宁夏省注册会计师考试审计期初余额审计程序试题.docx

1、宁夏省注册会计师考试审计期初余额审计程序试题资料仅供参考宁夏省注册会计师考试审计：期初余额审计程序试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。2、根据下列资料回答 46 题: 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统， 支持着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票

2、和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。 然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，而且能够向客户建议选择哪种合适的账户。 可是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在她们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就能够得到更好的服务。经过多

3、次讨论， 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A： a.生命周期法。B： b.模拟法。C： c.原型法。D： d.分层 -输入 -处理 -输出 (HIPO) 。3、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入

4、内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。4、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；资料仅供参考D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。5、职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和

5、标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。6、以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立7、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其它活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据恢复不充分8、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：一般这种审计方法成本高昂；B：审计

6、期间的交易可能被重新处理；C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。9、创立数据库查询的审计师一般需要将几张表合并起来， 获得她们需要的信息。一种能够合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接10、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息11、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：能够更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素

7、的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分能够从以前的文件中复制，而且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量12、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定， 审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划， 即把部分捐款转给其它组织。 审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款， 并把它存入其它帐户， 或经过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；资料仅供参考B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其它捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构

8、确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序， 将该组织所得的捐款额和其它类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样， 并追查到有关的银行帐单。13、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？ .检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述； .检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和14、首席审计执行官

9、(CAE) 应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度； ?各部门员工的胜任能力； ?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会， 以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其它的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、 中、低三种不同的风险水平。 首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数， 并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价

10、过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应该经过多元回归分析等过程来确定权数。D：经过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。15、内部审计经理有一支小型员工队伍， 但每名员工都有自己的工作动力， 而且都能够说是 “事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。 即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出众D：两个人负责此工作，以减少失败风险16

11、、内部审计部门在开展以下哪项工作时， 适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其它计划的成本进行比较；、 对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有是正确；B：只有和是正确；C：只有和是正确；D：、和是正确。17、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本， 那么最有可能发生以下哪种成本变化组合 ?资料仅供参考A：质量成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低C：采购成本增加，缺货成本降低D：采购成本增加，质量成本降低18、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单

12、时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会19、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理能够从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。 为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据能够存储在地区办事处的计算机中， 但经理们能够在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项 ?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。 .同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。 .不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。 .数据更新可能没有集中化的

13、系统那样快。A： a.只有 I 、和B： b.I 、 lIl 和全有C： c.只有 I 、和D： d.只有 l 和20、内部审计部门使用整合测试法(ITF) 对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。 假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，她们能够得出以下哪项结论A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间， 而且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，而且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：

14、以上答案都正确。21、在认定应收项目的存在性和价值时， 下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。22、某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2% 折扣， 60 日内付款者不享受折扣。该公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60% 顾客拿到了折扣。 而剩余的 40% 的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至 60 天，

15、这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响 (假定销售水平不受企业政变化的影响 ) A：减少 28 万元美元B：减少 24 万美元C：减少 4 万美元D：减少 4000 美元资料仅供参考23、利用下面的案例回答 和 翰相 已 很多年了， 她 在大学 就是好朋友，所学 都是会 。 后， 承了其父 的家族 ， 她家从事食品 售已 有好几代了。当 翰找不到工作， 就在她家的商店中 翰提供了一份工作。 翰是个很能干的 ， 随着 翰才能的不断 ， 逐 她委以重用。一段 之后， 翰 了所有的 会 以及被授 支票、 金、存 、文件、 和 行 表的 批。 (1) 翰被完全地信任并 理着所有的 活 。没有人 她

16、的工作。 决定 展 ， 开 一些新的商店。 (2) 一般 理最 急的 即她大学教授称 的危机管理。 在 允 的情况下， 翰也帮助 理 些 。 (3)尽管工作中很成功， 但 翰在个人 方面却遇到了困 。 最初 翰盗窃的金 很少， 她甚至不必担心需要使 平衡。 但她 得越来越 婪。“ 多容易” ，她自言自 。感到自己是公司的关 成 (4)她 公司的成功所付出的 大于公司 予她的回 。她 需要两个或三个人才能替代她的工作。随着盗窃金 的不断增加 (5)她开始做假 。 些行 使 翰有能力 昂 的汽 ，每年 全家 行数次旅行。 (6)她 加入了一家奢 的 村俱 部。然而，家中也出 了一些 化A：文件征兆

17、。B：事 力。C：犯罪机会。D：身体征兆。24、从理 上 ，公司 表列 之目的而 的最佳折旧方法 是A：最方便簿籍并能 足成本效益要求的方法B：使公司得以 告相关 果的方法， 些 果能力最低成本吸引最高投 C：将 税收入 到最低的方法D：将 的使用期限与其所 生的收入都匹配的方法25、某委 会在同意 的原因之后 在其 造性解决 的 程中采取以下哪 步 ？A：生成不同的解决方案。B： 解决方案。C：确 理想的情形。D：考 高 管理人 的反 。二、多 （共 25 ，每 2 分，每 的 中，有 2 个或 2 个以上符合 意，至少有 1 个 。 ，本 不得分；少 ，所 的每个 得 0.5 分）1、在上述案例中，哪一 不能 明可能存在舞弊A： 材料未 公司授 收；B：特定交易不 正常控制程序；C： 材料未到达公司 中心；D：使用空白 。2、下面哪个是制造 的 品成本?A： 售工人的 折旧B： 售 理的薪水C：公司 建筑物的保 D：工厂的 税3、CIA 近期接到一个来自于 部 理提供的周末免 使用其海 墅度假的提 。当前内部 活 不会 部 施 ，而且也不在 划安排中。