公司理财学_公司理财3.ppt
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1、6.物资部负责编制合同书并完成其他商务事项。 纪律注意事项1.引进项目的招标、询价和谈判,必须严格按照有关规定和程序进行。2.引进工作人员必须严格遵守公司的有关情报和机密。任何人不得单独与供应商接触谈及引进项目的实质性问题,更不能向对方泄露公司拟定的标底和谈判策略,任何人不得将我方的重要信息以任何方式告知对方。3.在引进工作过程中,除正当的业务或礼节需要接受少量价值不高的纪念品外,不准单独接受超额馈赠礼品,确实难以拒绝的应交公司处理。4.对于违反上述规定者,视情节轻重,给予相应的纪律处分;触犯刑律的,交司法机关追究其刑事责任。 其他 技术培训、验收的名单由总工办与相关主管领导研究确定报总经理批
2、准,根据工作关系和需要与相关主管领导研究确定。物资供应采购管理规定 (一)部管工程项目、省管工程项目的物资供应,包括订货、清关、运输及其他服务工作由市局物资管理处配合中国邮电器材总公司及邮电器材公司工作。(二)为保证全网的通信质量,便于集中监控维护管理,对集中管理通信产品的技术规范和选型,原则上在省局指定的范围内,结合本市的特点,由市局科技处负责会同业务部门、物资处等相关部门一起选定适应市通信市场和通信网络特点的设备,择优选定生产厂家和供货商。(三)对省局规定集中管理的通信产品,由市局集中向省局或供应商订购,由市局签订合同,并负责合同实施,各单位要积极配合。各邮电单位要将计划提前报市局物资管理
3、处,物资管理处汇总平衡后会同其他相关处室进行审核后呈报省局。任何单位不得越级向省局订购,更不能擅自在市场上采购。(四)集中管理范围内的通信产品的采购一律由市局统一组织,并按以下三种情况分类实施:1.对于通信基建工程项目,市局根据本市的通信发展规划制定全局的年度工程计划,集中申报市或省计划立项,在项目批准立项后,要尽快制定实施时间表。通信基建工程要严格按照建程序实施。在某一项目的可行性报告得到有关主管部门批准后,由科技处负责制定技术范书,市局要尽快成立该项目工作小组。一般情况下项目工作小组由总工程师担任组长,必要时也可由分管局长担任,为了方便开展工作,总工可根据情况委托副总工程师或其他领导担任组
4、长,工作小组由科技处、基建处、物资处、计财处、电信处或邮政处、使用单位等派人组成。项目工作小组要尽快制订项目实施计划、方案,报局领导批准后开始实施。项目或设备的招标书、技术规范书、询价书或类似的信件必须由组长签字后方可发出,项目工作小组要认真做好设备采购的计划、询价、选型、谈判、签定合同等工作。合同签订后,物资处应负责设备采购或引进的合同审批、支付、运输、清关、设备到货验收、售后服务以及合同的执行管理工作。2.对于属工程配套用的或是更新改造项目需要的,或者是设备维修用的设备或配件,使用单位应提前一个季度向市局物资处报计划。通信工程、设备维护、抢修中急需的数量较少的配件、设备可在征得市局物资处同
5、意的前提下,各使用单位直接向有关单位采购,订购合同要在物资处备案。合同的内容、设备的型号、价格及其他条件要符合有关的规定,必要时,科技处、物资处及专业室可不定期组织检查。3.对移动电话手机、计算机终端、调制解调器及其他终端设备,各使用、销售单位提前一个季度报计划给市物资处,由市局物资处汇总各需要单位所报计划后,根据进货价低于省局确定的最高限额售价、三证齐全的原则,集中采购,统一进货的渠道。(五)市局计财处应参与设备采购的计划制定,并负责所有合同的资金统筹和操作管理,所有通信物资的采购、引进,必须在明确了资金来源(利用外资或自筹、贷款)和支付计划的情况下,方可开始进行商务谈判。重要合同的商务谈判
