审计中发现的财政票据管理问题及对策分析.docx

1、审计中发现的财政票据管理问题及对策分析财政票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是银行代理政府非税收入业务的重要凭证，是财政、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。湖北省财政厅通过制定湖北省财政票据管理办法、湖北省罚没票据管理办法、湖北省行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施办法等一系列管理办法，以及清理缴验、整顿查处等手段来试图解决财政票据存在的一些问题，也确实取得了很大长效，但我们在审计中还是发现一些单位票据管理依然存在一些问题亟待解决。在新形势下，财政票据管理中存在的问题越来越突出，在一定程度上影响着社会经济建设的大局，如何加强和完善财政票据管理制度成为新时期下一个新的

2、难题。一、通过审计发现的财政票据管理中的问题财政票据管理制度落后，法律法制不健全，缺乏有效监督处罚机制。目前财政票据管理制定凌乱分散，缺乏一套行之有效的完整、统一、适用的法律法规，随着我国经济体制改革的不断深化，财政票据管理制度也得到了一系列发展，但是仍然不能适用新形式的新要求，跟不上时代的节奏和步伐，长久下去必将影响我国经济发展，影响和谐社会的创建。一些管理制度规定的征收体系不明、管理体制不强、身份定位模糊，缺乏有效操作性。还有一些管理办法中处罚条例，没有明确具体由哪个单位负责，如何处罚，处罚幅度太大，自由裁量权过大，容易滋生腐败等违法违纪问题。通过审计发现，一个有处罚权的单位，对当事人处罚

3、XX元罚金，套用假发票虚开200元罚金，差额1800元被几名工作人员私分。另外，财政票据的使用管理缺乏专门的监督管理机制，无法对财政票据实行有力的监督力量，只有制定完善的监督处罚机制，才能以强有力的手段打击和制止财政票据出现的违法违规问题，维护财政票据制度的全面落实。票据使用不规范。第一，超越职权违规发放、出借票据。根据湖北省财政票据管理办法第一章第四条规定：省财政厅依照有关法律、法规和规章的规定，制定全省财政票据管理政策和具体管理办法并监督实施；统一印制和管理全省财政票据；指导和监督下级财政部门财政票据的管理工作。省以下各级财政部门负责本级财政票据的购领、保管、发放、使用、核销、检查等日常管

4、理工作。第三章第十五条规定：执收单位首次购领财政票据时，需先办理财政票据领购证，向同级财政部门提出申请，同时提交征收或收取政府非税收入的有关依据及其他需要购领财政票据的相关文件和法律法规规章依据，填写财政票据领购证申请表，经财政部门审查符合规定的，发给财政票据购领证，执收单位凭购领证购领财政票据。执收单位再次购领财政票据，应出示购领证和本次购领票据申请，并提交上次票据使用情况包括票据的册数、号码、收取资金的数额等，经同级财政部门审核无误，并确定应当缴纳的政府非税收入已按规定解缴到财政部门设立的汇缴结算户后，财政部门将已审核核销联归档保存，票据存根退回单位保存，按核旧领新原则发放财政票据；对审核

5、不合格的，财政部门应查明原因、责任，并根据有关规定进行处理。但是通过审计发现，某些乡镇财政部门在审核领票资格时把关不严，超越职权提供财政票据，随意为某些村组、企业、个体户发现领购证，导致不具备领购财政票据资格的企业、个人等获得财政票据，从而导致国家税款的流失，有的地方工作人员甚至收受申购发票的企业、个人的财务，涉嫌违法违纪。审计发现，XX年，某单位将本单位领用的财政发票违规出借给个人户，为给个体户逃避税收。第二，有的单位重领轻管、违规违纪操作。一是有的单位存在“四无”现象：无专人、无专账、无专柜、无专室，甚至有的单位存在票据遗失等情况；二是票据使用种类不规范某些财务人员在办理财政收支业务时，对

6、不同种类财政票据的适用范围不加区分，财政票据之间、财政票据与税务发票之间混开、串开。审计发现某社团体用会费专用收据开据收取捐赠财物作为收款凭证；三是印章使用混乱，有的没有发票加盖公章，有的错误加盖公章；四是填写内容与实际情况不一致，还有的存在涂改现象，有的是招待发票却填写“党务开支”；五是票据管理人员变动时，交接手续不全，造成新人不懂票据，一问三不知，甚至造成票据的丢失；以上问题均为审计人员审计中发现的票据问题，这些问题造成监管难，区分难，处罚难的问题，出现糊涂帐，管理中存在真空，一方面影响经济建设发展，同时也给审计、监察部门监督检查制造障碍。二、加强和完善财政票据管理的对策及建议加强财政票据

7、管理规范化和法制化建设。财政票据管理是一项要求严、任务中、工作量大的工作，随着政府非税收入管理改革的进一步深化，作为构建构建和谐社会的一个重要组成部分，财政票据管理也要适应新时期的新要求，从源头出发，首先要建立一套行之有效的财政票据管理制度，在制度上保证财政票据管理的规范化、统一化、法制化，真正做到财政票据管理工作有法可依、有法必依、违犯必究。建立财政票据的稽查制度。一是加强财政部门对票据的稽查工作，定期或不定期对各票据使用单位的票据使用情况进行突击检查，要形成常态，正确掌握本地区票据使用和管理等相关情况。二是与有关部门通力合作，开展票据专项清理获得。财政部门与监察、审计、物价等部门积极合作形

8、成监管合力，在市直各级党政机关、事业单位和代行政府职能的社会团体开展专项检查，对清楚出来的问题该处理的处理，该上缴国库上缴国库，相关人员涉嫌违法违纪犯罪的果断移交相关办法处理。三是加强政府非税收入票据管理，建立完备的监督检查管理体系，严格实行财政部门预算，严格规范社会收费行为，保证社会经济建设健康平稳运行。提高财务工作人员整体素质。通过思想道德建设、专业技能培训、等多种方法全面提高财务人员整体素质，才能有效执行和完成财政工作，拒腐防变，为财政工作贡献力量，社会可持续发展的目标才能实现。加强财政票据宣传，加大监督处罚力度。利用网络、电视等媒体，加强财政票据相关知识的宣传，扩大对财政票据的监督面，提高社会监督力度，同时对群众举报的相关问题要及时受理并查处，对违纪违法行为加大处罚力度，只有这样才能保证财政票据工作的创新和不断进步，才能更好的构建和谐社会，保证社会主义现代化顺利进行。