1、1 广东省注册会计师协会广东省注册会计师协会 20072007 年工作总结及年工作总结及 20082008 年工作要点年工作要点 第一部分第一部分 20072007 年工作总结年工作总结 2007 年,在省财政厅党组、中注协的关怀指导下，在各市注协、广大 事务所和全体从业人员的大力支持和共同努力下，省注协围绕四届四 次常务理事会确定的工作思路和工作重点，求真务实，开拓进取，狠抓 各项工作的落实，较好地完成了全年的工作任务。截至 2007 年 12 月 31 日止，全省共有会计师事务所 681 家，注册会计师 7074 人。 一、广泛宣一、广泛宣传传，深入，深入调调研，研，积积极推极推动动会会计
2、师计师事事务务所做大做所做大做强强 2007 年 5 月 26 日，中注协在北京举行发布会，隆重发布关于推 动会计师事务所做大做强的意见和会计师事务所内部治理指南两份 文件，正式全面启动了国内注册会计师行业发展第三大战略-事务所 做大做强战略。为此，省注协高度重视、积极配合、努力推动。 （一）广泛宣传，为我省事务所做大做强营造良好的舆论氛围。 一是以省注协网站、审计与评估等为载体进行宣传，为我省广 大事务所、注册会计师探讨做大做强提供学习、交流的平台。如：及时在 省注协网站开设“会计师事务所做大做强与内部治理”专栏，第一时间搜 集、转载中注协做大做强的文件、会议精神、领导讲话以及相关理论性、
3、探讨性的文章等信息；在编辑出版今年审计与评估过程中，做到每期 都有做大做强方面的理论性、探讨性文章刊登，满足广大会员学习的需 2 要等。二是通过不同形式的会议进行集中学习宣传，探讨事务所做大做 强的途径和方式。召集了广州地区等部分事务所负责人进行座谈，听取 他们对做大做强的意见和建议等；召开事务所内部治理委员会，学习中 注协做大做强文件精神，并就我省贯彻实施意见稿征求各委员的意见。 6 月底，在广州召开四届理事会三次会议，将中注协发布会精神向全体 理事传达，省财政厅党组非常重视此次会议，李朝明副厅长专程出席并 作了题为坚持诚信为本 强化内部管理 促进做强做大的重要讲话,提 出了“做强做大是出路
4、，内部治理是基础，诚信执业是根本”三方面的指 示意见，引起与会理事的强烈共鸣，统一了思想，提高了认识。 （二）深入研究，制定出台我省贯彻落实事务所做大做强的具体实 施意见。 年初，省注协班子各成员利用春节前后团拜的机会，与广州地区部 分规模较大事务所负责人交换意见，了解他们对做大做强的看法、做法 以及需要提供的帮助和支持等。月底月初，熊展瑜会长带队专程到 清远、云浮等地区调研、召开座谈会，就山区所如何办出特色、如何做 专做精、行业区域协调发展等问题，与当地事务所代表广泛座谈，还走 访了两地多家事务所、与各所负责人面对面交流，听取山区所对做大做 强的意见建议等。 在深入调研的基础上，根据中注协文
5、件精神，结合我省行业实际， 省注协拟定了贯彻实施意见，提交四届理事会三次会议审议通过。会后， 转发了中注协关于推动会计师事务所做大做强的意见的通知，正式 3 出台我省做大做强的目标设想：用 510 年的时间，在珠江三角洲地区 培育 58 家具有一定规模、能够为大型企业和企业集团提供综合服务 的事务所，在此基础上，培育 12 家有国际竞争力，能为企业走向国际 提供优质综合服务的事务所；在东西两翼和粤北山区，每个市培育 1 2 家具有一定实力、能为当地经济发展提供配套服务的事务所。文件还 对省、市注协在服务于我省事务所做大做强工作方面提出了相应要求。 （三）采取措施，积极鼓励、引导、支持我省事务所
6、做大做强。 一是及时就中注协会计师事务所内部治理指南拟定贯彻意见转 发至全省各事务所，提出了研究建立事务所综合评价指标体系的思路 和措施，引导事务所在完善内部治理的基础上实现做大做强。二是在积 极组织我省事务所参加中注协综合评价排名的同时，继续推行全省事 务所信息公开制度，强化事务所规模意识，引导事务所做大做强。4 月 底，省注协共审核了我省 68 家事务所的申报材料，上报并参加了中注 协 2007 年度事务所综合评价排名，其中：深圳鹏城、广东羊城等 8 家事 务所进入全国前百家，按本土所计，我省入围家数仅次于北京和上海， 位居第三。9 月份，继续向社会发布公开我省 650 家事务所相关信息，