6、,计财处要派人参加。物资处负责所有合同的商务结算工作,各使用单位应按项目的支付计划提前十天将相关款项付给物资处。未经同意,各单位不得将合同款直接付给省局指定部门或代理商、供应商。(六)为了调动各单位参与统一组织订货的积极性,以达到利益共享,提高总体效益的目的,按照省局的规定返回的通过规模订货得到的优惠数,在扣除合理的操作费用后,40%留在市局,60%返回各订货单位。(七)在物资采购过程中,各单位要严肃、认真地执行邮电部、省局、市局的各项管理规定和外事工作纪律。 参加物资采购的人员要严格自律,加强法制观念,自觉抵制不正之风,任何人不得私下收受回扣或酬金。无论是技术、商务谈判,要保证参加人数不少于
7、两人。 参与合同谈判的各相关部门,既要明确分工、明确责任、互相配合,还要注意发挥互相监督的作用,确保企业的利益不受损害。有关价格、选型及其他重要的技术、商务谈判,无论合同大小,一律要求有两个以上的部门派人参加。(八)各单位要根据省局的规定和实施细则以及本补充规定的内容,认真对本单位的贯彻执行情况进行监督检查,发现问题及时纠正。除上述说明的特殊情况外,任何单位的领导都不能越权签订购买合同。市局将上述规定的执行情况列入方针目标考核的内容,市局纪检、审计部门将会同物资、计财、科技等相关处室不定期地对各单位进行检查,对有令不行,问题严重的单位进行严肃处理,并追究单位领导的责任。(九)除省局集中管理的通
8、信产品目录中的18项物资以外的其他通信物资(包括设备、材料、用品、用具和单式)的采购办法仍按深局物字(1991)001号文和深局物字(1992)2号文严格执行。(十)本规定由市局物资管理处负责解释。(十一)本规定自发文之日起执行。需求单审批管理规定为了进一步加强计划管理,健全企业管理制度,监督和控制不必要的开支,促进资金的合理周转,堵塞开支过程中的各种漏洞,公司对需求单的审批工作新作如下通知:(一)自年月日起,公司(包括分公司)启用新的需求单,同时废止过去使用的需求单。新的需求单分为计划内开支(采购)需求单和计划外开支(采购)需求单。(二)各部门、分公司在业务生产、基建、维护中需采购的各类物资
9、、工具、仪器仪表、房屋装修、维修等各类开支,都必须按计划内开支(采购)需求单和计划外开支(采购)需求单所列内容填报。(三)审批手续和权限:1.发单人必须填写大约价值并提出开支(采购)的足够理由,经部门经理(部门经理因公出差时,可授权副经理)审批签字后,送主管部门审批,主管部门审批后送财务部审批,财务部审批后分类送公司分管领导审批。部门经理审批权限在2万元以内,公司分管副总经理(含同级领导)审批权限在20万元以内,每份需求单所列合计金额超过20万元人民币以及购买汽车、摩托车、手提无线电话等贵重物品必须报总经理审批,最后由财务部分送物资部或其他部门执行。2.物资供应部意见栏所列发单部门自购或物资供
10、应部采购是指物资供应部经理对某些急需物料是否同意发单部门自购时签注的意见。(四)对预算外需求单的审批,除执行以上审批手续外,一律报总经理审批。(五)各部门需开支(采购)时,凡没有按上述审批手续审批的,财务部将拒绝付款。特此通知,请各部门遵照执行。广东省邮电物资供应采购管理规定的实施细则 为贯彻广东省邮电物资供应采购管理规定(以下简称规定)的精神,切实加强邮电物资供应采购宏观管理,理顺关系、适度集中、规范行为,充分发挥邮电物资供应系统的主渠道作用,保证做好邮电通信大发展所需物资的供应工作,特制定本实施细则。 部管工程项目 部管工程项目是指邮电部(含各司、局)下达任务书在省境内建设的通信项目。这些
