中国光大水务有限公司2017年公开发行公司债券(第一期)募集说明书.pdf
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1、靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具 除外。本集团的交易性金融负债为外汇远期合约,按照公允价值进行后续计量,公允价 值变动计入公允价值变动损益;处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资收益,同时调整公允价值变动损益。 其他金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 2) 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场
2、 的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输 入值,其次使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可 行的情况下,才使用不可观察输入值。年末按公允价值计量的可供出售金融资产使用第 一层次输入值,衍生金融工具使用第二层次输入值,公允价
3、值计量结果所属的层次,由 对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 11. 应收款项坏账准备 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,将存在债务单位撤销、破 产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内 无法偿付债务;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项,作为 坏账损失确认。 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 22 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,年末单独或按组合进行减值测
4、试计提坏账 准备,计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本集团按规定 程序批准后作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。 本集团长期应收款按照组合方法计提坏账准备,组合分为信用期内的长期应收款和 逾期的长期应收款,其中对于信用期内的长期应收款不计提坏账准备,对于逾期的长期 应收款,在发生逾期的时点转入应收账款并按照逾期账龄和应收款项账龄分析法相应的 计提比例计提坏账准备。 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 10,000,000 元的应收款项视为 重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 当存在客观证
5、据表明将无法按应收款项的原有 条款收回所有款项时,根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额,单独进行减值测 试,计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 1)除本集团之二级公司中材国际、中材科技、宁夏建材、厦门艾思欧标准砂有限公 司(以下简称厦门标准砂)外,本集团及其他子公司应收款项及其他应收款按账龄划分 组合的坏账准备计提比例如下: 账龄账龄 应收账款应收账款计提比例(计提比例(% %) 其他应收款其他应收款计提比例(计提比例(% %) 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 2
6、0 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 23 2)本集团之二级公司中材国际应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下: 账龄账龄 应收账款应收账款计提比例(计提比例(% %) 其他应收款其他应收款计提比例(计提比例(% %) 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 80 80 4 年以上 100 100 3)本集团之二级公司中材科技应收款项按账
7、龄划分组合的坏账准备计提比例如下: 账龄账龄 应收账款应收账款计提比例(计提比例(% %) 其他应收款其他应收款计提比例(计提比例(% %) 1-6 个月 2 2 7-12 个月 5 5 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 4)本集团之二级公司宁夏建材应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下: 账龄账龄 应收账款应收账款计提比例(计提比例(% %) 其他应收款其他应收款计提比例(计提比例(% %) 1 年以内 3 3 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 5)本集团
8、之二级公司厦门标准砂应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例下: 账龄账龄 应收账款应收账款计提比例(计提比例(% %) 其他应收款其他应收款计提比例(计提比例(% %) 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 24 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏
9、账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 当存在客观证据表明将无法按应收款项的原有 条款收回所有款项时,根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额,单独进行减值测 试,计提坏账准备 12. 存货 本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、建造合同形成的已完工未结算资 产、发出商品等。 本集团建造合同实际发生的合同成本,由直接费用和间接费用构成,直接费用包括 耗用的材料费用、人工费用、机械使用费、其他直接费用;间接费用是本集团下属的施 工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。工程施工系累计已发生的 合同成本和已确认的工程毛利大于累计已办理工程结算的差额,在存货中
10、反映;对于累 计已发生的工程成本和已确认的工程毛利小于累计已办理工程结算的差额,在预收账款 中反映。 存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,本集团采 用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 对于建造合同形成的存货,本集团年末对建造合同逐项检查,当建造合同预
11、计总成 本超过合同预计总收入时,按照合同尚未发生的成本超过尚未确认的收入的差额计提存 货跌价损失准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材 料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 25 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的 存货,其可变
12、现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数 量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 13. 划分为持有待售资产 本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:(一)该非流动 资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出 售;(二)本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准;(三)本 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;(四)该项转让将在一年内完成。 14. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方
13、或参与方组合集体控制该安排,并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含)以上但低于 50%的表决权 时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的,还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的,为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资,在合并日按照取得
14、被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的,长期股权投资成本按零确定。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于 一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 26 揽子交易的,按照原持有的股权投资账
15、面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按 照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或 协议约定的价值作为
16、投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成 本或公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计 政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按
17、照持股比例 计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 15. 投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的房屋建筑物,均采用成本模式计量。 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注
18、明外,均以人民币元列示) 27 本集团投资性房地产采用成本模式计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用 寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下: 类别类别 折旧年限(年)折旧年限(年) 预计残值率(预计残值率(% %) 年折年折旧率(旧率(% %) 土地使用权 40-50 2.00-2.50 房屋建筑物 20-45 4-5 2.11-6.00 当投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为 固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日 起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。 当
19、投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 16. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备 及其他等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本集团对所有固定 资产计提折旧。 本集
20、团对房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备计提折旧时采用平均年限 法,并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用,分类的折旧年限、预计净残值 率、折旧率如下: 序号序号 类别类别 折旧年限折旧年限( (年年) ) 预计残值率预计残值率(%)(%) 年折旧率年折旧率(%)(%) 1 房屋及建筑物 16-45 3-5 2.11-6.00 2 机器设备 5-20 0-5 4.75-20.00 3 运输设备 5-12 0-5 7.92-20.00 4 办公设备 3-12 0-5 7.92-33.33 中国中材股中国中材股份有限份有限公司公司财务报表财务报表 2017 年 1 月 1 日至 2017
21、 年 6 月 30 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 28 本集团之三级公司泰山玻璃纤维有限公司(以下简称泰山玻纤)生产玻纤的主要生产 设备铂铑合金漏板的主要构成材料为贵重金属,泰山玻纤根据其损耗情况定期对其进行 维修,其损耗通过修复得以补偿并保持其使用功能,日常核算时根据其实际发生的损耗 金额计入生产成本;本集团之二级公司中材科技风电叶片模具按使用频次(400 片)计 提折旧,其他模具按使用寿命(3 年)计提折旧;本集团之二级公司中材国际合同能源 管理项目资产按分享期计提折旧,合同能源管理项目是指与愿意进行节能环保改造客户 签订节能服务合同,向客户提供能源效率审计、节能项
22、目设计、设备采购、施工、运行 维护、节能量检测等综合性服务,并与客户分享项目实施后产生的节能效益的业务模 式,分享期结束后,项目形成的资产权属由服务方转移至服务对象。 本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者 作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期 届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧;否则
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