RM13.02坏账准备管理控制程序.doc
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1、天天文档在线 联系qq:744421982发行版本:A坏账准备管理控制程序 修改次数:0文件编号:QG/XNXS 27220051 适用范围本程序规定了坏账准备的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于文件,然而,鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中,其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度3 术语和定义 本程序采用以下定义:3.1 坏账:是指企业无法收回的应收
2、帐款和其他应收款。4 风险4.1 坏账准备的计提和转回不及时、不准确。4.2 坏账准备计提或转回金额计算不准确(方法,范围不完整、会计估计不合理)。4.3 坏账准备的计提和转回未经过有效审批。4.4 会计记录不正确(例如:科目,金额,记账期间等不正确)。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 职责5.1 财务部门是坏账准备管理控制程序的归口管理部门,具体负责坏账准备管理控制程序的实施。6 控制内容及要求(控制)6.1 根据应收账款、其他应收账款账龄和清收难易情况按照会计制度及股份公司相关制度规定及时计提坏账准备。坏账准备的计提和转回经适当审批。6.1.1 本部、所属单
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