财务管理与控制培训讲稿(DOC 86页).doc
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1、附件一 资资 产产 负负 债债 表表 会外01表 编制单位:靖远第二发电有限公司1998年3月31日单位:人民币元 资资 产产行次年初数本期数 负债及所有者权益 行次年初数 本期数 流流动动资资产产 流流动动负负债债 现 金1 5,125.30 短期借款 4137,940,000.00 备 用 金2应付票据 42 银行存款3 49,192,760.16 应付帐款 4399,603,564.34 有价证券4内部往来 44 应收票据5应付工资 45165,853.41 应收帐款6 222,318,530.67 应交税金 464,554,431.49 减:坏帐准备7 2,347,332.23 应付股
2、利 4740,000,000.00 预交所得税8预收货款 48 预付货款9 41,121,958.00 其他应付款 49198,616,579.07 内部往来10预提费用 5015,815,345.97 其他应收款11 44,435.63 职工奖励及福利基金 514,831,011.58 待摊费用12一年内到期的长期负债 52198,360,000.00 存 货13其他流动负债 53 减:存货变现损失准备14流动负债合计 54599,886,785.86- 已转未完工生产成本15 一年内到期的长期投资16长长期期负负债债 其他流动资产17长期借款 551,599,841,575.78 流动资产
3、合计18 310,335,477.53- 应付公司债 56 长长期期投投资资 - 应付公司债溢价(折价) 57 长期投资19一年以上的应付款项 58 拨付所属资金20长期负债合计 591,599,841,575.78- 一年以上的应收款项21 固固定定资资产产 2,576,606,071.26- 其其他他负负债债 固定资产原价22 2,731,052,052.89 筹建期间汇兑收益 60 减:累计折旧23 154,445,981.63 递延投资收益 61 固定资产净值24 2,576,606,071.26- 递延税款贷项 62 固定资产清理24其他递延贷项 63 融资租入固定资产原值25待转销
4、汇兑收益 64 减:融资租入累计折旧26其他负债合计 65- 融资租入固定资产净值26负债合计 662,199,728,361.64- 待处理固定资产净损失27投投资资人人权权益益 在在建建工工程程资本总额 67 在建工程28 2,136,784.35 实收资本 68700,000,000.00700,000,000.00 无无形形资资产产 其中:中方投资(非人民币69490,000,000.00490,000,000.00 场地使用权29 资本期末金额)70 工业产权及专有技术30 外方投资(非人民币71210,000,000.00210,000,000.00 其他无形资产31 资本期末金额
5、)72 无形资产合计32 -减:已归还投资73 其其他他资资产产 资本公积 74 开办费33 4,512,367.58 储备基金 754,831,011.584,831,011.58 筹建期间汇兑损失34企业发展基金 764,831,011.584,831,011.58 递延投资损失35利润归还投资 77 其他递延支出36 17,158,535.80 本年利润 78 待转销汇兑损失37未分配利润 791,358,851.721,358,851.72 附件一 其他递延借项38货币换算差额 80 其他资产合计39 21,670,903.38- 投资人权益合计 81711,020,874.88711
6、,020,874.88 资 产 总 计40 2,910,749,236.52- 负债及权益总计 822,910,749,236.52711,020,874.88 附件二 利利 润润 表表 会外02表 1999年3月31日 单位:人民币元 项 目行次本 期 数本年累计数上年同期累计数 产产品品销销售售收收入入1 其中:出口产品销售收入2 减:销售折扣与折让3 4 5 产产品品销销售售净净额额6- 减:产品销售税金7 产品销售成本8 其中:出口产品销售成本9 10 产产品品销销售售毛毛利利11- 减:产品销售费用12 管理费用13 财务费用14- 其中:利息支出(减利息收入)15 汇兑损失(减汇兑
7、收益)16 17 产产品品销销售售利利润润18- 加:其他业务利润19 营业利润20- 加:投资收益21 加:营业外收入22 加:补贴收入23 减:营业外支出24 加:以前年度损益调整25 26 利利润润总总额额27- 减:所得税28 净净利利润润29- 附注:1.出口产品销售收入30 (1). 非人民币货币名称和金额31 折合记帐本位币金额32 (2). 非人民币货币名称和金额33 折合记帐本位币金额34 2.出口产品销售收入35 附件二 (1). 非人民币货币名称和金额36 折合记帐本位币金额37 (2). 外汇兑换券金额38 应 缴 增 值 税 明 细 表 会外01表附表6 1998年3
