妇幼保健院内部控制体系优化对策探讨.pdf

1、市场周刊妇幼保健院内部控制体系优化对策探讨林玉芳(惠州市第一妇幼保健院广东 惠州)摘 要:妇幼保健院作为我国医疗体系核心构成其运营和发展的优劣直接关乎妇女儿童的健康为了提升妇幼健康服务能力有效防范和管理内部运营风险促进医院高质量发展就必须构建内部控制体系并且将其落于实处以发挥内控监督、控制的效用 基于此文章在阐述妇幼保健院内部控制体系构建必要性的基础上着重分析实践中存在的问题深究其成因从而提出解决策略和方法保证内部控制体系构建到位提高妇幼保健院服务水平和质量关键词:妇幼保健院内部控制体系应对策略中图分类号:.文献标识码:文章编号:()():.:引言妇幼保健院主要是为妇女及儿童提供医疗、卫生保健

2、及健康教育的事业单位不以营利为主要目标具有一定的公益性 近年来为了提升妇幼保健医疗服务质量杜绝权力滥用、防范内部运营风险必须将重点放在内部控制体系建设方面才能实现初期设定目标 但是妇幼保健院在推进内部控制体系建设时受多重因素的制约仍存在着一定阻碍弱化了内部控制效用有必要追溯各类影响因素有针对性地提出解决方案促进妇幼保健院展示内部控制约束、监督的作用推动其高质量地发展 妇幼保健院内部控制体系建设的重要性为了全面推进公立医院内部控制体系的建设规范医院内部经济和业务活动国家卫生健康委会同国家中药局联合印发了国卫财务发 号为各项活动开展提供了指导 妇幼保健院作为公益二类事业单位加强内部控制体系建设的重

3、要性如下首先降低内部运营成本费用 妇幼保健院属于公益性事业单位实际经营目标不以获取最大经济效益为目标其运营资金源于财政拨款为了主动响应党中央提出的“过紧日子”的理念要确保为广大妇女、儿童提供良好卫生服务水平的同时降低了整体运营成本保证妇幼保健院可持续发展 通过构建内部控制体系可以有效配置闲置资源、设备提高资源利用率从源头上降低妇幼保健院运营成本切实将每笔资金用于“刀刃”上财经论坛其次实现医院内部精细化管理提升服务质量及水平 妇幼保健院内部管理水平的高低一定程度上影响了当前医院的生存和发展特别是当前业务体量逐步增多广大妇女儿童服务要求显著提升搭建严格、健全的内部控制体系可以将其渗透各环节中约束职

4、工实际操作和行为转变粗放式管理模式逐步向精细化、现代化转型切实提升服务质量及水平最后保证经济业务活动规范化有效防范风险 妇幼保健院注重内部控制将其作为广大职工行为和操作的基本准则使得各部门人员操作规范化、标准化从源头上杜绝违规操作严禁权力滥用使得经济业务活动开展规范化、标准化 同时妇幼保健院在运营中可能产生诸多风险建立内部控制体系可以有效识别各环节中隐藏的风险制订应对策略将各类风险控制在可控范围内营造良好的发展环境妇幼保健院内部控制体系建设面临的困难.内部控制环境有待改进如今部分妇幼保健院内部控制体系建设过程中受多重因素的制约内部控制环境较为薄弱、有待改进导致部门职责不明晰、管理模式滞后不能为

5、后续各项活动开展夯实基础 具体来说:第一内部控制组织架构不完善 妇幼保健院内部控制体系构建时尚未结合自身实际需求建立独立、完善的内部控制组织架构导致各项活动和目标无法拆分逐一将其落实到个人层面造成内部控制体系建设效果不理想 第二内部控制管理制度不完善 妇幼保健院内部控制管理制度不完善也是普遍存在的问题具体表现在不相容职务控制制度、授权批准控制制度、信息公开制度等难以将具体化责任落实到个人层面导致内部控制体系建设效果有待改进第三内部控制意识淡薄 妇幼保健院医院在推进内部控制时人员思想观念是否先进直接影响内部控制实施的成效尤其是管理层需要转变自身思维为职工做好示范和榜样保证全体人员形成通力共同参与

6、公立医院运营中以实现预期目标 但是部分妇幼保健院管理人员、职工对内部控制体系认识不全面重视度不够更多的是将工作重心放在了医疗服务质量提升等方面没有主动学习先进的工作理念无法为内部控制体系构建提供思想支持导致自上而下不能保持思想统一相互间做好协同参与这项工作中.内部控制执行较为薄弱妇幼保健院将内部控制执行到位才能发挥其监督、控制的作用规范各项经济业务开展规范化、标准化以便于提升服务质量和水平 但事实上有的妇幼保健院对内部控制执行不到位削弱其执行刚性该问题形成原因较多:一方面内部控制执行监督流于形式 内部控制监督主要是指内部审计部门、纪检检查部门等对内部控制体系的构建、实施状况进行监督找到其中突出

