1、江苏联合职业技术学院苏州旅游与财经分院2013-2014学年度第二学期13级高职（会计与审计、财务管理专业）会计基础实务项目三实训考核试卷财经系 班级_姓名_学号_成绩_实训一实训资料企业名称：苏州市丰源股份有限公司开户银行：苏州市农业银行越溪分理处银行账号：0822-5438-6177纳税人类别：一般纳税人纳税人识别号：286673195406582执行税率：增值税税率17%；所得税税率25%企业注册地址：苏州市越溪街278号联系电话：0512-6788290邮政编码：215104主营业务：制造和销售甲产品（一）该公司2013年4月1日有关总分类账户期初余额如下：账户名称借方余额贷方余额账户
2、名称借方余额贷方余额库存现金20,000应付账款44,000银行存款1,200,000应交税费4,500其他应收款400在途物资6,000原材料120,000生产成本47,320固定资产70,000（二）该公司2013年4月1日有关明细分类账户期初余额如下：（1）原材料明细账资料如下：材料名称单价（元/千克）数量(千克)金额（元）A材料204,00080，000B材料401,00040，000（2）生产成本明细账资料如下：产品名称直接材料直接人工制造费用合计甲产品30,00010,0007,32047,320（3）应付账款明细账资料如下：供应单位名称贷方余额远方公司34,000银铃公司10,0
3、00（三）该企业2013年4月发生如下经济业务：业务1 付款凭证 贷方科目：银行存款 2013年4月2日 银付字第 1 号摘 要借方会计科目 金 额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分支付前欠材料款应付账款远方公司3400000 附件 1 张合 计￥3400000会计主管：王星 记账：李强 复核：陈平 出纳：陆敏 制单：张丽业务2 付款凭证 贷方科目：银行存款 2013年 4 月 3 日 银付字第 2号摘 要借方会计科目 金 额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分购材料,款已付原材料A材料5000000应交税费应交增值税850000（进项税额） 附件 2 张合 计￥5850000会计主管：
4、王星 记账：李强 复核：陈平 出纳：陆敏 制单：张丽所附原始凭证为收料单 供应单位:苏州市东苑公司 2013年4月3日 发票号码: 03211435 编号:名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计A材料公斤250025002050，000.0050，000.00备注: 收料人: 张大为 交料人:李华业务3 转账凭证 2013年4月8日 转字第 1号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购入材料，原材料B材料8000000款项未付应交税费应交增值税1360000（进项税额）应付账款远方公司9360000附件 1 张合 计￥9360
5、000￥9360000会计主管：王星 复核：陈平 记账：李强 制单：张丽所附原始凭证为：收料单 供应单位：远方公司 2013年4月8日 发票号码: 03211413 编号:名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计B材料公斤200020004080，000.0080，000.00备注: 收料人: 张大为 交料人:李华业务4 付款凭证 贷方科目：银行存款 2013年 4 月 9 日 银付字第3号摘 要借方会计科目 金 额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分购买材料，款已付原材料A材料40000000应交税费应交增值税6800000（进项税额） 附件 3 张 合 计￥468000
6、00会计主管：王星 记账：李强 复核：陈平 出纳：陆敏 制单：张丽所附原始凭证：收料单 供应单位:苏州市东苑公司 2013年4月3日 发票号码: 03211436 编号:名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计A材料公斤200020002040，000.0040，000.00备注: 收料人: 张大为 交料人:李华业务5 付款凭证 贷方科目：银行存款 2013年4月15日 银付字第 4 号摘 要借方会计科目 金 额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款银铃公司620000 附件 1 张合 计￥620000会计主管：王星 记账：李强 复核：陈平 出纳：陆敏 制
7、单：张丽业务6 转账凭证 2013年4 月 18 日 转字第 2 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分领用原材料生产成本甲产品1500000原材料A材料1500000附件1 张 合 计￥1500000￥1500000会计主管：王星 复核：陈平 记账：李强 制单：张丽所附原始凭证为： 领料单 领用部门: 车间 2013年4月18日 用途:生产甲产品 编号:01 材料编号名称规格计量单位请领数量实发数量单位成本金额备注A材料千克7507502015,000审批人: 领料人: 王小华 发料人: 陈虹 领料部门负责人:业务7 转账凭证 2013年4月
