浸胶纸项目经营分析报告(项目总结分析).docx
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1、控制六是生产进度控制;七是产品质量控制3、简述存货项目及相关账户的实质性测试的程序答:存货项目相关账户的实质性测试程序:一是起进行物资采购的审计;二是进行原材料的审计;三是库存商品的审计;四是包装物的审计;五是进行低值易耗品的审计;六是进行委托加工物资的审计;计。七是进行委托代销商品的审计;八是进行受托代销商品的审第九章筹资与投资循环审计一、判断题1、筹资与投资循环具有业务较少、金额较大、约束力较强的特点。2、筹资与投资循环活动必须遵循国家法律和相关规定。 ()()3、短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。()4、对于实体资本的增减变动,审计人员应查明其原因,查阅
2、是否与董事会记录、补充合同或协议以及有关法律文件的规定相一致。() 二、论述题1、简述投资内部控制及测试答:由于企业债务性筹资所涉及的短期借款、长期借款、应付债券等的内部控制政策和程序基本类似,因此其控制测试的程序也类似。一是了解投资内部控制二是测试投资内部控制:如进行简易抽查,检查盘点报告,观察职责分工情况,检查有价证券的保管制度,分析企业投资业务管理报告三是评价投资内部控制,审计人员在完成上述几个步骤后,就取得了有关投资内部控制是否健全、有效的证据,并且在审计工作底稿中标明了内部控制的强弱点,据此就可以对内部控制进行评价,确定对企业投资内部控制的可信赖程度,测试的时间、性质和范围。进而确定
3、实质性2、简述股本实质性测试程序代表股东对公司净资产的所有权。一是审阅公司章程、实施细则和股东大会、董事会会议记录;二是检查出资方式和出资比例;三是索取或编制股本明细表;四是审查股票发行、收回;五是函证发行在外的股票;六是审查股票发行费用的会计处理;七是确定股本在资产负债表上的披露是否恰当。3、简述长期投资实质性测试程序。答:一是核实长期投资的实有数;二是审查长期投资业务的合规性及合法性;三是审查长期投资计价的正确性;四是审查企业长期投资核算的正确性;五是审查长期投资与短期投资相互划转的会计处理是否正确;六是检查长期投资减值准备计提及会计处理是否正确;七是审查长期投资在资产负债表上的披露是否恰
4、当。第十章货币资金业务审计问答题1、货币资金的内部控制制度包括哪些内容?答:一般而言 ,一个良好的货币资金内部控制应该包括以下内容:一是职务分工控;二是授权批准控制;三是货币资金支付程序控制;四是凭证和记录控制;五是货币资金保管控制;六是票据及印章管理控制。2、库存现金的盘点要注意哪些问题?(1)盘点库存现金应采取突击方式进行,以防止拆东墙补西墙的情况,影响盘点结果的真实性。(2)为了不影响被审单位经营活动的正常进行,盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班后。 (3)盘点时,必须有出纳人员、会计部门负责人和审计人员同时在场。(4)如果库存现金多处存放,应采取同时盘点的方法进行,人手不够时,也可
5、先封存现金,再逐一盘点。3、银行存款余额的函证有何作用?答:资产负债表上货币资金项目中包含的银行存款余额是否存在,是货币资金审计中的重要内容,向开户银行询证是确定银行存款是否存在的重要审计程序之一。通过询证既可以获得企业银行存款存在的证据,又可以获得被审计单位是否拥有该资产所有权的证据,同时还可能发现企业未入账的银行负债。第十一章审计终结和审计报告论述题1、试述审计工作底稿的复核的主要内容答:注册会计师评价审计结果,主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则。为此,注册会计师必须按顺序完成下面四个步骤的工作:对重要性和审计风险进行最终评价;对会计报表进行技术性
6、复核;对会计报表形成审计意见和起草审计报告;对审计工作底稿进行最终复核。2、试述审计报告的意见段应说明的内容答:审计报告的意见段应说明以下内容:(1)会计报表的编制是否符合企业会计准则和相关会计制度的规定;(2)会计报表在所有重大方面是否公允的反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、现金流量、资金变动情况3、试述注册会计师出具标准无保留意见审计报告的条件答:注册会计师或审计人员经过审计后,认为被审计单位会计报表的编制同时符合下述情况时,应出具无保留意见的审计报告: 一是会计报表的编制符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定;会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计