7、 满足社会公众和客户的需求，引导事务所树立品牌意识。此外，对我省 事务所跨地区联合、合并以及开设分所、特别是在省外开设分所，省注 协都给予积极引导，帮助出主意，做好穿针引线角色，等等。 二、以开展事二、以开展事务务所所执业质执业质量量为为重点，以参与第三届会重点，以参与第三届会计计知知识识大大赛赛 为动为动力，扎力，扎实实推推进进新准新准则则体系的体系的贯彻实贯彻实施施 4 （一）以事务所执行新准则情况为重点，组织开展全省事务所执业 质量检查。 执业质量检查是每年省注协监管工作的重头戏。2007 年度全省事 务所执业质量检查工作，省注协从 5 月开始着手准备，先后经历了制定 实施方案、实地检查
8、、情况汇总、检查处理四个阶段，经过近 7 个月的 努力，检查工作全面完成，达到预期的目的和效果。2007 年，共对 84 家 事务所实施了执业质量检查。这次检查，共从 60 家事务所抽调了 66 名 较高素质的注册会计师，组成 15 个检查组，共抽查了审计报告 616 份、 验资报告 432 份。 根据中注协的布置和要求，2007 年执业质量检查的主要任务是全 面考察新审计准则和会计准则的执行情况，目标是促进和保障事务所 贯彻落实两大准则体系。从检查结果看，我省事务所总体执业质量水平 有所提高，风险防范意识有所增强，趋势向好；特别是部分规模较大的 事务所，能认真贯彻实施新准则，注重从制度建设和
9、执行两个层面上对 事务所内部质量控制制度加以完善，执业水平、执业质量正逐步提高。 但检查也发现，一些中小事务所未能严格按照新准则执业，职业道德缺 失、风险控制薄弱等问题。在开展 2007 年事务所执业质量检查中，我们 采取了以下几方面措施： 一是借助专家工作，确保检查质量。2007 年既是国内事务所执行 新审计准则的第一年，也是首次实施以事务所执行新审计准则情况为 检查重点而开展的执业质量检查，业务新、标准高、难度大。为提高检 5 查工作的准确性，确保检查质量，实地检查结束后，省注协专门从事务 所借调了两位业务专家型的注册会计师帮助汇总审核各所检查情况。 在两位专家的大力协助下，今年的检查审核
10、进展顺利，检查工作质量大 大提高。 二是始终坚持“严格检查、严格惩戒”的检查原则。针对部分事务所 检查发现的违规执业行为问题，10 月 23 日，经省注协惩戒委员会审议， 共对 26 家事务所和 71 名注册会计师给予不同种类的行业惩戒：3 家事 务所给予社会公开谴责，9 家事务所给予行业内通报批评，14 家事务所 给予谈话提醒、书面批评、限期整改等惩戒，惩戒面占被检查事务所的 31%；2 名注册会计师给予取消注册会计师会员资格，7 名注册会计师给 予社会公开谴责，24 名注册会计师给予行业内通报批评，38 名注册会 计师给予谈话提醒、书面批评、限期整改等惩戒。另外，对 1 家设立条 件存在问
11、题的事务所以及 2 名有严重违规行为的注册会计师，按程序 移交财政部门作进一步调查处理。 三是全面贯彻“帮助、教育、督促、提高”的检查目的。为进一步实 践寓服务于监管的工作宗旨，真正落实“帮助、教育、督促、提高”的目的 要求，使整个检查工作有始有终，对检查发现存在带普遍性、一般性执 业问题的其余 58 家事务所及相关注册会计师，逐一发出改进的书面意 见。 四是及时对原广东省注册会计师行业惩戒办法进行修订，从制 度层面上推进我省行业贯彻实施好新审计准则体系。根据新准则体系 6 执行注册会计师业务有关新要求、新变化，结合中注协出台的会员执业 违规行为惩戒办法以及近几年我省行业惩戒工作实践过程中的新
12、情况、 新问题，及时对 2005 年我省施行的惩戒办法相关条件进行修订、补充 和完善，经四届常务理事会五次会议审议通过后印发，于 2008 年 1 月 1 日起执行。 （二）以组织和参与第三届全国会计知识大赛工作为动力，深化宣 传学习和贯彻新会计审计准则体系。 根据财政部、中注协和省财政厅的部署和要求，省注协通过积极配 合参与组织我省会计知识大赛广东选拨赛、组织参与中注协行业选拨 赛，大力展示我省注册会计师的专业素质和风采，进一步深化宣传学习 和贯彻新会计审计准则体系。 1、积极配合省财政厅工作，广泛发动会计师事务所从业人员参加 第三届全国会计知识大赛。9 月向全省会计师事务所转发了广东省第三