7、问题、薄弱点及时改进和优化保证内部控制执行到位 但是部分妇幼保健院内部控制执行监督流于形式导致内部控制执行不到位缺少完善的内部控制执行监督机制没有做好联合定期和不定期监督对内部控制体系建设、实施各环节进行监督确定突出问题、漏洞难以及时改进和优化削弱内部控制执行刚性 另一方面内部控制执行考核不到位 内部控制执行考核范围、标准不明确考核指标设定不合理无法评估各责任中心内部控制实施有效性也没有将考核结果与人员薪酬奖金、内部控制体系改进等联动使得职工内部控制执行责任心不强.内部控制风险评估和应对不到位妇幼保健院内部业务逐步增多经济业务活动开展较为复杂面临诸多风险如果没有主动防范和应对这些风险可能导致内

8、部控制体系建设成效不佳阻碍了医院可持续发展 通过多个案例分析妇幼保健院内部控制风险不可控主要是内部控制风险评估和应对机制缺位无法自动化识别各环节中隐藏的风险不能对这些风险进行分析确定风险形成原因、影响程度和发生概率逐一进行应对和防范导致内部控制风险评估不到位难以营造良好的工作环境制约了内部控制体系良好建设 另外部分妇幼保健院缺少应急预案对一些突发类的风险难以控制导致各类风险由点扩大到面使得内部控制风险管理效果不理想.内部控制信息化建设滞后随着科技水平显著提升多元化信息及时不断市场周刊普及为妇幼保健院内部控制体系建设提供了新机遇、新方向应用信息化的手段和技术将其与内部控制体系有效融合将原有弹性工

9、作模式转变为固化管理实现了内部控制信息化、现代化、智能化使得各项活动开展较为理想推动医院高质量地发展如今部分妇幼保健院内部控制信息化建设滞后对其重视度有待强化尚未持有先进的工作理念也没有全面、深入地学习成功企业的经验难以建立高效、兼容的内部控制信息系统不能真正打通各科室、部门间信息壁垒实现信息共享无法做好协同主动参与内部控制体系建设中制约了医院长足发展 同时内部控制信息系统建设过程中尚未与妇幼保健院资产管理、预算管理、采购管理等联动导致各类信息不同源不能自动化收集相关信息对其展开系统性分析以此找到管理中的难点及时改进和优化弱化了内部控制信息化的价值、优势.缺乏专业的内部控制人员内部控制人员素质

10、有待提升是妇幼保健院内部控制体系建设阻力之一具体表现在人员职业道德水平参差不齐对内部控制理解水平存在差异虽然具有较强的责任感、高度负责的精神、掌握财会理论知识但忽视了自身新知识的学习和更新风险防范意识较为薄弱并且信息素养、创新能力、终身学习意识、沟通协调能力等有待改进复合型内部控制人员较为匮乏一定程度上制约了妇幼保健院内部控制体系顺利、高效的构建 以上问题形成原因是人员没有接受专项化培训也没有为职工提供交流和实践平台导致人员不能通过培训更新自身知识库提升人员综合素养弱化了内部控制体系建设效果 妇幼保健院内部控制体系优化对策.改进和优化内部控制环境当前妇幼保健院改革不断深化以及新医院会计制度的落

11、地加强内部控制体系构建对提升管理水平、质量越来越重要增强核心竞争力 在构建内部控制体系构建时应主动改进和优化内部控制环境营造良好的工作氛围具体表现在:第一建立内部控制组织架构 妇幼保健院要系统性分析各类因素结合自身实际现状参考优秀医院的经验构建独立、完善的内部控制组织架构并且遵循岗位不相容的原则科学设置各岗位将具体工作落实到各部门以获取较好的工作效果 第二完善内部控制管理制度 妇幼保健院要根据自身现实需求制订一套完善的内部控制管理制度包含不相容职务控制制度、授权批准控制制度、信息公开制度等明确各岗位人员的权限和职责按照相关工作流程实施每项活动以保证内部控制体系建设到位 第三增强职工内部控制意识

12、 内部控制是新医改下妇幼保健院关键构成主要目的在于保证医院内部经营符合各项法律法规财务报告信息完整、真实要想使得内部控制体系构建到位就必须增强职工内部控制意识加大宣传和教育力度将先进的内部控制意识、理念融入实践过程中确保自上而下人员统一思想、行动主动参与内部控制体系构建中获取了良好的成效.加强内部控制执行力妇幼保健院内部控制执行是否到位直接影响其效用的发挥若不能将其贯彻到位丧失其监督、控制的作用制约了妇幼保健院高质量地发展 因此为了从源头上加强内部控制执行力就要将重点放在内部控制执行监督、内部控制执行考核等方面:一方面强化内部控制执行监督工作 妇幼保健院基于自身实际状况制订内部控制执行监督机制

