公司薪酬管理制度范本.doc
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1、 南京国睿防务系统有限公司 2017 年度、2018 年度模拟财务报表 审计报告 南京国睿防务系统有限公司 2017 年度、2018 年度模拟财务报表 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目目 录录 审计报告审计报告 1-5 模拟模拟资产负债表资产负债表 1-2 模拟模拟利润表利润表 3 模拟模拟财务报表附注财务报表附注 4-33 1 审计报告审计报告 致同审字(2019)第 110ZA7309 号 南南京国睿防务系统有限公司:京国睿防务系统有限公司: 一、审计意见一、审计意见 我们审计了南京国睿防务系统有限公司(以下简称国睿防务公司)模拟财务 报表,
2、包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的模拟资产负债表,2017 年 度、2018年度的模拟利润表以及模拟财务报表附注。 我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二披 露的编制基础和企业会计准则的规定模拟编制,公允反映了国睿防务公司 2017 年 12月 31日、2018年 12月 31日的模拟财务状况以及 2017年度、2018年度的模拟经 营成果。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。模拟审计报告 的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准 则下的
3、责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于国睿防务公司, 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、 适当的,为发表审计意见提供了基础。 三三、关键审计事项、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2017 年度及 2018 年度模拟财务 报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并 形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一)完工百分比法确认收入 相关会计期间:2017 年度、2018年度。 相关信息披露详见模拟财务报表附注三、8,附注三、22 和附注五、13。 1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙)
4、致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 2 国睿防务公司 2017 年度、2018 年度营业收入分别为 19.07 亿元、16.25 亿元, 其中按照完工百分比法确认的收入分别为 18.43 亿元、15.58 亿元,占营业收入总 额的比例分别为 96.64%、95.89%,金额及比例均较为重大。国睿防务公司采用完 工百分比法确认相关建造合同收入,按累计实际发生的合同成本占合同预计总成 本的比例确定合同完工进度。建造合同完工百分比法的确定涉及管理层重要的
5、判 断和估计,包含合同总收入、合同总成本、未完工合同成本和合同风险等。此 外,由于合同金额或实际执行情况改变,此类合同实现的收入、成本和毛利都可 能与国睿防务公司管理层(以下简称:管理层)的估计产生差异,因此我们将完 工百分比法确认收入作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对完工百分比法确认收入实施的审计程序主要包括: (1)了解和评价了管理层对完工百分比法确认收入相关内部控制的设计, 并测试了关键控制运行的有效性; (2)对照国睿防务公司建造业务及合同条款具体情况,结合会计准则相关 规定,检查了收入确认政策的恰当性; (3)采用抽样方式,将已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层 估计的
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