8、30日 转字第 4号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转已销其他业务成本 2000000材料成本 原材料B材料 2000000 附件 1 张合 计￥2000000￥2000000 会计主管：王星 复核：陈平 记账：李强 制单：张丽业务8 转账凭证 2013年4月 30日 转字第 5号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购买材料 在途物资 A材料6000000未入库 应交税费应交增值税1020000 （进项税额）应付账款清大公司7020000附件 1 张合 计￥7020000￥7020000会
9、计主管：王星 复核：陈平 记账：李强 制单：张丽实训任务1、根据所给资料开设“原材料”、“应付账款”、“生产成本”的总分类账和明细账及“银行存款日记账”，并登记相关账户的期初余额；（注：“应交税费”、“固定资产”、“制造费用”、“管理费用”、“其他应收款”、“库存现金”账户的开设、登记“略”）2、根据当月相关资料登记“原材料”、“应付账款”的总分类账和明细分类账。3、对上述账户进行月末结账。实训二实训资料（一）苏州新天地股份有限公司2013年4月部分凭证（原始凭证准确无误）及账簿资料如下：业务一收款凭证 借方科目：银行存款 2013年4月23日 银收字 12 号摘 要贷方会计科目 金 额记账总
10、账科目明细科目百十万千百十元角分收到天成贸易公司前欠应收账款苏州天成贸易公司540000货款 附件 1 张合 计￥540000会计主管： 复核：林达 记账：李和平 出纳：陆小华 制单：赵明业务二 付款凭证 贷方科目：银行存款 2013年4月25日 银付字第 12 号摘 要借方会计科目 金 额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分支付广告费销售费用1250000 附件 1 张合 计￥1250000会计主管： 复核：林达 记账：李和平 出纳：陆小华 制单：赵明业务三 固定资产折旧计算表2013年4月份固定资产使用部门本月计提折旧额行政管理部门 1 ,000合 计1 ,000 转账凭证 2013年4
11、月 21日 转字第 28号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提折旧管理费用折旧费100000累计折旧100000附件 1 张合 计￥100000￥100000会计主管： 复核：林达 记账：李和平 制单：赵明业务四 借款申请2013年4月25日借款人王里用途差旅费金额(大写)人民币捌佰元整 ￥800.00还款计划 现金付讫 领导批示同意 林立借款人签章王里付款凭证 贷方科目：库存现金 2013年4月25日 现付字第 15 号摘 要借方会计科目 金 额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分预支差旅费管理费用80000 附件 1 张合 计￥800
12、00会计主管： 复核：林达 记账：李和平 出纳：陆小华 制单：赵明（二）苏州新天地股份有限公司2013年4月“库存现金日记账”、“银行存款日记账”和“管理费用”、总账如下：（其他账簿从略）总分类账账户名称：原材料2013年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分4承前页借98670000021转29领用原材料150000借986850000总分类账账户名称：管理费用2013年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分4承前页借4568000021转28记题折旧1000000借46680
13、00025现付15预支差旅费80000借467600002013年凭证编号摘 要结算方式对方科目收 入支 出余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分4承前页48500007690000216000023银收12收回欠款应收账款540000270000025银付11提取现金库存现金60000264000025银付12支付广告费销售费用1250000139000026银付13支付银行利息财务费用755001314500银行存款日记账实训任务1、根据给出的资料，找出业务中记账凭证或账簿中存在的错误。2、指出应采用的错账更正方法。注：更正凭证按业务顺序排列，业务号写在凭证右上角
14、。3、采用正确的方法更正错账。（需要通过凭证更正错误的，请填制相应的凭证，并登账；账簿记录错误的，可在账簿中直接更正。）（假设所有的错账均发生在月末结账前的核对时。） 实训三 华天公司2013年3月份最后3天有关“银行存款日记账”和“银行对账单”记录如下：（假定之前的记录一致。企业记录错误系登帐时数字错误。） (1）“银行存款日记账”的记录日 期摘 要金额3月29日因销售商品收到98转账支票一张15 0003月29日开出78现金支票一张1 0003月30日收到A公司交来的355转账支票一张3 8003月30日开出105转账支票以支付货款17 1003月31日开出106转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147 800 （2）“银行对账单”的记录（假定银行记录无误）日 期摘 要金 额3月29日支付78现金支票1 0003月30日收到98转账支票15 0003月30日收到托收的货款25 0003月30日支付105转账支票11 7003月31日结转银行结算手续费100月末余额174 800实训要求：1、代华天公司完成错账更正，计算出正确的“月末余额”。2、编制“银行存款余额调节表”。第 7 页 共 7 页
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