标书_jz_111302.doc
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1、阴qo9阱qo9唁蠀阬qo9_阧qo9唁阣qo9砀阞qo9阚qo9阖qo9唁鐀阑qo9阌qo9唁怀阉qo9唁阄qo9簀!%阀qo9簀倀闻qo9簀唁闶qo9簀唁闱qo9簀唁氀问qo9簀闩qo9簀唁闥qo9簀尀闠qo9簀闛qo9簀闘qo9簀砀闓qo9堀唁闎qo9唁闋qo9堀唁鐀闆qo9闁qo9堀閽qo9唁萀閸qo9堀唁閵qo9唁倀閰qo9堀唁閫qo9唁閦qo9堀唁関qo9閞qo9堀!%閚qo9v尀閕qo9堀_閐qo9!%閍qo9堀砀閈qo9閃qo9堀門qo9鐀镻qo9!%镶qo9镲qo9v镮qo9镨qo9倀镥qo9镠qo9唁镝qo9氀镘qo9唁镓qo9镏qo9唁蠀镋qo9唁镆qo9_镂qo9!%砀
2、锽qo9唁锸qo9锴qo9唁鐀锰qo9唁锫qo9唁锧qo9v萀锢qo9锟qo9唁倀锚qo9锕qo9唁锐蠀qo9搀_谀qo9蠀谀qo9搀qo9蠀qo9搀qo9蠀qo9搀簀qo9蠀簀qo9搀_qo9搀qo9搀qo9搀唁qo9搀唁氀qo9搀氀qo9搀唁qo9搀qo9搀唁qo9搀qo9搀!%蠀qo9搀蠀qo9氀唁qo9搀唁qo韤9鰀艷唁吀qo韥9色唁吀qo韦9鰀艷唁qo韧9色!%qo韨9鰀艷唁qo韩9色!%qo韪9鰀艷唁瀀qo韫9色Q瀀qo韬9鰀艷唁qo韭9色唁qo韮9鰀艷Qqo韯9色!%qo韰9鰀艷唁怀qo韱9色唁怀qo韲9艹唁qo音9艵唁qo韴9艹唁qo韵9艵唁qo韶9艹唁簀qo韷9艵唁簀qo韸9
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4、采取绝对数对比、增减差额对比或相 对数对比等多种形式。 是将某一综合性指标分解为各个 相互关联的因素,通过测定这些 因素对综合性指标差异额的影响 程度的一种分析方法。 是指在分析某个指标时,将 与该指标相关但又不同的指 标加以对比,分析其相互关 系的一种方法。 (海量营销管理培训资料下载) 三、因素分析法 1.分解指标体系,确定分析对象 2.连环顺序替代,计算替代结果. 3.比较替代结果,确定影响程度. 4.加总影响数值,验算分析结果. 采用 因素 分析 法的 计算 程序 按其依存关系将经济指标分解为基数( 计划数或上期数)实际数两个指标体系, 然后将该指标的实际数减基数,求出实 际脱离基数的
5、差异,即为分析对象. 即以基数指标体系为计算基础,用实际指 标体系中每项因素的实际顺序地替代其 基数;每次替代后,实际数就被保留下来, 有几个因素就替换几次;每次替换后计算 出由于该因素变动所得新的结果. 即将每次替代所得到的结果 ,与这一因素被替换前的结 果进行比较,两者的差额,就 是这一因素变化对经济指标 差异的影响结果. 将各因素变动对经济指标 影响程度的数额相加,应与 该项经济指标实际数与基 期数的差额(即分析对象) 相等. (海量营销管理培训资料下载) 例如,某企业生产甲产品 , 本月份产量及其他有关材 料费用的资料如下表: 目划数 数 品量(件) 250 200 位品材料消耗量(千
6、克 ) 48 50 材料价(元) 9 10 材料用108000 100000 产量及其他有关资料 (海量营销管理培训资料下载) 分析对象=100000-108000 = - 8000(元) 计划材料费用=250489=108000 (1) 第一次替代=200489=86400 (2) 第二次替代=200509=90000 (3) 第三次替代=2005010=100000 (4) 各因素变动对材料费用降低8000 元的影响程度如下: (海量营销管理培训资料下载) 由于产量变动对材料费用的影响 = (2) (1) =86400-108000 = -21600(元) 由于材料单耗变动对材料费的影响
7、=(3)-(2)=90000-86400=3600(元) 由于材料单价变动对材料费用的影响 =(4)-(3)=100000-90000=10000(元) 各因素变动对材料费用的影响 = -21600+3600+10000 = -8000(元) (海量营销管理培训资料下载) 由于材料单价变动对材料费用的影响 =20050(10-9)=10000(元) 上述分析计算时,还可以 采用差额计算法进行。其 计算过程如下: 由于产量变动对材料费用的影响 =(200-250)489 = -21600(元) 由于材料单耗变动对材料费用的影响 =200(50-48) 9=3600(元) (海量营销管理培训资料下
8、载) 四、全部商品产品成 本计划完成情况分析 按产品别分析 按成本项目分析 (海量营销管理培训资料下载) 1.按产品别分析 4.每种产品成本的降低额和降低率 在按产品别进行分析时, 应计算如下几个指标: 1.全部商品产品成本降低额和降低率 3.不可比产品成本降低额和降低率 2.可比产品成本降低额和降低率 (海量营销管理培训资料下载) 成本降低额和降低 率的计算公式如下: 成本降低额 = 按实际产量计 算的实际成本 - 按实际产量计 算的计划成本 成本降低率 = 成本降低额 按实际产量计算的计划成本 100% 例如,某公司本年度生产三种产品,有关 产量及单位成本资料如下表: (海量营销管理培训资
9、料下载) 产量及单位成本资料 品 量 划 位成本 位成本 可 比 品 甲 品 10020001900 乙 品 12025002450 不可比 品 丙 品 15032003260 (海量营销管理培训资料下载) 甲产品成本降低额 =1001900-1002000 =-10000 -10000 1002000 100% = -5% 乙、丙计算方法同上,据此可编制成 如下“全部商品产品成本计划完成情 况分析表”: 甲产品成 本降低率 = (海量营销管理培训资料下载) 全部商品产品成本计 划完成情况分析表 品名称 成本差异 按划按降低 降低率 可比 品 甲200000190000-10000-5% 乙3
10、00000294000-6000-2% 合500000484000-16000-3.2% 不可比品丙489000+9000 +1.875% 合 973000-7000 -0.714% 480000 980000 (海量营销管理培训资料下载) 2.按成本项目分析 在按成本项目进行分析时,应计算 如下几个指标: 1.某成本项目实际成本比计划成本降低额 2.某成本项目实际成本比计划成本降低率 3.某成本项目降低额对总成本的影响 该成本项目 实际成本 - 该成本项目按实际产 量计算的计划成本 该成本项目实际成本比计划成本降低额 按实际产量计算的全部商品产品计划成本 100% (海量营销管理培训资料下载
11、) 全部商品产品成本计划 成本完成情况分析表 成本目全部商品品成本 差异 划降低降低率 直接材料588000564340-23660-4.02% 燃料及力 9800087570-10430-10.64% 直接工147000165410+18410 +12.52% 制造用147000155680+8680+5.90% 合980000973000-7000-0.714% 各成本项目 降低额对总 成本的影响 -2.4143% -1.0643% +1.8786% +0.8857% -0.7143% 向上 (海量营销管理培训资料下载) 五、可比产品成本降 务完成情况的分析 对可比产品成本降低任务完成情
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