2013年浙江绍兴会计继续教育_题库_增值税转型操作实务_判断题.docx

1、判断题：4、对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，均可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。 题号：Qhx000505A、对B、错正确答案：B题目解析：不在一张发票上注明折扣额的，在缴纳增值税时不能扣减。3、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 题号：Qhx000506A、对B、错正确答案：A题目解析：也称为进项税额转出，属于用于非应税项目。2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，纳税人应在移送使用时申报纳税。 题号：Qhx000507A、对B、错正确答案

2、：B题目解析：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售于移送使用时申报纳税，但相关机构设在同一县（市）的除外。5、甲建筑材料销售公司向乙公司销售一批建筑材料，并负责运送到乙公司，根据合同规定，甲公司向乙收取的建筑材料价款和运输费。那么此项行为就属于混合销售行为。 题号：Qhx000508A、对B、错正确答案：A题目解析：运输行为是因甲公司销售货物而发生的，销售货物和负责运输都是甲公司负责，而价款也都是向乙公司收取，这符合混合销售行为的特征。1、A 公司生产销售铝合金门窗，同时兼营铝合金门窗安装业务。2008 年 5 月销售给 B 公司铝合金门窗取得不含税收入

3、 10000 元；2008 年 6 月为 C 公司安装其自购的铝合金门窗，取得不含税劳务收入 3000 元。A 公司生产销售与安装业务能分开核算。A 公司的行为属于混合销售行为，应缴纳增值税。 题号：Qhx000509A、对B、错正确答案：B题目解析：A 公司的销售铝合金门窗和安装业务发生在不同月份的两项销售行为，一种是销售货物行为，另一种是销售劳务行为；两项销售行为的款项是分别向 B 公司和 C 公司两家单位收取的；A 公司的这两项销售行为能分别核算，应分别增值税和营业税两种税。2、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标

4、准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。题号：Qhx000510A、对B、错正确答案：A题目解析：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。4、纳税人向购买方收取的运费，同时符合以下条件的代垫运输费用：一承运部门的运输费用发票开具给购买方的；二纳税人将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用纳税。 题号：Qhx000511A、对B、错正确答案：A题目解析：同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用，不并入

5、销售额纳税。4、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月最后 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。 题号：Qhx000512A、对B、错正确答案：B题目解析：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。4、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 题号：Qhx000513A、对B、错正确答案：A题目解析：为预防出现税收漏洞，容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在抵扣增值税范围之外。1、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 题号：Qhx000514A、对B、错正确答案：A题目解析：非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。