11、项目由省邮电管理局(以下简称省局)委派邮电器材公司会同省局有关专业处室,根据设计要求集中订货,省邮电器材公司负责物资供应的工作,包括参与工程的会审,负责订货、催货、清关、结算和售后服务的协调工作,收取相应的费用,费率按部有关规定执行。参照邮部1994776号文的精神,由中国邮电器材总公司集中采购的工程物资,由省邮电器材公司配合中国邮电器材总公司,做好省内段物资供应的全部服务工作,有关的费用由省邮电器材公司和中国邮电器材总公司协商收取。 有关工程所需器材,原则上由项目建设单位提前一个季度向省邮电器材公司报计划。 省管工程项目 省管工程项目是指省局(含中央企业、地方农话)在省境内投资(含全部或部分
12、)建设的通信项目。 工程所需的进口物资将根据工程资金来源(利用外资或省局自筹、贷款)的不同情况,由省邮电器材公司会同省局有关专业处室或省局指定单位与厂商谈判引进或招标。工程所需国内生产的主要物资,由省邮电器材公司负责集中采购供应。省邮电器材公司应参与省管工程项目的工程设计会审、设备选型、技术谈判等工作,负责物资供应,包括订货、催货、清关、运输、结算和售后服务等全部工作。 有关工程所需器材,原则上由项目建设单位提前一个季度向省邮电器材公司报计划。 适度集中、分级管理 适度集中、分级管理是参照邮电部1994558号文关于邮电器材供应采购权适当向部、省两级集中,组织批量进货、降低通信企业的工程造价、
13、保证设备质量的精神,根据实际情况,省局适度集中物资供应采购权,做到既加强管理,又要利益共享,大的管住,小的放开。分级管理,落实责任,根据我省通信建设的实际情况,省局对规定中所列的18项物资实行集 (海量营销管理培训资料下载) 公司业绩分析 第一节 谁关心公司业绩 第二节 业绩分析的信息来源 第三节 业绩分析的架构 第四节 收益力分析 第五节 安定力分析 第六节 活动力分析 第七节 成长力分析 第八节 生产力分析 (海量营销管理培训资料下载) 第一节 谁关心公司业绩 股东、投资者、证券分析师 买入、持有、出售 企业经理 自身利益 未来融资、投资其他经营决策 贷款提供者 最初信用授予、信用维持与变
14、更 政府机构 征税、签定合同、干预 客户 是否建立合作、是否改变合作关系 企业员工 (海量营销管理培训资料下载) 第二节 业绩分析的信息来源 经营绩效的信息,来自损益表 财务状况,来自资产负债表 现金流动状况,来自现金流量表 其他信息,来自表外资料 如报表附注,特别披露,行业平均水平等信息 (海量营销管理培训资料下载) 财务报表信息的特点 与各利益主体的经济利益相关 更为可信 成本较低 相对及时 (海量营销管理培训资料下载) 第三节 公司业绩分析的架构 五力体系 收益力分析 安定力分析 活动力分析 成长力分析 生产力分析 杜邦分析体系(财务管理学343页) 趋势分析 多期比较分析 结构百分比分
15、析 定基百分比分析 (海量营销管理培训资料下载) 业绩分析的标准 一、经验标准 例如,西方国家70年代的财务实践就形成了流动比率的经验标准为2 :1,速动比率的经验标准为1:1等。 例如,当流动负债对有形净资产的比率超过80%时,企业就会出现经 营困难;存货对净营运资本的比率不应超过80%;资产负债率通常认 为应该控制在30%-70%之间。 所有这些经验标准主要是就制造业企业的平均状况而言的,而不是 适用于一切领域和一切情况的绝对标准。 此外,在具体应用经验标准进行财务分析时,还必须结合一些更为 具体的信息。例如,假设A公司的流动比率大于2:1,但其存在大量 被长期拖欠的应收帐款和许多积压的存
16、货;而B公司的流动比率可能 略小于2:1,比如说为1.5:1,但在应收帐款。存货及现金管理等 方面都非常成功。那么,就并不能简单地凭经验标准认为A企业的流 动状况一定优于B企业。所以,在应用经验比率时必须就具体情况进 行细致的分析,不能生搬硬套。 (海量营销管理培训资料下载) 业绩分析的标准 二、历史标准 本企业历史最好水平 正常经营条件下的业绩水平 以往连续多年的平均水平 在财务分析实践中,还经常与上年实际业绩作比较 应用历史标准的好处主要有二 历史标准比较可靠 历史标准通常具有较强的可比性 历史标准也有其可能存在的不足 历史标准比较保守 历史标准适用范围较窄,只能说明企业自身的发展变化,
