第十二章退休养老规划.ppt

1、第十二章第十二章 退休养老规划退休养老规划第一节第一节 退休规划退休规划第二节第二节 养老规划养老规划第三节第三节 养老保险养老保险第一节第一节 退休规划退休规划一、退休规划的重要性一、退休规划的重要性二、退休规划的制定步骤二、退休规划的制定步骤三、退休收入规划三、退休收入规划四、退休计划模型四、退休计划模型一、退休规划的重要性一、退休规划的重要性 (一）一）退休规划的意义退休规划的意义 (二）二）提早进行退休规划的好处。提早进行退休规划的好处。退休规退休规划的意义划的意义 就就我我国国当当前前的的情情况况来来说说，国国家家社社保保制制度度只只能能保保障障居居民民晚晚年年基基本本生生存存对对退

2、退休休金金给给付付的的需需要要，还还不不能能达达到到幸幸福福生生活活的的要要求求。企企业业年年金金制制度度刚刚刚刚起起步步，还还相相当当不不成成熟熟，居居民民很很难难通通 过过这这一一途途径径获获得得退退休休后后的的坚坚实实保保障障，约约有有30%50%的的退退休休金金还还需需要要居居民民自自己己筹筹集集。国国 人人素素有有“养养儿儿防防老老”的的传传统统，但但随随着着计计划划生生育育的的实实施施，“四四二二一一”家家庭庭大大量量出出现现，未未来来子子女女养养老老负负担担将将越越来来越越重重，在在赡赡养养父父母母方方面面逐逐渐渐变变得得“心心有有余余而而力力不不足足”。如如期期望望退退休休后后

3、能能安安享享天天年年，过过上上财财务务自自主主、独独立立、有尊严的生活，退休规划就应该得到足够的重视。有尊严的生活，退休规划就应该得到足够的重视。提早进行退休规划的好处提早进行退休规划的好处。二、退休规划的制定步骤二、退休规划的制定步骤 三、退休收入规划三、退休收入规划 (一）一）退休收入的主要来源和优缺点退休收入的主要来源和优缺点 (二二）退休收入规划的目标退休收入规划的目标。(三三）退休规划设计退休规划设计。退休收入的主要来源退休收入的主要来源和和优缺点优缺点退休收入规划的目标退休收入规划的目标(1)要要顺顺利利度度过过退退休休后后漫漫长长的的岁岁月月，并并将将其其变变成成生生命命的丰收阶

4、段的丰收阶段。(2)分分析析当当前前的的资资产产和和负负债债状状况况，得得出出自自己己实实有有净净资资产产的的状状况况，检检查查所所拥拥有有的的各各项项资资 产产，确确保保退退休休时时所所拥有资产能满足晚年生活需求。拥有资产能满足晚年生活需求。(3)预测退休后的消费需求。预测退休后的消费需求。(4)明确退休后的住房需求。明确退休后的住房需求。(5)确定退休收入计划。确定退休收入计划。(6)根据退休收入建立收支平衡预算。根据退休收入建立收支平衡预算。退休规划设计退休规划设计 一一个个完完整整的的退退休休规规划划，包包括括工工作作生生涯涯设设计计、退退休休后后生生活活设计及自筹退休金的储蓄投资设计

5、。设计及自筹退休金的储蓄投资设计。筹筹退退休休金金的的来来源源：一一是是运运用用过过去去的的积积蓄蓄投投资资；二二是是运运用用现现在在到到退退休休前前的的剩剩余余工工作作生生涯涯中中的的储储蓄蓄积积累累。退退休休三三项项设设计计的的最最大大影影响响因因素素是是通通货货膨膨胀胀率率、工工作作薪薪金金收收人人增增长长率率 与与投投资资报报酬酬率率，而而退退休休年年龄龄既既是是期期望望变变数数，也也是是影影响响以以上上三三项项设设计的枢纽。计的枢纽。退休规划设计退休规划设计 退休规划设计应注意以下方面。退休规划设计应注意以下方面。(1)退退休休金金的的运运用用不不能能太太保保守守;否否则则即即使使年

6、轻时就开始准备，仍会不堪负荷。年轻时就开始准备，仍会不堪负荷。(2)以以保保证证给给付付的的养养老老险险或或退退休休年年金金满满足足基基本本支支出出，以以报报酬酬率率高高但但无无保保证证的的基基金金投投资资 满足生活品质支出。满足生活品质支出。四、退休计划模型四、退休计划模型 (一一）退休计划模型的一般状况。退休计划模型的一般状况。(二二）通货膨胀率、税率及贴现率。通货膨胀率、税率及贴现率。(三三）生命预期生命预期。(四四）需求分析需求分析。(五五）资资金分配金分配。退休计划模型的一退休计划模型的一般状般状况况 退退休休计计划划适适合合我我们们迄迄今今为为止止学学习习的的全全部部知知识识。为为

