600223_鲁商置业2016年年度报告.pdf

11月上旬——业务单元召开第三次预算会议，审议并通过各企业之策略计划、目标设定和财务预算，并形成业务单元的年度计划和财务预算上报至总公司战略预算委员会。 【注：此与总公司之预算编制进度吻合】 11月中旬——根据总公司战略预算委员会的审议意见，直接由业务单元预算执行委员进行修正调整并于11月下旬再次提报至总公司战略预算委员会。修正情况同步通报预算委员会各委员。 12月上旬——待总公司批准后，业务单元正式颁发业务单元的年度经营计划及财务预算，书面批复各企业之年度经营计划及财务预算。 第十六条 每年的企业第一次预算会议之前，业务单元第二次会议之前，对应之预算执行委员应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告，同时进行预算会议筹备事项。 第四章、预算的执行、调整及评价 第十七条 预算执行分析。 每季度次月中旬，结合业务单元之企业联席会议，业务单元预算委员会召开季度预算执行情况会议，听取业务单元预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑有关企业之总经理或财务总监。 第十八条 年度预算调整。 年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由企业提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否予以调整。如调整影响到业务单元整体预算，经业务单元预算会议讨论通过后由预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复后方可调整。 第十九条 预算执行评价。 预算执行评价每年度一次，企业预算执行的年度自我评价报告应在每年9月中旬之企业第一次预算会议上作出，并上报至业务单元预算委员会审议。 业务单元预算委员会应在每年10月中旬的业务单元第二次预算会议上讨论企业提交的自评报告，形成业务单元的预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会，评选出预算执行最好企业和最差企业（可空缺），建议业务单元进行通报表彰和通报批评，并将其作为企业之总经理和财务总监的考核依据之一。 第五章、附则 第二十条 本制度由XXX业务单元制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。 第二十一条 本制度适用于XXX业务单元管理之所有控股企业。 第二十二条 本制度施行后，各企业与本制度有抵触的，均以本制度为准。 第二十三条 本制度自2003年1月1日起执行。 㬥ര㬥???????????????? ???????????????? 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U7 i& k$ O# k% y$ W& @# v' a) U+ O" s! H 　　1、购买方未付货款并且未作账务处理的5 G- b, x: Y9 b 6 C) Y$ l' |$ f' i5 X4 f/ B. k 　　购买方须将原增值税专用发票第二联（发票联）和第三联（税款抵扣联）及产品（商品）销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理：$ j' m" E' q& {6 A6 z4 [ % h/ G* b: m# b8 d  G　　（1）我方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。3 X* J3 {% {3 E7 N8 Q9 ] . l! ^  i- y+ @0 x' k　　（2）我方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当期销售收入和销项税额。6 `. i. \3 |; B# S& \ & x) T5 b4 `! M" W2 Z 　　2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：" p5 B1 Y: d. a! I. I( { ; h$ ~& R6 d  Z 　　购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交我方，作为我方开具红字（负数）专用发票的合法依据。我方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。" j, k+ @9 ]8 U. O# e / \6 V9 L; o) @; [ 　　例如：我公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商我公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司，我公司应根据不同情况区别处理：1 d: O! B; y; r1 x% Z& D# X/ A8 ^ 3 Z$ ]0 n1 D: j# s 　　（1）若我公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。1 J1 ?! _0 a' m5 r" K " F+ ]- ~, M* M9 c& C　　（2）若我公司已入账并作如下会计分录： # M- t; K& W  }9 m. h7 h 6 a; v# f; A5 E* o4 Q; Q　　借：应收账款——乙公司2340001 ]% _" j' W/ G8 ?) | 　　　贷：产品销售收入200000 8 ]& [  s4 U, {% n; \　　　　　应交税金——应交增值税（销项税）34000' G3 e- Y7 E" s2 `$ t4 n. q  C 1 P2 Q# }) B. u) ], Z: W　　则应按以下方法调整： - K4 L" g  }2 b+ U5 g, |6 \' G  X+ C1 g, }+ {: f  D) W* h/ l 　　①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录： 0 W9 F% h2 b" J4 ?" Y/ i/ i4 {1 z. [/ v2 Q6 B* H 　　借：应收账款——乙公司　234000（红字） 5 }! f- P4 K7 m　　　贷：产品销售收入200000（红字）7 G5 \6 ^1 G5 a: p 　　　　　应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字） " L0 e# t) r0 q3 t+ Y% i* W/ r, l0 |$ o- o  T8 n% z" y" |, ` 　　②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。