询服务,并为产业集群理论研究的进一步开展提供理论基础。 关键词:产业集群;空间集聚;社会文化环境;创新网络;相关机构 中图分类号:F014.6文献标识码:A 近年来,随着全球化和信息化的不断发展,地方在全球经 济体系中的角色成为了讨论热点。一方面,信息技术的迅猛 发展及经济全球一体化的不断推进,加速了生产要素的全球 流动,从而出现了诸如 “地理的死亡” 等观点1 ,2,使一些人对 地
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