7、了了科科学学规规划划退退休休后后的的生生活活，人人们们需需要要明明确确晚晚年年生生活活的的目目标标，合合理理预预算算退退休休后后直直至至个个人人最最终终死死亡亡时时的的收收支支状状况况，认认真真考考虑虑相相关关 的的税税收收、风风险险和和投投资资，甚甚至至还还需需要要考考虑虑所所欠欠债债务务的的偿偿还还等等问问题题。关关键键在在于于，当当退退休休那那一一天天到到来来时时，大大家家已已经经没没有有任任何何机机会会再再犯犯错错误误，这这时时只只能能依依靠靠退退休休前前积积累累的的财财富富养养老老，而而不不大大 会有其他额外新增收入。会有其他额外新增收入。通货膨胀率、税率及通货膨胀率、税率及贴贴现率

8、。现率。免免通货膨胀率、税率及通货膨胀率、税率及贴贴现率。现率。生命预期生命预期需求分析需求分析 1.机械方式运算机械方式运算 把把不不同同的的范范例例放放到到数数字字案案例例中中去去，可可以以观观看看它它们们如如何何发发挥挥作作用用。如如张张平平和和李李静静夫夫妻妻 俩俩同同岁岁，计计划划一一同同工工作作到到65岁岁退退休休，他他们们希希望望年年度度税税后后收收入入能能达达到到3万万元元。考考虑虑到到所所得得 税税因因素素，将将收收入入划划分分为为几几个个等等额额部部分分。假假设设他他们们没没有有养养老老金金，也也不不情情愿愿透透支支退退休休收收入入，准准 备备将将一一半半资资金金用用于于长

9、长期期储储蓄蓄存存款款，期期限限从从1年年到到5年年；另另一一半半资资金金投投资资股股票票，预预期期投投资资回回 报率为每年报率为每年4%，退休时他们应该有多少储蓄额呢？，退休时他们应该有多少储蓄额呢？对对此此我我们们需需要要计计算算如如下下数数据据(折折现现率率是是给给定定的的）：折折现现现现金金流流的的时时间间跨跨度度；他他们们 退退休休时时的的平平均均税税率率及及由由此此产产生的税前现金流；生的税前现金流；退休金要求的现金流的现值。退休金要求的现金流的现值。需求分析需求分析 假假设设张张平平和和李李静静希希望望退退休休后后每每年年能能从从养养老老金金中中领领取取22000元元的的现现金金

10、，如如贴贴现现率率为为 4%，他他们们需需要要攒攒下下多多少少钱钱，才才能能使使退退休休后后的的税税前前实实际际收收入入达达到到33 000元呢？元呢？按按照照实实际际税税前前收收入入，把把养养老老金金从从预预期期消消费费中中扣扣减减出出去去。假假定定养养老老金金与与通通货货膨膨胀胀有有一一 定定的的指指数数关关系系，当当贴贴现现率率为为4%时时，30年年（或或25年年）后后每每年年可可获获得得11 000元元的的现现金金值值为为 190 212元元(或或171 843元元），这这是是为为满满足足退退休休后后的的收收入入水水平平，现现在在就就应应积积攒攒的的金额。金额。需求分析需求分析 预预期

11、期张张平平有有10%的的可可能能性性工工作作31年年，李李静静有有10%的的可可能能性性工工作作26年年。这这里里分分别别按按 25年年和和30年年计计算算终终身身收收入入的的现现值值。假假定定他他们们每每人人年年收收入入为为15000元元，并并支支付付平平均均税税率率为为 5%的的所所得得税税，税税后后收收入入为为28 500元元。当当收收入入为为18000元元时时，相相应应税税率率为为9%。他他们们部部分分收收 人人来来自自股股票票投投资资，假假定定税税率率是是没没有有股股票票收收入入时时的的估估算算值值(这这里里的的税税率率稍稍显显保保守守，对对应应的的所所得得 税税低低一一些些）。如如

12、收收入入接接近近33 000元元，税税率率为为7%，税税后后收收入入为为30 690元元，取取16 500元元的的4%做做 退退休休年年金金现现值值，可可看看到到他他们们于于30年年(或或25年年)后后退退休休时时已已积积攒攒了了约约570637元元(515 529元）。元）。退休后需求的确定退休后需求的确定需求分析需求分析 预预期期张张平平有有10%的的可可能能性性工工作作31年年，李李静静有有10%的的可可能能性性工工作作26年年。这这里里分分别别按按 25年年和和30年年计计算算终终身身收收入入的的现现值值。假假定定他他们们每每人人年年收收入入为为15000元元，并并支支付付平平均均税税

