1、 陕西广电网络传媒股份有限公司 SHAANXI BROADCAST 随后，股权划转申请 得到陕西省人民政府、国家财政部的批准。截止 2002 年 8 月 19 日，此项股权划转事宜已 全部办理完毕，陕广电成为本公司第一大股东。 本公司原来主要生产经营家用电器，经过 2001 年的重大资产重组，由原来主要生产经 营家用电器变更为主要经营广播电视网络和传媒业的运营和管理。 2001 年 12 月 26 日，本公司在西安市工商行政管理局办理公司变更登记，公司名称黄 河机电股份有限公司变更为陕西广电网络传媒股份有限公司。现经营范围为广播电视网络 的设计、建设、改造、经营、运营和管理；开展广播电视网络基
2、本业务、扩展业务、增值 业务；广播电视及信息网络技术开发、咨询服务；广播电视及信息网络设备的研制、生产 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 25 与销售；受托管理、经营有线网络，影视制作；家用电器、电子元器件、仪器仪表、通信 设备、天线及地面卫星接收设备制造与销售；房地产开发；设计、制作、发布及代理国内 外各种广告。 二、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法 1 、会计制度：本公司执行财政部颁发的企业会计制度 、 企业会计准则及其补充 规定。 2 、会计年度：本公司以公历1 月1 日至1 2 月3 1 日为一个会计年度。 3 、记账本位币：本公司以人民币为记账本位
3、币。 4 、记账基础和计价原则：本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5 、外币业务的核算方法：本公司对所发生的外币经济业务，均采用业务发生日的市场 汇价折合为记账本位币记账，期末外币账户余额按当日中国人民银行公布的基准汇价折合 为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额， 作为汇兑损益，计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资 产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。 6 、现金等价物的确定标准：本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。 7
4、 、短期投资核算方法：本公司短期投资是指购入能随时变现并且持有时间不超过一年 的投资，包括股票投资、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量，不包含实际 支付价款中已宣告但尚未领取的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息。 短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益冲减投资成本，出售短期投资所获得的价 款减去短期投资的账面价值以及未收到已计入应收项目的股利、利息后的余额，确认为投资 收益或损失。 本公司期末短期投资采取成本与市价孰低法计价，以短期投资的市价低于成本部分按单 项计提跌价准备。 8 、坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算。坏帐准备按年末应收款项（包括应收 账款、其他应收款）余
5、额之和并扣除关联单位往来款后的3 % 提取坏账准备。 本公司坏账损失的确认标准为： A 、因债务人破产，在以其破产财产清偿后，仍然不能收回的。 B 、因债务人死亡，在以其遗产清偿后仍然不能收回的。 C 、因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明不能收回的。 9 、存货核算方法：本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 26 原材料按计划成本计价，对于实际成本与计划成本的差异在月末进行调整；其余各 类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价。 低值易耗品采用一次摊销法摊销。 存货跌价准备的确认标准和计提方
6、法：公司每年年度终了，对存货进行全面清查。当 存在下列情况之一时，按可变现净值低于存货账面成本的差额提取存货跌价准备： A 、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； B 、使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； C 、因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价 格又低于其账面成本； D 、因商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐 渐下跌； E 、其它足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 1 0 、长期投资核算方法： ( 1 ) 长期股权投资 A 、长期股权投资在取得时按初始投资成本入账。 B 、本公司对其他单位
7、的投资占该单位有表决权资本总额2 0 以下，或对其他单位的 投资虽占该单位有表决权资本总额2 0 或2 0 以上，但不具有重大影响的，采用成本法核 算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额2 0 或2 0 以上，或虽投资不足2 0 ， 但有重大影响的，采用权益法核算。对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额5 0 以 上（不含5 0 ） ，或虽投资不超过5 0 ，但具有实质控制权的，列入编制合并会计报表范围。 C 、采用权益法核算的长期股权投资，取得时的成本与其在被投资单位所有者权益中 所占有的份额的差额，计入股权投资差额。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期 限的，按投资期限平均摊销
8、，合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资 单位所有者权益份额之间的差额，按不超过1 0 年（含1 0 年）的期限摊销；初始投资成本低 于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于1 0 年（含1 0 年）的期限摊销。 ( 2 ) 长期债权投资：长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成 本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税 费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，债券的溢价或折价在债券存续期内于 确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。 ( 3 ) 长期投资减值准备：公司对长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经
9、营状况恶化 等原因导致其可收回金额低于账面价值时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计 提长期投资减值准备，计入当期损益。 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 27 1 1 、委托贷款核算方法：委托贷款按实际委托贷款金额入帐。期末按规定的利率计算 确认利息收入，当期计提的利息到期不能收回时，停止计提并冲回原已计提的利息。 期末有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，按可收回金额低于委托贷款本金的 差额计提委托贷款减值准备。 1 2 、固定资产及折旧的核算方法： ( 1 ) 本公司固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产经营有关的设