17、不能全面评价企业的财务竞争能力和健康状况 经营发生重大变化,历史标准的作用也会受到限制 (海量营销管理培训资料下载) 业绩分析标准 三、行业标准 行业平均水平 行业中某一比较先进企业的业绩水平 运用行业标准评价企业财务状况,可以说明企业在行业中所 处的地位和水平。 行业标准也可用于判断企业的发展趋势。例如,在一个经济 萧条时期,企业的利润率从12%下降为9%,而同期该企业所在 行业的平均利润率由12%下降为6%,那么,就可以认为该企业 的盈利状况是相当好的。 运用行业标准有三个限制条件 同行业内的两个公司并不一定是十分可比的 许多大的公司往往从事跨行业的多元化经营,公司的不同经营业 务可能有着
18、决然不同的盈利水平和风险程度。 会计方法不同 (海量营销管理培训资料下载) 业绩分析标准 四、预算标准 适用于内部分析 (海量营销管理培训资料下载) 第四节 收益力分析 获利能力分析重要 利润是股东利益(无论是股利收益,还是资 本收益)的源泉 利润是企业偿还债务(尤其是长期债务)的 基本保障 利润是企业管理层的主要衡量指标 利润决定公司成长与兴衰 (海量营销管理培训资料下载) 以销售收入为基础的利润率指标 毛利率= 毛利 / 销售净额 其中:毛利 = 销售净额 销货成本 导致毛利率下降的原因主要有: 因竞争而降低售价 购货成本或生产成本上升 生产或经销的产品或商品的结构发生变化 毛利率水平较高
19、的产品比重的下降 (海量营销管理培训资料下载) 以销售收入为基础的利润率指标 营业利润率=经营利润 / 销售净额 其中营业利润是指正常生产经营业务所带来的、未扣除利息 及所得税前的利润。 这一比率可以分析企业经营过程的获利水平,避免受企业财 务杠杆程度、投资损益和/或非常项目所影响。 销售净利润率=净利润 / 销售净额 其中净利润是指扣除利息和所得税之后的利润,可以包括投 资收益 将该比率与营业利润率进行比较,可以反映利息、所得税及 投资收益对企业获利水平的影响。特别应注意的是,如果有 大量的权益(投资)收益,该比率会受到严重影响。正因如 此,权益收益也可以考虑予以排除。 (海量营销管理培训资
20、料下载) 以资产为基础的利润率指标 息税前总资产利润率= 息税前利润 / 年平均总资产 其中息税前利润应该包括投资收益,但不包括非常 项目。 这一比率反映企业全部资产的获利水平经营获 利与投资获利。 总资产净利润率= 净利润 / 年平均总资产 将该比率与前一比率作比较,可以反映财务杠杆及 所得税对企业最终的资产获利水平的影响。 (海量营销管理培训资料下载) 以资本(权益)为基础的利润率指标 总资本(所有者权益)利润率 =(净利润 可赎回优先股股利)/ 年平均所有者权益 其中净利润是指非常项目前的净利润 这一比率的意义在于:反映企业为全体股东资本赚取利润的能力。 普通股权益利润率= (净利润 优
21、先股股利)/ 平均普通股权益 这一比率反映企业为普通股股东赚取利润的能力。 普通股每股收益 =(净收益 优先股股利)/ 流通在外的普通股的加权平均股数 “流通在外”的含义是要扣除库藏股 分母之所以要取加权平均值,是因为,分子(利润)是“全年”实 现的,同时,分母(流通在外的股份数)则在年内可能有变化 因形成库藏股而减少,因新的股票发行而增加。 (海量营销管理培训资料下载) 举例 某公司某年实现净收益为100000元,优先股股利为 10000元,该年初流通在外的普通股有10000股,并 分别于7月1日和10月1日新增发行普通股2000股和 3000股,那么,该公司当年流通在外的普通股的加 权平均
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