13、率率为为 5%的的所所得得税税，税税后后收收入入为为28 500元元。当当收收入入为为18000元元时时，相相应应税税率率为为9%。他他们们部部分分收收 人人来来自自股股票票投投资资，假假定定税税率率是是没没有有股股票票收收入入时时的的估估算算值值(这这里里的的税税率率稍稍显显保保守守，对对应应的的所所得得 税税低低一一些些）。如如收收入入接接近近33 000元元，税税率率为为7%，税税后后收收入入为为30 690元元，取取16 500元元的的4%做做 退退休休年年金金现现值值，可可看看到到他他们们于于30年年(或或25年年)后后退退休休时时已已积积攒攒了了约约570637元元(515 529

14、元）。元）。第二节第二节 养老规划养老规划一、养老规划的制定一、养老规划的制定“四步法四步法”二、养老基金安排二、养老基金安排三、案例分析：三、案例分析：30岁养老规划岁养老规划未雨绸缪早计未雨绸缪早计划划四、案例分析：四、案例分析：40岁养老规划岁养老规划增值和稳健并增值和稳健并重重一、养老规划的制定一、养老规划的制定“四步四步法法”(一）一）估算养老需要用费估算养老需要用费 (二）二）估算能筹措到的养老金估算能筹措到的养老金 (三三）估算养老金的差距估算养老金的差距 (四四）制订养老金筹措增值计划制订养老金筹措增值计划估算养老需要用估算养老需要用费费 估估算算养养老老所所需需要要的的费费用

15、用，既既包包括括每每年年度度需需要要支支付付养养老老费费用用的的额额度度，也也包包括括预预期期存存活活年年龄龄，预预期期存存活活余余命命是是难难以以预预计计的的，每每年年度度的的养养老老用用费费尤尤其其是是重重病病医医疗疗用用费费更更难难以以预预测测。实实际际上上，要要准准确确地地预预计计养养老老究究竟竟需需要要多多少少费费用用是是做做不不到到的的，它它受受到到生生存存寿寿命命、通通货货膨膨胀胀率率、存存款款利利率率变变动动、个个人人和和家家庭庭成成员员的的健健康康状状况况、医医疗疗和和养养老老制制度度改改革革等等各各种种因因素素的的影影响响。理理财财师师为为客客户户做做养养老老规规划划时时，

16、常常常常会会按按照照客客户户目目前前的生活质量、需求偏好进行预算。的生活质量、需求偏好进行预算。估算能筹措到的养老金估算能筹措到的养老金 如如果果处处在在一一个个静静态态的的经经济济环环境境中中，估估算算能能筹筹措措的的养养老老金金会会简简单单得得多多。现现实实情情况况是是个个人人财财务务预预算算和和财财务务状状况况受受到到不不断断变变化化的的经经济济环环境境，包包括括薪薪资资水水平平变变化化、投投资资市市场场行行情情变变化化等等的的影影响响。只只有有把把问问题题和和困困难难考考虑虑得得多多一一些，做最坏的打算，才能争取到最好的结果。些，做最坏的打算，才能争取到最好的结果。估算养老金的差距估算

17、养老金的差距 如如能能比比较较科科学学合合理理地地估估算算出出养养老老需需要要的的费费用用和和自自己己能能筹筹措措到到的的养养老老费费，寻寻找找两两者者之之间间的的差差距距就就比比较较容易了。容易了。制订养老金筹措增值计划制订养老金筹措增值计划 持持续续性性投投资资可可以以让让退退休休金金账账户户不不断断升升值值，从从而而减减轻轻自自己己的的养养老老负负担担。用用于于养养老老金金的的投投资资应应当当以以稳稳健健为为主主，有有较较大大风风险险承承受受能能力力的的低低龄龄老老人人可可以以尝尝试试股股票票、外外汇汇等等风风险险大大收收益益 也也相相对对较较高高的的投投资资，但但需需要要在在投投资资前

18、前做做好好详详细细的的规规划划。有有个个方方法法可可做做出出较较好好的的目目标标设设定定，就是在记录本上明确写下来，如表就是在记录本上明确写下来，如表12-512-5所示。所示。制订养老金筹措增值计划制订养老金筹措增值计划 表表12-512-5中中的的百百分分比比都都以以年年率率表表示示，其其中中第第5 5项项“现现有有金金额额”是是指指现现在在已已准准备备好好要要在在将将.来来用用做做退退休休金金的的金金额额，第第8 8项项是是依依据据复复利利表表从从第第7 7项项估估算算，第第6 6项项则则依依据据第第5 5项项计计算算。必必须须强强调调的的是是，每每个个人人想想追追求求的的退退休休生生活

19、活和和自自身身所所处处的的情情况况（像像年年龄龄、工工作作及及收收 入入、家家庭庭状状况况等等）都都有有较较大大不不同同，不不同同的的人人群群设设定定的的目目标标会会有有较较大大差差异异。即即使使同同一一个个人人 的的理理财财目目标标也也会有长期、中期和短期之分，不论目标期限如何，设定时都必须明确而不会有长期、中期和短期之分，不论目标期限如何，设定时都必须明确而不 含糊。含糊。二、养老基金安排二、养老基金安排 (一）一）养老基金的一般状况养老基金的一般状况 (二）二）生命周期基金生命周期基金“动态养老动态养老”(三三）参与养老基金的数据调查表参与养老基金的数据调查表 (四四）退休养老规划计算基