7、单位的财务状况、经营成果和现金流量。二是注册会计师或审计人员已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作, 在审计过程中未受到限制。三是不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。4、试述注册会计师审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告?答:注册会计师或审计人员经过审计后,认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的、恰当的,但还存在看下述情况之一时,应出具保留意见的审计报告:一是个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定,被审计单位拒绝进行调整,虽影响重大,但不至于出具无法表示意见的审计报告。二是因审计范围受到重
8、要的局部限制,无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据,虽影响重大,但不至于出具无法表示意见的审计报告。三是个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则,虽影响重大, 但不至于出具无法表示意见的审计报告。第十二章其他鉴证业务问答与论述题1 、试说明验资报告的主要内容。答:验资报告的基本内容包括八个基本要素:一是标题;二是收件人;三是范围段;四是意见段;五是说明段;六是附件;七是会计师事务所地址;八是报告日期。2、论内部控制的鉴证过程。答:注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划,实施以下工作步骤:一是了解内部控制的设计;二是评价内部控制设计的合理性;的有效性。三是测试和评价内部控制执行3
9、、试论分部报告的确定答:企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部。报告分部是指符合业务分部或地区分部定义,按要求应当予以报告的分部。符合下列标准的业务分部或地区分部,方可作为报告分部披露其相关的会计信息。一是重要性标准 10%,一个分部是否作为报告分部,取决于其是否有重要性,一般情况下,二是报告分部 75%的10%的标准确认为报告分部后,确定判断其重要性主要依据其是否达到下列各项目中至少一项标准:标准,企业的业务分部或地区分部符合上述三项为报告分部的各业务分部或地区分部对外营业收入合计额应达到合并总收入值。推进制造业集聚区改造提升,建设一批新型工业化产业示范基地,培育若干先进制造业中心。
10、中国制造2025中提出:加快发展智能制造装备和产品。组织研发具有深度感知、智慧决策、自动执行功能的高档数控机床、工业机器人、增材制造装备等智能制造装备以及智能化生产线,突破新型传感器、智能测量仪表、工业控制系统、伺服电机及驱动器和减速器等智能核心装置,推进工程化和产业化。加快机械、航空、船舶、汽车、轻工、纺织、食品、电子等行业生产设备的智能化改造,提高精准制造、敏捷制造能力。统筹布局和推动智能交通工具、智能工程机械、服务机器人、智能家电、智能照明电器、可穿戴设备等产品研发和产业化。国务院关于印发“十三五”国家科技创新规划提出:围绕建设制造强国,大力推进制造业向智能化、绿色化、服务化方向发展。发
11、展网络协同制造技术,重点研究基于“互联网+”的创新设计、基于物联网的智能工厂、制造资源集成管控、全生命周期制造服务等关键技术;发展绿色制造技术与产品,重点研究再设计、再制造与再资源化等关键技术,推动制造业生产模式和产业形态创新。发展机器人、智能感知、智能控制、微纳制造、复杂制造系统等关键技术,开发重大智能成套装备、光电子制造装备、智能机器人、增材制造、激光制造等关键装备与工艺,推进制造业智能化发展。开展设计技术、可靠性技术、制造工艺、关键基础件、工业传感器、智能仪器仪表、基础数据库、工业试验平台等制造基础共性技术研发,提升制造基础能力。推动制造业信息化服务增效,加强制造装备及产品“数控一代”创
12、新应用示范,提高制造业信息化和自动化水平,支撑传统制造业转型升级。汽车内饰皮件产业中长期发展规划中提出:夯实产业配套体系。依托工业强基工程,集中优势资源优先发展自动变速器、发动机电控系统等核心关键零部件,重点突破通用化、模块化等瓶颈问题。引导行业优势骨干企业联合科研院所、高校等组建产业技术创新联盟,加快培育零部件平台研发、先进制造和信息化支撑能力。引导零部件企业高端化、集团化、国际化发展,推动自愿性产品认证,鼓励零部件创新型产业集群发展,打造安全可控的零部件配套体系。发展先进材料及制造装备。依托国家科技计划(专项、基金等),引导行业加强与原材料等相关行业合作,协同开展高强钢、铝合金高真空压铸、