( v7 n+ y, Q2 K; W1 u1 M0 K; v 9 V: `/ }4 \2 y- M0 {　　在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。1 f! i9 ^. s% T" }  u. F * }+ \6 o' N7 ~: v9 g9 f 　　（a）我方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为： 6 j! i. c8 p6 M, Y) N- s, i% Y. I" l5 d, G 　　借：银行存款（应收账款——乙公司）234000（红字） " A5 [1 ~( {4 v! r: \! `( W　　　贷：产品销售收入200000（红字）2 S% H& }/ R% z( r' O, Z 　　　　　应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）+ c2 h4 q$ }. Y# H ) ^& a. V& W7 b6 R- }( q 　　我方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理： ; [3 L# J. |5 ^+ _4 W 3 O7 `- o" t: q9 n. r9 U+ Y　　借：产品销售成本150000（红字） * F* L8 F/ }/ J. k　　　贷：产成品150000（红字）& q( X5 C; E4 k4 G 6 `$ A# m- F8 t: d) g3 m 　　（b）购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理：; i( Y) q7 l' H% g6 @( ^ ( z& n( D" N6 \4 M$ n6 L0 m; @6 ]　　借：库存商品（原材料）200000（红字） ; w  B: w* j7 N　　　　应交税金——应交增值税（进项税）34000（红字） 1 `5 G' q; {3 T! X9 e　　　贷：银行存款（应付账款——甲公司）234000（红字） 销售退回：会计与税务处理差异 企业销售的商品发生销售退回，应当分不同情况进行会计处理：一是尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目。二是确认销售收入的销售商品发生销售退回的，分为一般的销售退回和资产负债表日后事项销售退回处理。 　　一般销售商品退回的账务处理 　　对一般的销售退回，会计准则的规定与税法规定一致，即企业已经确认销售商品收入商品发生销售退回的，应在发生时冲减当期销售收入，同时冲减已确认的应纳增值税销项税额。 　　例，A公司2011年2月8日销售给B公司机器设备一台，增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税17000元;该机器设备成本80000元，机器设备于2011年2月9日发出，B公司2月15日付款。当年7月，该设备出现严重问题，B公司将该机器设备退回A公司，A公司支付了退货款，并向B公司开具红字增值税专用发票。A公司账务处理如下： 　　借：银行存款 -117000 　　贷：主营业务收入　-100000 　　应交税费——应交增值税(销项税额) -17000 　　借：主营业务成本　-80000 　　贷：库存商品 -80000。 　　资产负债表日后事项销售退回的账务处理 　　会计准则规定，属于资产负债表日后事项涉及的销售退回，作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外，对于其他的销售退回，会计准则的规定与税法规定是一致的。 　　对资产负债表日后事项销售退回的，因此时会计报表还未报出，为保证报告年度会计信息的准确性，要作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。而税法规定所有的销售退回，一律在实际退回的当期冲减销售收入，与会计形成暂时性差异，应当进行纳税调整。 　　例，A公司2011年2月8日销售给B公司机器设备一台，增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税17000元;该机器设备成本80000元，机器设备于2011年2月9日发出，B公司2月15日付款。2012年3月20日，该设备出现严重问题，B公司将该机器设备退回A公司(财务报告批准报出日为4月20日)。3月26日企业完成了企业所得税汇算清缴。 　　1.会计处理 　　《企业财务准则第29号——资产负债日后事项》规定，如果销售退回是在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，则应将此退货业务作为资产负债表日后事项处理，即通过以前年度损益调整账户进行调整，并直接反映在报告年度利润表中。具体处理如下： 　　借：银行存款 -117000 　　贷：以前年度损益调整　-100000 　　应交税费——应交增值税(销项税额) -17000 　　借：以前年度损益调整　-80000 　　贷：库存商品 -80000 　　借：以前年度损益调整　-20000 　　贷：利润分配——未分配利润 -20000。 　　A公司在利润表上分别冲减主营业务收入、主营业务成本100000元和80000元，当年利润总额减少20000元。 　　2.税务处理 　　《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定，企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，属于销售退回。企业已确认销售收入的售出商品发生退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 　　本例中，税法对A公司2011年企业所得税纳税申报对企业利润上冲减的收入、成本不认可，调增应纳税所得额20000元，在2012年度企业所得税纳税申报时，应调减收入100000元，调减成本80000元，实际调减应纳税所得额20000元。 　　属于资产负债表日后事项，发生在报告年度所得税汇算清缴之前的销售退回，应按资产负债表日后有关调整事项的处理，调整报告年度会计报表相关的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额，以及报告年度应缴的企业所得税。2011年汇算清缴在2012年5月底结束，此项财税差异可以作为2011年的所得税调整。 　　3.管理建议 　　企业应建立资产负债表日后事项备查簿，详细记录退货年度发生的退货事项，包括品名、数量、单价、金额等已追溯调整增加项目，在以后年度申报时作相应的纳税调整减少处理。 税务机关应建立台账，记录已调整事项，同时加强对纳税人涉及销售退回相关年度申报表的审核，保证销售年度和销售退回年度申报数据一致。 发生销售退回时如何进行财税处理 　销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。