13、 届会计知识大赛办公室印发的参加第三届全国会计知识大赛倡议书， 下发了关于抓紧做好第三届全国会计知识大赛第一赛程工作有关问题 的通知，要求各会计师事务所、从业人员高度重视会计知识大赛，积极 参与大赛；同时，明确全省注册会计师应 100%参与网上答题，并制定激 励措施，对成绩优异者予以表彰、奖励。此外，经选拔向省财政厅推荐 了 10 名优秀选手参加省财政厅组建的省属代表队的选拔。 2、精心选拔行业优秀人才，参加中注协举办的第三届全国会计知 识大赛行业选拔赛。8 月，向全省会计师事务所下发关于选拔我省行 7 业代表参加第三届全国会计知识大赛的通知，公开选拔选手。在笔试 基础上，综合考虑选手各方面因
14、素，选拔了 4 名优秀选手组成广东注协 代表队，11 月赴北京参加全国行业代表队选拔赛，并取得较好成绩，其 中有 1 位选手取得个人笔试第 9 名、获个人三等奖，我省注协获得了大 赛颁发的组织奖。 此外，在制定和实施 2007 年全省行业培训工作中，继续将“会计 审计准则体系”作为我省行业培训的重要内容，就准则重点、难点问题 进行专门培训和宣传，确保每一位注册会计师吃透准则精髓，掌握准则 要领，提高执业水平。 三、三、创创新考新考试组织试组织管理手段，完善管理手段，完善继续继续教育培教育培训训机制，深入推机制，深入推进进行行 业业人才人才战战略略 （一）创新考试组织管理工作手段，全面、顺利完成
15、我省注册会计师 考试组织管理各项工作任务。 2007 年度，在中注协的正确领导下，在各级领导的关心支持下、在 各市考试办公室的积极配合下，我省较好地贯彻了全国考办提出的“严 密组织、严格要求”的工作方针， “精心组织、万无一失”地完成考试的各 项工作任务。2007 年，省注协考试组织管理工作再次获得中注协考评 一等奖。 1、考试报名、考试成绩等情况。 2007 年注册会计师全国统一考试我省共设 21 个考区 41 个考点 948 个考场，共 45630 人报名考试。其中，审计 13126 人，税法 20882 人， 8 会计 28185 人，经济法 19745 人，财务成本管理 17062 人
16、，全科报名 1908 人。实际到考及合格率情况：审计 4996 人，到考率 38，合格格 率 13.61%；税法 8719 人，到考率 41.7，合格率 10.18%；会计 10523 人，到考率 37.34，合格率 11.54%；经济法 8231 人，到考率 41.68， 合格率 17.96%；财务成本管理 5747 人，到考率 33.68，合格率 16.46%； 综合到考率 38.6，综合合格率 13.62%。 受理境外人士报名 50 人、147 科。全省共有 104 人报名参加英语 测试考试，实际到考 74 人，到考率 71.15，合格率 28.4%。 2、办理考试日常管理工作情况。 按
17、照全国考办的要求，省考办先后制定了我省 2007 年度的单科 换全科合格证管理工作规程及操作、 关于加强注册会计师成绩核查管 理工作的办法、 免试审批规程及操作、 档案管理相关问题等考务工 作操作规程，规范有关操作程序。年初，受理 2006 年度注册会计师成绩 核查 1036 人，合计 1243 科人次；受理申请办理单科更换全科共 825 人 （含以前年度及遗失补办 3 人）；严格按规定操作，审核免试人员资格， 受理免试申请 9 人。 2007 年，我省注册会计师考试组织管理工作有几个新特点： 一是广州、深圳两考区网上报名工作不断改进和完善。2007 年，广 州深圳两个考区继续推行网上报名的方
18、式，并对报名软件进行了改进 和完善，在特定时间内允许考生自行修改资料，包括科目及确认地点的 修改，并首次实行网上打印准考证，大大方便了考生，节约邮寄准考证 9 的成本。二是首次使用防范高科技作弊设施进行监考。针对目前考试作 弊手段的多样化和现代化的特点，在考场中使用作弊克等防范高科技 作弊的设施，并加强考前各项宣传、提醒工作，减少考生使用高科技手 段作弊行为的发生。广州考区还首次开发应用了注册会计师考试考场 远程监控系统，实现对广州市内各考点的远程视频监控及考试各项指 令的统一发布，效果不错。三是严格审核，严肃查处考试违纪行为。 2007 年是注册会计师全国统一考试应考人员违规行为处理工作规程