13、半固态及粉末冶金成型零件产业化及批量应用研究,加快镁合金、稀土镁(铝)合金应用,扩展高性能工程塑件、复合材料应用范围。鼓励行业企业加强高强轻质车身、关键总成及其精密零部件、电机和电驱动系统等关键零部件制造技术攻关泓域咨询MACRO/ 环境自动监测仪项目投资立项申请报告环境自动监测仪项目投资立项申请报告一、项目总论(一)项目名称环境自动监测仪项目(二)项目建设单位xxx有限责任公司(三)法定代表人许xx(四)公司简介公司是全球领先的产品提供商。我们在续为客户创造价值,坚持围绕客户需求持续创新,加大基础研究投入,厚积薄发,合作共赢。公司自成立以来,坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。以人为本
14、,强调服务,一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革,实现了企业持续、健康、快速发展。未来我司将继续以“客户第一,质量第一,信誉第一”为原则,在产品质量上精益求精,追求完美,对客户以诚相待,互动双赢。我们将不断超越自我,继续为广大客户提供功能齐全,质优价廉的产品和服务,打造一个让客户满意,对员工关爱,对社会负责的创新型企业形象!公司致力于创新求发展,近年来不断加大研发投入,建立企业技术研发中心,并与国内多所大专院校、科研院所长期合作,产学研相结合,不断提高公司产品的技术水平,同时,为客户提供可靠的技术后盾和保障,在新产品开发能力、生产技术水平方面,已处于国
15、内同行业领先水平。公司坚持以市场需求为导向、以科技创新为中心,在品牌建设方面不断努力。先后获得国家级高新技术企业等资质荣。随着公司近年来的快速发展,业务规模及人员规模迅速扩张,企业规模将得到进一步提升,产线的自动化,信息化水平将进一步提升,这需要公司管理流程不断调整改进,公司管理团队管理水平不断提升。未来公司将加强人力资源建设,根据公司未来发展战略和发展规模,建立合理的人力资源发展机制,制定人力资源总体发展规划,优化现有人力资源整体布局,明确人力资源引进、开发、使用、培养、考核、激励等制度和流程,实现人力资源的合理配置,全面提升公司核心竞争力。鉴于未来三年公司业务规模将会持续扩大,公司已制定了
16、未来三年期的人才发展规划,明确各岗位的职责权限和任职要求,并通过内部培养、外部招聘、竞争上岗的多种方式储备了管理、生产、销售等各种领域优秀人才。同时,公司将不断完善绩效管理体系,设置科学的业绩考核指标,对各级员工进行合理的考核与评价。 产品的研发效率和质量是产品创新的保障,公司将进一步加大研发基础建设。通过研发平台的建设,使产品研发管理更加规范化和信息化;通过产品监测中心的建设,不断完善产品标准,提高专业检测能力,提升产品可靠性。上一年度,xxx有限责任公司实现营业收入20611.54万元,同比增长27.56%(4452.67万元)。其中,主营业业务环境自动监测仪生产及销售收入为18350.9
17、5万元,占营业总收入的89.03%。根据初步统计测算,公司实现利润总额5315.58万元,较去年同期相比增长860.47万元,增长率19.31%;实现净利润3986.68万元,较去年同期相比增长510.57万元,增长率14.69%。(五)项目选址某产业发展示范区(六)项目用地规模项目总用地面积44675.66平方米(折合约66.98亩)。(七)项目用地控制指标该工程规划建筑系数79.78%,建筑容积率1.60,建设区域绿化覆盖率6.18%,固定资产投资强度163.28万元/亩。项目净用地面积44675.66平方米,建筑物基底占地面积35642.24平方米,总建筑面积71481.06平方米,其中
18、:规划建设主体工程47147.01平方米,项目规划绿化面积4415.80平方米。(八)设备选型方案项目计划购置设备共计134台(套),设备购置费3402.76万元。(九)节能分析1、项目年用电量975985.17千瓦时,折合119.95吨标准煤。2、项目年总用水量13392.49立方米,折合1.14吨标准煤。3、“环境自动监测仪项目投资建设项目”,年用电量975985.17千瓦时,年总用水量13392.49立方米,项目年综合总耗能量(当量值)121.09吨标准煤/年。达产年综合节能量34.15吨标准煤/年,项目总节能率25.22%,能源利用效果良好。(十)项目总投资及资金构成项目预计总投资13
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