13、使用定期和不定期监督检查对内部控制体系建设、实施全过程监督从中发现一些突出问题、漏洞和薄弱点及时进行改进和调整保证内部控制执行到位另一方面做好内部控制考核工作 妇幼保健院要预先明确内部控制实际考核范围、主体和标准并且配置完善的考核机制对各责任中心内部控制执行效果配置完善的奖励、约束机制并且将考核结果与职工薪酬奖金、内部控制体系改进等联动发挥内部控制考核的效用促使内部控制执行到位.做好内部控制风险评估和应对妇幼保健院内部控制风险评估主要包含目标设定、风险识别、风险分析、风险应对只有严格遵循该流程结合内部实际要求建立内部控制风险评估机制覆盖内部控制体系建设、实施全过程主动辨识各环节中隐藏的风险系统

14、性对各类风险进行分析掌握各类风险的形成原因、影响程度、发生概率等财经论坛逐一进行应对和防范保证内部控制风险可控化为内部控制体系建设、实施营造良好的环境促使其落实到位 除此之外妇幼保健院要建立内部控制风险应急预案预见突发性风险不能立即启动应急预案难以实现风险由点控制到面制约了内部控制体系良好建设.注重内部控制信息化建设先进信息技术的高速发展以大数据、人工智能为代表的技术用于妇幼保健院各业务模块中应用信息化手段和方法加快内部控制信息化建设速度使用固定的业务工作流程实现内部控制信息化、智能化、规范化提升了内部控制效率、质量 因此妇幼保健院在内部运营过程中建议使用多种信息技术搭建内部控制信息系统彻底突

15、破了科室、部门间“信息孤岛”将内部控制流程和关键点嵌入医院信息系统并且与预算、收支、资产等模块联动及时为各科室、部门提供所需信息 同时应用内部控制信息系统实时追踪相关运行和管理信息对其进行加工和处理找到管理中的痛点、难点和堵点及时进行解决和处理展示内部控制信息化优势例如某医院是一所集医疗、保健、教学、科研等功能为一体的三级甲等妇幼专科医院循序渐进实现高质量的发展学科体系逐步完善医院应用信息技术如、物联网等技术建立兼容性强、高效的内部控制信息系统确保经济、业务活动开展各类风险透明化、可控化真正转变原有人员控制模式向智能化、数字化控制转型 应用内部控制信息系统获取了一系列的成效:第一提升内部培训通

16、过各类培训不断提升职工内部控制风险意识水平逐步提升职工内部控制能力并且实施轮岗制度保证人员在掌握自身工作重难点时还能了解其他岗位的工作内容以便于后续配合和协同更好地确保内部控制风险防控 第二不断完善信息化系统通过预算、资产等系统软件投入使医院内部控制信息化得到提升实现各系统间信息互通和共享保证每项工作开展规范化、标准化 第三加强内部监督科室联合通过纪检和审计开展内部控制问题督查系统化追踪内部控制执行全过程主动辨识内部控制实施中的痛点、难点和堵点进而提出改进策略和方法使内部控制发现的问题得到有效整改并形成长效机制.培育专业化的内部控制队伍内部控制人员要主动承担起内部控制体系建设、实施的责任主动迎

17、合时代发展潮流转变自身知识理念在实践中主动更新知识结构、提升操作水平刻不容缓 因此为了打造一支高素养、复合型的内部控制人员队伍妇幼保健院需要加强人员培训力度结合人员薄弱点制订培训计划和方案为各层次人员提供培训内容尤其是信息素养保证人员在实践中更新知识提升内部控制人员业务水平高质量地开展各项工作保证妇幼保健院内部控制体系建设到位 结论新医改持续推进一系列新医改政策出台妇幼保健院面临的竞争尤为激烈要将重点放在内部控制体系建设中以防范运营风险、实现精细化管理、提升服务质量帮助医院稳定、健康地发展 然而部分妇幼保健院内部控制体系建设时受多个因素的制约仍面临诸多困境不利于医院长期发展需要剖析内部控制体系建设中的问题提出解决策略和方法保证内部控制体系建设有效、科学促进医院高质量地发展参考文献:纪德姊.财务内部控制在妇幼保健院的应用及相关问题思考.首席财务官():.祁幡.公立医院内部控制体系建设研究 以 医院为例.首席财务官():.李姜燕.公立医院内部控制评价体系建立与实施.财会学习():.刘汝琼.新时期妇幼保健院内部控制策略分析.中国经贸():.周伟.信息化管理条件下加强医院财务内部控制的探讨.中国管理信息化():.作者简介:林玉芳女汉族广东惠州人惠州市第一妇幼保健院研究方向:内部控制