20、本思路退休养老规划计算基本思路 (五五）如上规划可能需要做出的修订如上规划可能需要做出的修订 (六六）退休金供应不足时应采取的对策退休金供应不足时应采取的对策养老基金的一般状养老基金的一般状况况 社社会会养养老老保保障障虽虽然然可可以以为为老老年年客客户户退退休休后后的的生生活活提提供供一一定定保保证证，但但这这笔笔钱钱财财数数额额相相对对较较小小，一一般般只只够够支支付付客客户户的的基基本本生生存存用用费费。若若客客户户希希望望保保障障退退休休后后的的生生活活质质量量不不致致过过度度下下降降，则则需需要要另另作作妥妥善善的的财财务务安安排排。基基于于这这一一需需要要，许许多多国国家家的的保保

21、险险公公司司或或基基金金管管理理机机构构都都为为居居民民提提供供了了各各种种养养老老寿寿险险或或养养老老基基金金。这这类类养养老老基基金金由由客客户户根根据据自自己己的的需需要要和和财财 务务状状况况自自主主随随意意购购买买，和和政政府府提提供供的的固固定定数数额额的的社社会保障有较大不同。会保障有较大不同。生命周期基金生命周期基金“动态养老动态养老”生生命命周周期期基基金金属属于于一一种种动动态态配配置置过过程程，所所提提供供的的资资产产配配置置组组合合能能根根据据投投资资者者在在生生命命中中的的不不同同阶阶段段的的需需求求而而变变化化。这这种种基基金金一一般般会会设设定定一一个个目目标标日

22、日期期，其其资资产产配配置置将将随随目目标标日日期期的的到到来来而而调调整整，越越接接近近目目标标日日期期，高高风风险险性性资资产产配配置置越越低低，低低风风险险性性资资产产配配置置越越高高，非非常常符符合合普普通通个个人人投投资资者者储储备备养养老老金金过过程程中中风风险险承承受受能能力力下下降降、投投资资期期限限缩缩短短的的特特点点。这这 类类产产品品在在设设计计理理念念上上引引入入了了保保险险产产品品的的一一些些要要素素，是是从从持持有有人人的的角角度度进进行行设设计计，为为其其一一生生做做出出中中长长期期的理财规划。的理财规划。参与养老基金的数据调查表参与养老基金的数据调查表生命周期基

23、金生命周期基金“动态养老动态养老”退休养老规划计算基本思路退休养老规划计算基本思路如上规划可能需要做出的修如上规划可能需要做出的修订订如上规划可能需要做出修订的情形如下。如上规划可能需要做出修订的情形如下。(1)(1)退退休休后后养养老老生生活活费费的的社社会会普普通通标标准准已已经经有有较较大大提提升。升。(2)(2)投投资资收收益益率率没没有有达达到到预预想想的的标标准准，养养老老金金出出现现较较大短缺。大短缺。(3)(3)通通货货膨膨胀胀率率超超出出预预定定标标准准，每每个个月月需需要要支支付付的的生生活费远远超出预期标准。活费远远超出预期标准。(4)(4)每每个个月月的的生生活活费费结

24、结余余大大大大减减少少，或或者者要要用用到到其其他他事项。事项。如上规划可能需要做出的修如上规划可能需要做出的修订订(5)(5)希望给子女留下一定数额的遗产。希望给子女留下一定数额的遗产。(6)(6)寿命超出预想期限且大大延长。寿命超出预想期限且大大延长。(7)(7)漫漫长长的的退退休休生生活活中中，出出现现了了大大病病、重重病病等等各各类类事事项，致使费用开销远远超出了预算。项，致使费用开销远远超出了预算。(8)(8)适当留有余地，备而有余，勿使短缺。适当留有余地，备而有余，勿使短缺。退休金供应不足时应采取的对策退休金供应不足时应采取的对策 退休金供应不足时应采取的对策如下。退休金供应不足时

25、应采取的对策如下。(1)(1)试图降低生活质量，节约晚年各类费用开销。试图降低生活质量，节约晚年各类费用开销。(2)(2)延延长长退退休休年年龄龄，或或者者退退而而不不休休，继继续续从从事事有有报报酬酬的职业劳动。的职业劳动。(3)(3)整整理理好好投投资资组组合合，搞搞好好投投资资项项目目，提提升升投投资资收收益益率。率。(4)(4)想想方方设设法法增增加加其其他他收收入入来来源源渠渠道道，如如子子女女赡赡养养金金等。等。退休金供应不足时应采取的对策退休金供应不足时应采取的对策(5)(5)从四五十岁开始，尽早作出退休理财的打算。从四五十岁开始，尽早作出退休理财的打算。(6)(6)加加强强身身

