《会计岗位综合实训(第二版)》课件岗位三:投资核算岗位.doc
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《会计岗位综合实训(第二版)》课件岗位三:投资核算岗位.doc
1、岗位三 投资核算岗位三、实训业务处理答案1、 借:其他货币资金存出投资款 1 000 000 贷:银行存款 1 000 0002、 借:交易性金融资产天一债券(成本) 50 000 投资收益 141.51 应交税费应交增值税(进项税额) 8.49 贷:其他货币资金存出投资款 50 1503、借:其他货币资金存出投资款 154 535 应交税费应交增值税(进项税额)26.32 公允价值变动损益佳音股份 10 000 贷:交易性金融资产佳音股份(成本) 130 000 佳音股份(公允价值变动)10 000 投资收益 24 561.324、借:交易性金融资产万通股份(成本) 103 000 应交税费
2、应交增值税(进项税额) 17.49 投资收益 291.51 贷:其他货币资金存出投资款 103 3095、借:可供出售金融资产广船国际(成本) 100283.02 应交税费应交增值税(进项税额) 16.98 贷:其他货币资金存出投资款 1003006、借:其他货币资金存出投资款 358 920 应交税费应交增值税(进项税额) 61.13 长期股权投资减值准备灵水股份 10 000 贷:长期股权投资灵水股份 200 000 投资收益 168 981.137、借:交易性金融资产丰庆股份(成本) 52 000 投资收益 152.83 应交税费应交增值税(进项税额) 9.7 贷:其他货币资金存出投资款
3、 54 1628、借:其他货币资金存出投资款 2000 贷:投资收益 2 0009、借:持有至到期投资徐工债(成本) 50 299.43 利息调整 10应交税费应交增值税(进项税额) 0.57 贷:其他货币资金存出投资款 50 31010、借:长期股权投资深华股份(成本) 752 122.64应交税费应交增值税(进项税额) 127.36 贷:其他货币资金存出投资款 752 25011、借:长期股权投资久天股份 1260 000 贷:银行存款 1200 000 营业外收入 60 00012、借:交易性金融资产天一债券(公允价值变动) 500 贷:公允价值变动损益天一债券 500借:公允价值变动损益万通股份 8000 贷:交易性金融资产万通股份(公允价值变动) 8000借:交易性金融资产丰庆股份(公允价值变动) 5000 贷:公允价值变动损益丰庆股份 500013、借:资产减值损失 12250 贷:长期股权投资减值准备深华股份 12250