2020年八一建军节93周年PPT模板下载.pptx
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1、, Inc. Telecommunication 国际先进财务管理的整体架构 企业战略 全面预算管理 资金管理 资产管理 投资管理 项目核算 成本管理 总账管理 应收账款 应付账款 财务报表 统计分析 内部控制 会计稽核 风险管理 绩效管理 财务管理信息系统 4 4、未来策略性财务功能、未来策略性财务功能 改善基本财务作业流程(续)改善基本财务作业流程(续) BearingPoint, Inc. Telecommunication 改善基本财务作业流程改善基本财务作业流程全面预算管理体系全面预算管理体系 q全面预算管理的目标: -量化落实公司整体的战略目标 -强化公司分配资源的合理性 -增进各
2、级部门的沟通协作及对公司战略的理解 -提高公司应对市场变化的能力 -提供部门及个人绩效考核的有力依据 -促进公司成本管理、盈利分析的水平 -加强事前、事中、事后的风险控制 BearingPoint, Inc. Telecommunication 全面预算管理体系全面预算管理模型全面预算管理体系全面预算管理模型 全面预算全面预算 战略规划运作计划预算 绩效 管理报告 管理 行动方案 管理评估 执行 反馈 修正 部门 激励计划 个人绩效 评估体系 财务报表 平衡 分数卡 作业成本 管理 BearingPoint, Inc. Telecommunication 全面预算管理体系全面预算管理体系 预算
3、编制预算考核预算控制 BearingPoint, Inc. Telecommunication 预算考核预算控制 全面预算管理全面预算管理 预算编制 预算编制阶段的工作主要包括:战略的分解、规划的制定、预预算编制阶段的工作主要包括:战略的分解、规划的制定、预 算的编制、汇总、审批、下达、分解等等。算的编制、汇总、审批、下达、分解等等。 BearingPoint, Inc. Telecommunication 预算考核预算编制预算控制 全面预算管理全面预算管理 一般对比度经济业务进行预算查核及控制。一般对比度经济业务进行预算查核及控制。 一般通过一般通过ERPERP系统的工作流,系统将实现自动在
4、线预算控制,并系统的工作流,系统将实现自动在线预算控制,并 可以根据预设的控制原则拒绝或警告预算外的经济业务。可以根据预设的控制原则拒绝或警告预算外的经济业务。 BearingPoint, Inc. Telecommunication ERPERP系统支持全面、高效的预算控制系统支持全面、高效的预算控制 通过预先设置,通过预先设置,ERPERP系统可以针对不同经济业务类型,采用不同的预算控制方式:系统可以针对不同经济业务类型,采用不同的预算控制方式: 单项绝对预算控制。即不允许超预算的经济业务发生。单项绝对预算控制。即不允许超预算的经济业务发生。 例如:资本性支出。例如:资本性支出。 单项警告
5、,总数预算控制。即单项支出超预算时,发出警告但允许业务发生。但业务单元支出单项警告,总数预算控制。即单项支出超预算时,发出警告但允许业务发生。但业务单元支出 总数超预算时,拒绝该业务发生。总数超预算时,拒绝该业务发生。 例如:业务招待费。例如:业务招待费。 对某些业务不设预算控制。对某些业务不设预算控制。 例如:对于收入类业务编制预测,但仅作考核,不作控制。例如:对于收入类业务编制预测,但仅作考核,不作控制。 付款申请 输入系统 警告! ? BearingPoint, Inc. Telecommunication 预算编制预算控制预算考核 全面预算管理全面预算管理 要真正实现有效的预算考核,必
6、须建立与预算体系相匹配的核要真正实现有效的预算考核,必须建立与预算体系相匹配的核 算体系。也就是要建立不同于财务会计的责任会计核算体系。算体系。也就是要建立不同于财务会计的责任会计核算体系。 以支持:以支持: 按不同口径归集经济业务(例如:按部门、按收入类型按不同口径归集经济业务(例如:按部门、按收入类型 、按机组、按项目等)、按机组、按项目等) 定义内部转移价格,对利润中心进行核算定义内部转移价格,对利润中心进行核算 向不同的责任中心分摊费用成本向不同的责任中心分摊费用成本 自动生成各个层次的不同口径的预算实际比较分析报告自动生成各个层次的不同口径的预算实际比较分析报告 BearingPoi
7、nt, Inc. Telecommunication 全面预算管理的作用全面预算管理的作用 实施全面预算管理的目的及作用主要体现在以下五大方面:实施全面预算管理的目的及作用主要体现在以下五大方面: 收入提升 成本节约 战略管理 风险控制 全面 预算 绩效考核 资源分配 BearingPoint, Inc. Telecommunication 全面预算管理的流程总览全面预算管理的流程总览 确定公司的战 略 编制公司的年 度预算 审批公司的年 度预算 预算的执行监 控和调整 预算执行结果对战略的指导 BearingPoint, Inc. Telecommunication 确定公司的战略战略规划、
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