26、体体锻锻炼炼，提提升升身身体体素素质质，减减弱弱退退休休后后的的医医药保健费用开销。药保健费用开销。(7)(7)利利用用房房子子在在自自己己身身故故后后仍仍然然具具有有的的价价值值，提提前前变变现套现，实现以房养老。现套现，实现以房养老。(8)(8)变变换换养养老老场场所所，到到生生态态环环境境优优越越的的农农村村或或养养老老基基地生活居住，减少生活用费，提升养老质量。地生活居住，减少生活用费，提升养老质量。三、案例分析：三、案例分析：30岁养老规划岁养老规划未未雨绸缪早计划雨绸缪早计划 (一）一）案例背景案例背景 (二）二）养老规划分析养老规划分析 案例背景案例背景 李李先先生生是是一一位位

27、律律师师，今今年年3030岁岁，月月收收入入约约1 1万万元元，妻妻子子汪汪女女士士是是一一家家公公司司的的法法律律顾顾 问问，今今年年2727岁岁，月月收收入入在在4 4 000000元元左左右右。再再加加年年终终奖奖约约1 1万万元元，目目前前小小家家庭庭年年度度总总收收入入为为 16.16.8 8万万元元，年年度度开开支支为为8 8万万元元。李李先先生生预预计计日日后后收收入入会会有有较较大增长，妻子收入相对稳定。大增长，妻子收入相对稳定。李李先先生生计计划划在在1 1年年后后按按揭揭贷贷款款买买一一辆辆1010万万1515万万元元的的私私家家车车，并并在在两两三三年年后后生生育育 一一

28、个个小小孩孩。李李先先生生和和妻妻子子的的兴兴趣趣爱爱好好比比较较简简单单，目目前前未未涉涉足足任任何何投投资资领领域域。他他们们对对股股票票、债券和基金等金融投资方式均不感兴趣。债券和基金等金融投资方式均不感兴趣。案例背景案例背景 李李先先生生希希望望自自己己能能于于6060岁岁正正常常退退休休，退退休休后后的的生生活活水水平平与与目目前前的的生生活活水水平平基基本本相相当当。李李先先生生一一家家的的资资产产负负债债及及收收入入支支出出、保保障障安安排等基本状况见表排等基本状况见表12-812-8表表12-1112-11。案例背景案例背景养老规划分析养老规划分析 1.1.估算养老所需要的费用

29、估算养老所需要的费用 2.2.估算能够筹措到的养老金估算能够筹措到的养老金 3.3.估算养老金的差距估算养老金的差距 4.4.制订养老金筹措增值计划制订养老金筹措增值计划四、案例分析：四、案例分析：40岁养老规划一岁养老规划一-增增值和稳健并重值和稳健并重 (一）一）40岁养老规划的一般情形岁养老规划的一般情形 (二）二）案例背景案例背景 (三三）养老规划养老规划 40岁养老规划的岁养老规划的一般情形一般情形 4040岁岁的的家家庭庭应应该该是是投投资资理理财财的的主主体体，努努力力通通过过多多种种投投资资组组合合使使现现有有资资产产尽尽可可能能增增值值，不不断断充充实实自自己己的的养养老老金

30、金账账户户。但养老规划总地来说应该以稳健为主，稳步前进。但养老规划总地来说应该以稳健为主，稳步前进。对对此此前前已已通通过过投投资资积积累累了了相相当当财财富富，净净资资产产比比较较丰丰厚厚的的家家庭庭来来说说，不不断断增增长长的的子子女女培培 养养费费用用不不会会成成为为生生活活负负担担。一一般般性性家家庭庭开开支支和和风风险险也也完完全全有有能能力力应应付付，可可以以抽抽出出较较多多的的 余余资资发发展展大大的的投投资资事事业业，如如再再购购买买一一套套房房产产或或尝尝试试投投资资实实业业等。等。40岁养老规划的岁养老规划的一般情形一般情形 对对那那些些经经济济不不甚甚宽宽裕裕的的家家庭庭

31、，夫夫妇妇两两人人的的工工作作收收入入几几乎乎是是唯唯一一的的经经济济来来源源，一一旦旦两两人人 中中有有一一方方下下岗岗或或发发生生伤伤残残等等意意外外，家家庭庭财财务务状状况况很很可可能能急急剧剧下下滑滑。对对这这样样的的家家庭庭，夫夫妇妇两两人人的的自自身身保保障障就就显显得得更更为为重重要要。这这就就需需要要将将部部分分收收入入用用于于商商业业保保险险，具具体体来来说说，可可以以低低额额终终身身寿寿险险加加上上较较便便宜宜的的定定期期寿寿险险，再再搭搭配配最最需需要要的的医医疗疗险险、意意外外险险等等。如如条条件件允允许许再再搭搭配配重重大大医医疗疗险险。购购买买商商业业保保险险后后，

