RM13.02坏账核销管理控制程序.doc
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1、天天文档在线 联系qq:744421982发行版本:A坏账核销管理控制程序 修改次数:0文件编号:QG/XNXS 27320051 适用范围本程序规定了坏账核销的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于文件,然而,鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中,其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度2.2 石油财字2004195号中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办
2、法3 风险3.1 坏账核销不正确(例如:由于信息不全面、不及时、判断不准确核销证据不真实)。3.2 坏账核销未经过有效审批。3.3 会计记录不正确(例如:科目、金额、记账期间等不正确)。3.4 放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿。3.5 收回的已经核销的应收款项未入账。4 职责中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施4.1 财务部门是坏账核销管理控制程序的归口管理部门,具体负责坏账核销管理控制程序的实施。5 控制内容及要求(控制)5.1 应收款项的坏账核销正确并经过有效的批准。5.1.1 清欠办公室对应收款项进行全面检查,符合坏账核销条件的应收款项,填制拟核销应收款项
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- RM13 02 坏账 核销 管理 控制程序