19、 （试行）颁布实施第一年，我省共有 5 名考生在考试中有违纪行为，我 们严格按照工作规程，规范处理程序，对照注册会计师全国统一考试 违规处理办法，对各市考办上报的情况进行严格的审核与核查，并积 极与中注协沟通，力求对考生的违纪行为处理做到事实清楚、证据确凿、 程序规范、使用规定准确、处理决定适当。 （二）以制定出台广东省注册会计师续续教育管理制度为契机， 完善行业培训机制，加大培训工作力度，提高培训效果。 根据中注协新实施的中国注册会计师继续教育制度，结合近年 来我省注册会计师继续教育工作实践以及新情况新特点、新问题，在反 复征求市注协、事务所等意见的基础上，1 月份，省注协正式出台了广 东省
20、注册会计师续续教育管理制度。该制度不仅进一步完善我省分 层次培训体系，而且进一步明确了各市组织培训、事务所自主培训的条 件和要求，强化了审核、备案等程序和手续同时对注册会计师学习确认 等作了进一步量化，程序性、操作性更强，为加强我省注册会计师继续 10 教育工作提供了制度保障。 1、充分发挥教育培训委员会作用，加强师资队伍建设，深入开展注 册会计师后续教育需求课题研究。开展注册会计师后续教育需求课题 研究，广泛收集各地注册会计师对以住继续教育工作的意见，深入了解 注册会计师对后续教育的需求，分析注册会计师行业继续教育工作的 特点和当前注册会计师继续教育工作存在的主要问题，为改进我省注 册会计师
21、继续教育工作，提高培训效果，科学建立注册会计师继续教育 框架体系，有效指导全省行业培训工作奠定良好基础。2007 年，利用教 育培训委员会委员的师资资源优势，新增了 5 名培训师资队伍，并在今 年培训工作中发挥了重要的作用。 2、继续完善培训管理机制，不断探索培训新方式。一是加强对自办 培训事务所、市注协的事前、事中、事后监管管理。事前，严格按规定审 批事务所的培训资格及培训计划；事中，采取现场监督，或统一出题或 先审查试题再予考试的方式，加强对培训的开展情况及培训考试的现 场监督；事后，完善培训学时的认定审核：根据各自办培训事务所的培 训开展及现场情况，结合上报的总结材料及考核结果，予以认定
22、培训学 时；对不符合规定、未按时上报计划进行培训的事务所要求整改后方予 确认。二是在原有培训形式的基础上，采取与地方协会及境外机构合作 举办培训班、讲座的形式，开拓学员的视野，提高培训的针对性与吸引 力，加强省内注册会计师的交流，探索新的培训方式。如与深圳注协联 合举办主任会计师培训班，与安华理达律师事务所合作举办应收帐款 11 管理的讲座等等，促进了省内注册会计师的交流与合作，深受注册会计 师的欢迎，是我省后续教育的新尝试。 3、完善培训管理手段，严格培训管理。完善网上报名系统，增加网 上打印听课证等功能，可以先对学员的身份进行审核方予打印听课证， 有利于培训资源的合理利用。加大培训管理力度
23、，严格考勤考核考试等 环节的监督管理，对于无故缺勤者，不予计算学时；未达一定出勤率者， 不予参加结业考试。按“逢培必考”原则，严格推行培训考试制度，狠抓 培训考试纪律，杜绝替考行为，并在协会网站上对考试结果及替考情况 进行公布。通过严格的管理，促使学员自主学习，提高了培训效果。 4、抓住重点，有点有面开展行业培训培训。以新准则为 2007 年度 注册会计师培训的重点内容，对新准则的重点难点问题、新增内容、新 旧准则对比进行普及性培训，确保注册会计师准确掌握新准则的要领， 保证新准则的正确执行。全年共举办以新准则为主要内容的培训班 9 期，同时辅以相关法律法规、税务以及事务所内部治理等专题培训，
24、有 点有面地开展注册会计师培训工作。 2007 年，省注协共举办培训班 14 期，其中，主任会计师培训班 2 期，新批注师上岗培训班 1 期，一般注册会计师面授班 6 期，中注协远 程教育培训班 5 期，共培训执业注册会计师 2402 人；委托具备条件的 广州、深圳注协培训注册会计师 3735 名，审批 6 家具有培训资格的会 计师事务所组织本所培训 570 名，选派近 200 名注册会计师参加中注 协在三个国家会计学院举办的培训班，全年共培训注册会计师近 7000 12 人。 （三）积极配合，创造条件，为培育我省注册会计师行业高端人才服 好务。 一是鼓励和支持注册会计师参加中注协行业领军后备