8、月 31日单位:人民币元 项 目行次本月数本年累计数 一、应缴增值税1 1、年初未抵扣数(用“”反映)2 2、销项税额3 出口退税4 进项税额转出5 转出多缴增值税6 7 3、进项税额8 已缴税金9 减免税款10 出口抵减内销产品应纳税额11 转出未缴增值税12 13 4、期未抵扣数(用“”反映)14 15 二、未缴增值税16 1、年初未缴数(多缴数以“”反映)17 2、本期转入数(多缴数以“”反映)18 3、本期已缴数19 4、期未未缴数(多缴数以“”反映)20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 主要产品生产成本、销售收入及销售成本表 会外工02表附表3 1998年3月3
9、1日单位:人民币元 计 量单位生产成本本年累计生产本 年 累 计 销 售期末销售 产 品 名 称规格上 年 本年累 降低率数 量总 成 本数 量销售收入其中出口销售成本其中出口数 量成本 单 位实 际 计实际 (%)(kkWh)(元)(kkWh)(元)销售收入(元)销售成本(kkWh) (元) 主主要要产产品品 电力元/kkWh207.500.00- 一、燃料费元/kkWh80.66- 二、水费元/kkWh4.30- 三、材料费元/kkWh7.75- 四、工资及福利费元/kkWh7.85- 五、外购动力费元/kkWh1.71- 六、运行服务费及其他元/kkWh20.13- 七、折旧费元/kkW
10、h71.15- 八、大修费元/kkWh6.10- 九、其他元/kkWh7.85- - - - 非非主主要要产产品品 合 计207.500.00- 外 币 资 金 情 况 表 会外01表附表5 1998年3月 31日单位:人民币元 资产负债表期人民币户折合为外 币 户 金 额 项 目行次末数折合为记外币名称:美元外币名称: 帐本位币金额记帐本位币金额期末外币金额折合为记帐本位币期末外币金额折合为记帐本位币 有外币户的资产项目1 现金2 银行存款3 有价证券4 应收票据5 应收帐款6 应付货款7 其他应收款8 9 10 小 计11- 长期投资12 外币资产合计13- 有外币户的负债项目14 短期借
11、款15 应付票据16 应付帐款17 应付工资18 应付股利19 预收货款20 其他应付款21 22 小 计23- 长期借款24 应付公司债25 外币资产合计26- 注:外币资产大于或小于外币负债的数额(小于数用“”)表示。 塣塣仯仯顢目标成本管理的汇报材料 广东省大宝山矿业有限公司的 实践与探索 2003年7月24 *1广东广业冶金有限公司 第一部分:实施目标成本管理的可 行性探讨 *2广东广业冶金有限公司 公司概况 v历史革沿:广东省大宝山矿业有限公司 是国有独资企业,隶属于广东广业冶金 有限公司,矿区始建于1958年。 v主营业务:公司主营铁矿石、铜精矿、 硫精矿、电解铜等产品。 v分支机
12、构:凡洞铁矿、索道运输、铁路 运输、汽车运输、水电、建设、机修、 营销、工贸、物业等十一个二级分公司 。 3广东广业冶金有限公司 v生产规模: 85万吨/年成品铁矿石; 8000吨/年铜金属; 25万吨硫精矿 。 v 在册职工:公司现有在岗职工3455人, 其中工程技术人员260人。 4广东广业冶金有限公司 v分支机构:凡洞铁矿、索道运输、铁路 运输、汽车运输、水电、建设、机修、 营销、工贸、物业等十一个二级分公司 。 5广东广业冶金有限公司 面临的主要问题 v大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主 产品压产以及产品售价下降; v原材料价格上升、增提工资、税费、折 旧、清产核资呆(坏)帐净损失;
13、v矿产资源结构发生变化,矿石品位下降 ,杂质增多。 6广东广业冶金有限公司 拟采取的措施 v建立适应市场经济的运行机制和管理模 式,实行目标成本管理,“模拟市场核算 ,实行成本否决”,确保实现广业下达的 利润目标 7广东广业冶金有限公司 历史业绩回顾 8广东广业冶金有限公司 实施目标成本管理的主要做法 v增强成本意识,推行目标成本管理 v制定科学合理的成本指标 ,做好层层分 解落实 v采取有效控制成本措施 确保实现总体经 营目标 加大改革力度,实施减员增效。 建立新的资金管理模式,提高资金使用效益 。 9广东广业冶金有限公司 加强原材料管理,实施采购、保管、供应统 一管理。 加强期间费用管理,
14、部份可变费用实施定额 管理。 控制营业外支出。 v建立严格的成本考核制度,完善激励和 约束机制 10广东广业冶金有限公司 v实行目标成本的效果 管理正努力朝着高效、精干的方向发展; 公司从上到下,从领导到员工,观念有了很 大的转变,成本自我意识、成本责任感大大 增强; 公司主产品铁矿石成本从1998年的65.39元/ 吨下降至2002年的53.83元/吨,降低11.56元/ 吨,降低率19.16%,铜精矿成本从1998年的 9530.56元/吨降至2002年的8510.32元/吨,下 降1020.24元/吨,降低了10.70%。 11广东广业冶金有限公司 第二部分:铁矿分公司的目标成本 制度