企业发生商品销售退回业务，应分别不同情况进行处理。 1.未确认销售收入的发出商品退回。由于销售收入并未确认，这种情况下只需将已记入“发出商品”、“委托代销商品”等科目的商品成本转回即可，发出2016 年年度报告 1 / 155 公司代码：600223 公司简称：鲁商置业 债券代码：135205 债券简称：16 鲁商债 鲁商置业股份有限公司鲁商置业股份有限公司 2012016 6 年年度报告年年度报告 重要提示重要提示 一、一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整， 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、二、 公司公司全体董事出席全体董事出席董事会会议。董事会会议。 三、三、 大信会计师事务所（特殊普通合伙）大信会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了为本公司出具了标准无保留意见标准无保留意见的审计报告。的审计报告。 四、四、 公司负责人公司负责人李彦勇李彦勇、主管会计工作负责人、主管会计工作负责人李中山李中山及会计机构负责人（会计主管人员）及会计机构负责人（会计主管人员）陈雪梅陈雪梅声声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，公司2016年度实现归属于母公司所有者的净利润 92,372,107.88元，母公司期末未分配利润-492,786,669.28元，合并期末未分配利润827,720,072.23元。鉴 于公司目前仍处于转型发展阶段，各地产开发项目对资金需求依然较大，且2016年度母公司可供分 配利润仍为负数，根据《公司章程》的相关规定，公司2016年度拟不向股东分配利润，也不进行资 本公积金转增股本。以上利润分配预案尚需公司股东大会批准。 六、六、 前瞻性陈述的风险声明前瞻性陈述的风险声明 √适用 □不适用 本报告中所涉及的未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意 投资风险。 七、七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 2016 年年度报告 2 / 155 九、九、 重大风险提示重大风险提示 √适用 □不适用 公司已在本报告中描述存在的风险，请查阅第四节“经营情况讨论与分析”中公司关于未来发 展的讨论与分析中“可能面对的风险”的内容，敬请投资者注意阅读。 十、十、 其他其他 □适用 √不适用 2016 年年度报告 3 / 155 目录目录 第一节第一节 释义释义 . 4 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 . 4 第三节第三节 公司业务概要公司业务概要 . 7 第四节第四节 经营情况讨论与分析经营情况讨论与分析 . 9 第五节第五节 重要事项重要事项 . 27 第六节第六节 普通股股份变动及股东情况普通股股份变动及股东情况 . 41 第七节第七节 优先股相关情况优先股相关情况 . 47 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员和员工情况董事、监事、高级管理人员和员工情况 . 48 第九节第九节 公司治理公司治理 . 54 第十节第十节 公司债券相关情况公司债券相关情况 . 60 第十一节第十一节 财务报告财务报告 . 61 第十二节第十二节 备查文件目录备查文件目录 . 155 2016 年年度报告 4 / 155 第一节第一节 释义释义 一、一、 释义释义 在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 山东证监局 指 中国证券监督管理委员会山东监管局 山东省国资委 指 山东省人民政府国有资产监督管理委员会 鲁商置业、公司、本公司 指 鲁商置业股份有限公司 公司第一大股东、控股股东、商业集团 指 山东省商业集团有限公司 大信会计师事务所、公司审计机构 指 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 公司章程 指 鲁商置业股份有限公司章程 报告期、本期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 一、一、 公司信息公司信息 公司的中文名称 鲁商置业股份有限公司 公司的中文简称 鲁商置业 公司的外文名称 Lushang Property Co.,Ltd. 公司的外文名称缩写 Lushang Property 公司的法定代表人 李彦勇 二、二、 联系人和联系方式联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 李璐 代玮玉 联系地址 山东省济南市经十路9777号 山东省济南市经十路9777号 电话 0531-66699999 0531-66699999 传真 0531-66697128 0531-66697128 电子信箱 600223Lszy@ 600223Lszy@ 三、三、 基本情况基本情况简介简介 公司注册地址 山东省博山经济开发区 公司注册地址的邮政编码 255213 公司办公地址 山东省济南市经十路9777号 2016 年年度报告 5 / 155 公司办公地址的邮政编码 250014 公司网址 电子信箱 600223Lszy@ 四、四、 信息披露及备置地点信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 《中国证券报》、《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、五、 公司股票简况公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 鲁商置业 600223 六、六、 其他其他相相关资料关资料 公司聘请的会计师事务所（境内） 名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦15层 签字会计师姓名 沈文圣、赵长峰 七、七、 近三年主要会计数据和财务指标近三年主要会计数据和财务指标 (一一) 主要会计数据主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 2016年 2015年 本期比上 年同期增 减(%) 2014年 营业收入 7,645,921,649.99 5,864,434,715.18 30.38 5,681,863,161.13 归属于上市公司股东的净利润 92,372,107.88 112,491,753.95 -17.89 206,420,706.11 归属于上市公司股东的扣除非 经常性损益的净利润 90,521,293.20 129,7