25、人才选拔。 2007 年，共受理领军人才考试网上报名确认工作 19 人，3 人入选中注 协领军人才库。二是鼓励和支持注册会计师考取境外及国际会计团体 专业资格。11 月底，省注协配合香港会计师公会在广州成功举办香港 会计师公会专业课程讲座，130 名注册会计师踊跃参加讲座、了解情况， 会后有 12 名注册会计师现场报读该课程。 四、以注册管理四、以注册管理为为着力点，完善行着力点，完善行业业管理信息数据，拓展管理与服管理信息数据，拓展管理与服 务务的新的新领领域域 2007 年，省注协认真贯彻落实财政部领导“以注册为枢纽，强化行 业监管”的指示精神，紧紧围绕“注册”这一主线，进一步完善注册管理
26、 制度，规范“注册”的各环节工作，加强注册后的监督管理，增强办事程 序的公开、透明，实现注册、转所、任职资格检查等事项的网上公示，达 到通报情况、警示行业、接受监督的目的，形成了对“注册”的动态管理。 （一）严格注册会计师注册审批。 2007 年 1 月，出台了广东省注册会计师协会注册会计师注册管理 规定，及时对注册申请材料、受理时间和审批程序等内容和要求进行 了修订。修订后的注册管理规定，更加强调注册申请人工作经历的真实 性以及审批工作的公开透明，有利于强化注册管理审批工作的权威性。 13 全年共受理 313 人注册会计师注册申请，经审核，290 人符合注册 会计师注册条件，准予注册；23
27、人不符合注册条件，不予注册。在办理 注册审批工作中，重点把握以下两方面：一是在加强对注册申请人的材 料进行形式审核的同时，重点对申请人是否具有从事审计业务 2 年以 上的工作经历进行严格审查；二是按时将注册申请人的情况在省注协网 站上公示，接受社会监督，同时加大了对违反注册管理规定行为的监督、 调查和处理力度，严把注册入门关。如对今年个别申请人存在没有从事 审计业务工作 2 年以上、提交虚假证明材料的情形，经查实后，及时向 惩戒委员会报告。 （二）完成 2006 年度事务所信息发布工作。 财政部于今年 3 月 1 日起在全国范围内正式启用财政会计行业管 理系统，由于系统没有数据汇总分析统计功能
28、，对信息发布工作造成很 大困难。为此，省注协克服人手少、任务重、时间紧的困难，采取手工办 法对全省 615 家事务所和 6773 名注册会计师的信息进行逐一核对、分 析、汇总、录入，按时保质完成了 2006 年度事务所信息发布工作。本次 发布的信息共包括全省 615 家会计师事务所的 9225 条信息。三年来， 向社会发布事务所信息越来越受到公众和业界的赞同和支持，公开的 信息已成为公众了解事务所的一扇窗口，对推动行业健康发展发挥了 积极的作用。 与此同时，组织对广东省会计师事务所信息公开暂行办法相关 内容的修订及改名工作，补充增加了事务所、注册会计师的基本信息、 14 诚信信息以及信息公开的
29、方式，明确了信息的来源渠道，力求全面、真 实、客观地反映事务所、注册会计师执业能力、执业质量、诚信水平，便 于社会监督。该办法稿已广泛征求业界意见，并经四届常务理事会五次 会议审议获原则通过，不久将印发执行。新办法的出台实施，必将最大 限度地满足社会各界的对事务所、注册会计师相关信息的了解，有助于 强化事务所和注册会计师的规模意识和诚信意识。 （三）开展注册会计师任职资格检查工作。 2007 年 1 月，制定发布了广东省注册会计师协会注册会计师任职 资格检查办法。为确保新办法的有效实施，省注协于同月向各市注协 和全省会计师事务所下发了关于开展 2006 年度注册会计师任职资格 检查工作的通知，统一布置、组织实施全省注册会计师的任职资格检 查工作。经对参加检查的数千名注册会计师的材料逐份审核，严格把关， 首次将暂缓通过检查和检查不予通过的注册会计师情况在省注协网站 上进行公示。 经审核，全省共通过检查 6821 人，因未完成后续教育等原因暂缓 通过检查 64 人，撤（注）销注册 136 人。 （四）认真做好新设事务所的相关工作。 1、认真做好新设事务所的审批会签工作。审核并会签了省财政厅 转来的 39 家新设事务所申报审批材料，针对审核过程中存在和发现的
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