32、多多余余的的资资金金可可考虑做其他方面的投资。考虑做其他方面的投资。案例背景案例背景 43岁岁的的王王先先生生和和同同龄龄的的王王太太太太收收入入丰丰厚厚，年年薪薪加加起起来来26万万元元有有余余，年年终终还还有有总总共共 50万万元元的的奖奖金金。女女儿儿现现在在读读初初中中，准准备备6年年后后出出国国深深造造。家家庭庭每每月月开开支支在在8300元元左左右右。夫夫妻妻俩俩分分别别投投有有寿寿险险和和意意外外险险，为为女女儿儿也也投投有有一一份份综综合合险险，加加上上家家庭庭财财产产险险等等，每每年年的的保保费费总总支支出出为为3万万元元。除除去去其其他他各各种种不确定费用不确定费用3万元左

33、右，每年约有万元左右，每年约有44万元的现金结余。万元的现金结余。王王先先生生有有一一套套现现值值150万万元元的的房房产产，用用于于自自己己居居住住。夫夫妻妻俩俩没没有有炒炒过过股股，也也没没有有买买过过基基金金或或债债券券，余余钱钱基基本本上上都都存存入入银银行行，现现有有活活期期存存款款5万万元元，定定期期存存款款40万万元元。夫夫妻妻俩俩对对 养养老老生生活活要要求求较较高高，希希望望至至少少不不低低于于现现在在的的生生活活质质量量。且且因因两人身体状况都不大好，希望两人身体状况都不大好，希望 10年后能提前退休。年后能提前退休。养老规划养老规划 1.估算养老所需要的费用估算养老所需要

34、的费用 (1)日常开支日常开支 (2)医疗开支医疗开支 (3)旅游开支旅游开支 2.估算能够筹措到的养老金估算能够筹措到的养老金 3.估算养老金的差距估算养老金的差距 4.制订养老金筹措增值计划制订养老金筹措增值计划第三节第三节 养老保险养老保险一、养老保险的概一、养老保险的概括括二、基本养老保险二、基本养老保险三、个人储蓄性养老保险三、个人储蓄性养老保险四、基本养老金缴纳标准的变动和影响四、基本养老金缴纳标准的变动和影响一、一、养老保险的概养老保险的概括括 ()养老保险的特点养老保险的特点 (二二)养养老保险的类型老保险的类型养老保险的概养老保险的概括括 所所谓谓养养老老保保险险是是指指国国

35、家家和和社社会会根根据据一一定定的的法法律律和和法法规规，为为解解决决劳劳动动者者在在达达到到国国家家规规定定的的解解除除劳劳动动义义务务的的退退休休年年龄龄，或或因因年年老老丧丧失失劳劳动动能能力力退退出出劳劳动动岗位后的基本生活而建岗位后的基本生活而建 立的一种社会保险制度。立的一种社会保险制度。养养老老保保险险的的产产生生与与发发展展，是是与与国国家家的的政政治治经经济济和和社社会会文文化化紧紧密密结结合合在在一一起起的的，是是社社会会化化大大生生产产的的产产物物和和社社会会进进步步的的标标志志。养养老老保保险险是是社社会会保保障障制制度度的的重重要要组组成成部部分分，是是社社会会保保险

36、险五五大大险险种种中中最最重重要要的的险种之一。险种之一。养老保险的特点养老保险的特点 (1)国国家家立立法法强强制制实实行行，企企业业单单位位和和个个人人都都必必须须参参加加，符符合合养养老老条条件件的的人人可可向向社社会会保保险险部部门门领领取取养老金。养老金。(2)养养老老保保险险费费用用，一一般般由由国国家家、单单位位和和个个人人三三方方或或单单位位和和个个人人双双方方共共同同负负担担，并并实实现现广广泛泛的的社社会会互济。互济。(3)养养老老保保险险具具有有社社会会性性，影影响响大大，涉涉及及人人员员多多，花花费费时时间间长长，费费用用支支出出庞庞大大，必必须须设设置置专专门门机机构

37、构实实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。养老保险的类型养老保险的类型(1)现现收收现现付付制制和和基基金金积积累累制制。根根据据养养老老基基金金的的筹筹资资方方式式对对养养老老保保障障模模式式进进行行分分 类类。基基金金积积累累制制又又分分为为完完全全基基金金制制和和部部分基金制。分基金制。(2)公公共共体体系系和和民民营营体体系系。根根据据养养老老基基金金的的管管理理方方式式，养养老老保保险可分为政府管理的险可分为政府管理的 公共体系和民间管理的民营体系。公共体系和民间管理的民营体系。(3)国国家家出出资资、单单位位出出资资和和个个人人出出资