15、*12广东广业冶金有限公司 分公司概况 v基本情况: 北采工区、破碎厂、生产车队三大基本生产 单位;以及水电管理站、机修车间两个辅助 单位和五个职能部室。 至2002年底分公司拥有固定资产原值1.03亿 元;净值0.40亿元; 在册职工人数528人。 13广东广业冶金有限公司 v凡洞矿区面临的形势: 经过30多年的开采,作业面广、矿体分散、 资源变化大、产量逐年减少。 固定费用比重逐年上升,给铁矿分公司的成 本带来极大压力。 v改革措施 制度创新、管理创新; 推行目标成本管理。 14广东广业冶金有限公司 实施效果 1998-2002年产量、目标成本考核情况 15广东广业冶金有限公司 具体措施
16、v完善成本核算网络 分公司逐步完善了以财务科为中心的三级成 本核算网络。 财务科是分公司目标成本的组织和管理中心 工区、厂队是成本管理的重要环节 班组是成本核算的基础 16广东广业冶金有限公司 v坚持成本分析制度、建立成本核算员队 伍 坚持成本分析制度,及时解决存在的问题, 每月召开生产调度会,通报各单位执行目标 成本情况。 加强工区、厂队成本核算员队伍的建设,是 搞好成本核算的关键。 17广东广业冶金有限公司 v确定目标成本、层层分解落实 横向:按成本要素划分,如:工资、燃料、 动力、大中修理费用等指标,分解到有关职 能部门。 纵向:在横向分解的基础上,再纵向分解到 分公司的工区、厂队,工区
17、、厂队再进一步 分解到班组、机台。 18广东广业冶金有限公司 v建立一套较完善的成本考核机制 超出核定目标成本总额部份,按1:0.5比例 扣减工资总额。节余核定成本按1:0.2增加 工资总额。成本实行月考核,累计结算。同 时规定,超出目标成本单位否决参加分公司 一切评优工作。 19广东广业冶金有限公司 第三部分:铜业分公司的成本控制 措施 *20广东广业冶金有限公司 分公司概况 v铜业分公司是1999年4月成立。其生产流 程主要分为原矿开采 原矿破碎 矿石浮选出厂运输。 主要包括:采矿成本和选矿成本 按相应比例分解到地采工区和选矿车间。 21广东广业冶金有限公司 v各项指标: 其成本费用指标:
18、 铜精矿(Cu18%):8700元/吨(铜金数量)。 硫精矿(S38%):40元/吨。 在核定成本费用范围内实行超一扣一。 其工资总额指标: 核定2003年工资总额为:448万元。 吨铜(金属量)工资含量:420元/吨; 吨硫精矿(S38%)工资含量:4.48元/吨。 完成生产年度计划和成本费用时,按计划提取工资总额, 超产时则与销产率(超产部分)挂钩,超产部分可按计划 吨矿工资含量的0.6销产率计提工资总额。 一、合理制定成本目标 22广东广业冶金有限公司 v其质量指标: 出厂铜精矿(运至沙溪堆场),Cu品位18%,且 要有30%以上铜精矿Cu品位20%,并实行月考核制 度。如出现出厂铜精矿
19、Cu品位18%,则该取样批 次不计产量。 出厂铜精矿(运至沙溪堆场),含水小于或等于 12%,合格率95%,月考核未达到扣工资总额的 0.2%。 出厂硫精矿(运至沙溪堆场、矿池),含水12%, 合格率95%,月考核未达到扣工资总额的0.2%。 23广东广业冶金有限公司 出厂硫精矿(运至沙溪堆场、矿池),S品 位38%,合格率95%,未达到的则按超出 部分产量折半计算;如出现出厂硫精矿S品 位35%,则该取样批次不计产量。 不认真履行质量职责、工艺纪律,每次扣单 位1000-5000元。 出现重大质量责任事故每次扣工资总额1% 。 24广东广业冶金有限公司 二、制定有效的成本控制措施 v规范操作
20、规程、加强物料监控 v大力推行节能降耗措施 v加强质量管理,做好矿样试验,指导选 矿操作 25广东广业冶金有限公司 三、严格考核,坚决兑现 v铜业分公司严格执行年初制定的指标考 核办法,对各车间、工段进行考核,同 时加强劳动管理,调动职工积极性,提 高工作效率。开展敬业爱岗的职业道德 教育。 26广东广业冶金有限公司 第四部分:工贸分公司的目标成本 管理 *27广东广业冶金有限公司 分公司概况 v工贸分公司现有职工76人,主要负责物 料采购、仓库回收管理、库存管理、质 量管理。 v 物资供应的主体单位,大宝山矿生产的 重要后勤枢纽。 28广东广业冶金有限公司 当前面临着两个主要矛盾 v市场价格
21、趋涨与采购成本降低之间的矛 盾; v资金短缺与生产经营、改革发展需要之 间的矛盾。 29广东广业冶金有限公司 健全完善制度,控制成本 v内部物资调拨制度 v各直属公司物资领用管理制度 v物资采购管理制度 v仓库管理制度 v废旧物资回收制度 30广东广业冶金有限公司 v药剂的采购价由每吨11000多下降到8000 多元,已经是韶关地区的最低价。 v 成本比以前大幅下降,费用总量由2001 年超标到2002年实现了达标。 公司在成本控制方面取得卓著成效 31广东广业冶金有限公司 第五部分:铁路、水电分公司的改 革措施 *32广东广业冶金有限公司 v铁路、水电是大宝山的两个辅助生产单 位。 v 铁路
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