38、资。根根据据资资金金的的主主要要来来源源，养养老老保保险险可可分分为为国国家家出出资资的的普普遍遍保保障障、社社会会救救助助和和主主要要由由企企业事业单位和个人共同缴费的社会保险。业事业单位和个人共同缴费的社会保险。(4)确确定定受受益益型型和和缴缴费费确确定定型型。根根据据养养老老金金的的待待遇遇是是否否确确定定，养养老老保保险险可可分分为为确确定定 受受益益型型和和缴缴费费确确定定型型等等，由由此此相相互互交交叉又可以形成多种类型的养老保险项目。叉又可以形成多种类型的养老保险项目。养老保险的类型养老保险的类型(5)投投保保资资助助型型、强强制制储储蓄蓄型型和和国国家家统统筹筹型型。目目前前

39、世世界界上上实实行行养养老老保保险险制制度度的的国国家家，将将养养老老保保险险分分为为投投保保资资助助型型(也也叫叫传传统统养养老老保保险险）、强强制制储储蓄蓄型型（也也称称公公积积金金模模式式）和和国国家家统统筹筹型。型。(6)社社会会基基本本养养老老保保险险、企企业业补补充充性性养养老老保保险险和和个个人人储储蓄蓄性性养养老老保保险险。目目前前我我国国建建 立立了了包包括括社社会会基基本本养养老老保保险险、企企业业补补充充性性养养老老保保险险、个个人人储储蓄蓄性性养养老老保保险险三三个个层层次次的的保保险险制制度度。这这是是国国家家根根据据不不同同的的经经济济保保障障目目标标，在在传传统统

40、的的单单一一社社会会养养老老保保险险模模式式的的基基础础上上，综综合合运运用用各各种种养养老老保保险险形形式式构构成成的的现现代代养老保险体系。养老保险体系。二、基本养老保险二、基本养老保险 ()基本养老保险的概况基本养老保险的概况 (二二)基本养老保险筹资基本养老保险筹资 (三三)基本养老保险的资金发放额度计算基本养老保险的资金发放额度计算 (四四)退退休休费费用用社社会会统统筹筹，推推进进养养老老保保险险管管理理服服务社会化务社会化 基本养老保险基本养老保险的的概况概况 基基本本养养老老保保险险亦亦称称国国家家养养老老保保险险，是是按按国国家家统统一一政政策策的的规规定定强强制制实实施施的

41、的，由由雇雇主主、雇雇员员共共同同缴缴费费，并并由由政政府府或或公公共共机机构构经经办办、国国家家立立法法强强制制执执行行，为为保保障障广广大大离离退退休休人人员员基基本本 生生活活需需要要的的一一种种养养老老保保险险制制度度。这这一一层层次次的的覆覆盖盖面面是是全全部部就就业业者者，主主要要目目的的是是保保障障老老年年退退休休人人员员的的收收入入能能相相当当于于或或略略髙髙于于贫贫困困线线水水平平，基基本本满满足足基基本本生生活活的的需需求求。国国外外称称这这种种制制度度为为“政政府府提提供供的的社社会会安安全全网网”，主主要要是是一一种种政政府府行为。行为。基本养老保险基本养老保险筹资筹资

42、 1.企业和职工共同缴费企业和职工共同缴费 2.财政补助财政补助 3.建立全国社会保障基金建立全国社会保障基金基本养老保险的资金发放额度计基本养老保险的资金发放额度计算算 目目前前，按按照照国国家家对对基基本本养养老老保保险险制制度度的的总总体体思思路路，未来基本养老保险目标替代率确定为未来基本养老保险目标替代率确定为 58.5%。为为保保证证低低收收入入者者在在退退休休后后能能得得到到必必要要的的生生活活保保障障，必必须须在在建建立立养养老老保保险险制制度度时时对对此此作作充充分分考考虑虑。我我国国现现在在退退休休职职工工基基本本养养老老金金的的领领取取方方法法是是：基基本本养养老老金金由由

43、基基础础养养老老金金和和个个人人账账户户养养老老金金组组成成。退退休休时时的的基基础础养养老老金金月月标标准准为为省省、自自治治区区、直直辖辖市市或或地地（市市)上上年年度度职职工工月月平平均均工工资资的的20%，个个人人账账户户养养老老金金月月标标准准为为个个人人账账户户储储存存额额除除以以120。现现举举例例说说明社会保障的再分配功能如何在养老保险中体现。明社会保障的再分配功能如何在养老保险中体现。基本养老保险的资金发放额度计基本养老保险的资金发放额度计算算 假假设设A职职工工由由于于所所在在企企业业效效益益很很差差，退退休休前前的的月月工工资资仅仅为为350元元。当当地地上上年年度度的的

44、 社社会会平平均均工工资资为为1000元元，A的的个个人人账账户户储储蓄蓄总总额额，从从其其开开始始参参加加养养老老保保险险到到退退休休时时所所缴缴纳纳的的养养老老保保险险金金总总额额为为24 240元元，则则该该职职工工在在退退休休后后所所领领取取的的基基础础养养老老金金为为200元元，个个人人账账户户养养老老金金为为202元元，两两者者之之和和为为402元元。对对这位职工来说，养老金已高于退休前收入。这位职工来说，养老金已高于退休前收入。基本养老保险的资金发放额度计基本养老保险的资金发放额度计算算 另另有有职职工工B，退退休休前前的的月月收收人人为为1500元元，个个人人账账户户的的积积累

45、累总总额额为为96960元元(B退退休休前前的的工工资资多多，其其个个人人账账户户积积累累总总额额多多于于A职职工工），则则B的的基基础础养养老老金金仍仍为为200元元，个个人人账账户户养养老老金金为为808元元，合合计计为为1 008元元，低低于于退退休休前前的的工工资资水水平平，但但又又高高于于A职职工工的的退退休休待待遇遇，可可明明显显看看出出社社会会保保障障再再分分配配功功能能的的作作用用。鉴鉴于于B退退休休前前的的工工资资远远高高于于社社会会平平均均工工资资，可可 以以通通过过其其他他途途径径，如如参参加加商商业业性性养养老老保保险险来来提提高高退退休生活水平。休生活水平。退休费用社

46、会统筹，推进养老保退休费用社会统筹，推进养老保险管理服务社会化险管理服务社会化 职职工工退退休休费费用用社社会会统统筹筹是是养养老老保保险险制制度度的的重重要要内内容容，是是由由社社会会保保险险管管理理机机构构在在一一 定定范范围围内内统统一一征征集集、管管理理、调调剂剂退退休休费费用用的的制制度度。具具体体办办法法为为，改改变变企企业业各各自自负负担担自自己己企企业业退退休休费费的的办办法法，改改由由社社会会保保险险机机构构或或税税务务机机关关按按照照一一定定的的计计算算基基数数与与提提取取比比例例向向 企企业业和和职职工工统统一一征征收收退退休休费费用用，以以形形成成由由社社会会统统一一管

47、管理理的的退退休休基基金金。企企业业职职工工的的退退休休费费用用由由社社会会保保险险机机构构直直接接发发放放或或委委托托银银行行、邮邮局局代代发发及及委委托托企企业业发发放放，以以均均衡衡和和减减轻轻 企企业业的的退退休休费费用用负负担担，为为企企业业的的平平等等竞竞争争创创造造条条件件。随随着着社社会会化化程程度度的的提提高高，退退休休费费用用不不仅仅可可以以在在市市县县范范围围内内的的企企业业间间进进行行调调剂剂，还还可可以以在在地地区区间间进进行行调调剂剂，并并逐逐步步由市、由市、县统筹过渡到省级统筹县统筹过渡到省级统筹三、三、个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险 个个人人储储蓄蓄性性养

48、养老老保保险险是是由由个个人人自自愿愿向向商商业业性性保保险险机机构构投投保保养养老老寿寿险险，向向商商业业银银行行储储蓄蓄养养老老金金等等，以以在在晚晚年年养养老老金金不不足足使使用用时时，作作为为补补充充养养老老使使用用。职职工工个个人人储储蓄蓄性性养养老老保保险险，是是我我国国多多层层次次养养老老保保险险体体系系的的第第三三层层次次，是是由由社社会会保保险险机机构构经经办办，由由社社会会保保险险主主管管部部门门制制定定具具体体办办法法，由由职职工工个个人人根根据据自自己己的的工工资资收收入入情情况况，按按规规定定缴缴纳纳个个人人储储蓄蓄性性养养老老保保险险费费，计计入入养养老老保保险险个

49、个人人账账户户，并并按按不不低低于于或或高高于于同同期期城城乡乡居居民民储储蓄蓄存存款款利利率率计计息息，本本息息一一 并并归归职职工工个个人人所所有有。职职工工达达到到法法定定退退休休年年龄龄经经批批准准退退休休后后，凭凭个个人人账账户户将将储储蓄蓄性性养养老老保保险险金金一一次次总总付付或或分分次次支支付付给给个个人人。职职工工跨跨地地区区流流动动，个个人人账账户户的的储储蓄蓄性性养养老老保保险险金金应应随随之之转转移移。职职工工未未到到退退休休年年龄龄而而死死亡亡，计计入入个个人人账账户户的的储储蓄蓄性性养养老老保保险险金金由由其其指指定定人人或或法法定定继继承承人人继继承。承。三、三、

50、个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险 实实行行职职工工个个人人储储蓄蓄性性养养老老保保险险的的目目的的，在在于于扩扩大大养养老老保保险险经经费费来来源源、多多渠渠道道筹筹集集养养老老保保险险基基金金、减减轻轻国国家家和和企企业业的的负负担担。这这有有利利于于消消除除长长期期形形成成的的保保险险费费用用完完全全由由国国家家“包包下下 来来”的的观观念念，增增强强职职工工的的自自我我保保障障意意识识和和参参与与社社会会保保险险的的主主动动性性；同同时时也也能能够够对对社社会会保保险险 工工作作实实行行广广泛泛的的群群众众监监督督。个个人人储储蓄蓄性性养养老老保保险险可可以以实实行行与与企企业业补补