10、备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价 值在2 0 0 0 元以上的，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。 ( 2 ) 固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本计价。 ( 3 ) 固定资产折旧：采用直线法计提折旧，并按各类固定资产预计使用年限和预计净残 值（原值的 5 % ）确定折旧率，确定其分类折旧率如下： 类 别 年 限 年折旧率 % 房屋及建筑物 1 0 4 5 9 . 5 0 2 . 1 1 专用设备 1 0 2 9 9 . 5 0 3 . 2 8 机器设备 4 2 2 2 3 . 7 5 4 . 3 2 运输设备 8 1 2 1 1 . 8 7 5 7 . 9 2
11、 其他设备 4 3 5 2 3 . 7 5 2 . 7 1 ( 4 ) 固定资产减值准备：本公司对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等 原因导致其可收回金额低于账面价值的固定资产，按单项资产可收回金额低于其账面价值 的差额计提固定资产减值准备。 1 3 、在建工程核算方法：按实际发生的支出确定工程成本，在达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转为固定资产。 期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值 准备： ( 1 ) 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； （2 ) 在建项目无论在性能上，还是
12、在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有 很大的不确定性； （3 ）其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1 4 、借款费用的会计处理方法： 本公司为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在所购建固定资产达到预定可 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 28 使用状态前，同时满足以下三个条件时，计入所购建固定资产成本；在所购建固定资产达 到预定可使用状态后发生的借款费用，直接计入当期财务费用；除为购建固定资产的专门 借款所发生的借款费用外，其他借款费用于发生当期，计入财务费用。 ( 1 ) 资产支出已经发生； （2 ）借款费用已经发生； （3 ）为使资产达到预定可
13、使用状态所必要的购建活动已经开始。 1 5 、无形资产计价及摊销办法： ( 1 ) 无形资产计价 A 、购入的无形资产按实际支付的全部价款计价； B 、投资者投入的无形资产按投资各方确认价值计价； C 、自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时的注册费、聘请律师等 费用计价。 （2 ）无形资产摊销方法 本公司无形资产资取得当月起在合同或法律、规章规定的收益或有效年限内平均摊 销，合同和法律、规章没有明确规定收益或有效年限的，按不超过1 0 年的期限摊销。 （3 ）本公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用 项目前，作为无形资产核算，并按规定的期限分期摊销
14、；公司利用土地建造自用项目时， 将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。 ( 4 ) 本公司无形资产存在下列一项或若干情况时，期末按单项无形资产账面价值高于 其可收回金额的差额，计提减值准备： A 、某项无形资产已被其它新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响； B 、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； C 、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； D 、其它足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 1 6 、长期待摊费用摊销方法和年限：公司长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期 平均摊销。 1 7 、收入确认的
15、原则： ( 1 ) 商品销售收入，满足以下条件时予以确认： A 、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； B 、公司及没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 29 制； C 、与交易相关的经济利益能够流入公司； D 、相关的收入和成本能够可靠地计量。 ( 2 ) 提供劳务收入，满足以下条件时予以确认： A 、劳务总收入和总成本能够可靠地计量； B 、与交易相关的经济利益能够流入公司； C 、劳务的完成程度能够可靠的确定。 ( 3 ) 让渡资产使用权收入，满足以下条件时予以确认： A 、收入的金额能够可
16、靠地计量； B 、与交易相关的经济利益能够流入公司； 1 8 、所得税会计处理方法：采用应付税款法。 1 9 、利润分配政策 项 目 分配比例 法定盈余公积金 按税后利润的1 0 % 提取 公益金 按税后利润的5 % 提取 任意盈余公积金 按股东大会决议提取 分配普通股股利 按股东大会决议分配 2 0 、合并会计报表编制方法： ( 1 ) 合并范围的确认原则 公司对其他单位投资占该单位有表决权资本总额5 0 以上（不含5 0 ） ，或虽未超过5 0 ，但具有实际控制权的，列入合并范围。 ( 2 ) 编制方法 根据财政部合并会计报表暂行规定及相关规定，以公司本部和纳入合并范围的子 公司的会计报表
17、以及其他有关资料为依据，在抵销公司间重大交易、资金往来、债权债务 等交易事项的基础上，合并各项目数额编制而成。 本期纳入合并范围的子公司有宝鸡广电网络传媒有限责任公司、西安广才科技有限责 任公司，均为本期投资设立。 2 1 、会计政策变更的说明 本公司自2002年1月1日起执行企业会计准则- 固定资产 ，对固定资产原除房屋建筑 物外对未使用的其他固定资产不计提折旧，改变为不分类别、不管使用与否，均计提折旧； 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 30 该项会计政策变更对本期会计报告不产生影响。 2 2 、会计差错更正的说明 在2 0 0 1 年权益性资产出售中，由于国家对是否
18、应该按资产出售缴纳增值税、营业税、 土地增值税及相关附加税费无明确规定，在会计处理中计算应交增值税9 , 4 8 9 , 6 4 7 . 6 0 元、 营业税4 , 6 0 3 , 3 3 9 . 7 2 元、土地增值税6 , 5 8 8 , 7 8 9 . 4 0 元、城市维护建设税9 5 1 8 3 0 . 9 3 元、教育 费附加4 0 7 , 9 2 7 . 5 5 元，根据国税函（2 0 0 2 ）4 2 0 、1 6 5 号文件，整体资产出售不属于增值税 和营业税纳税范围，不应计交有关税金，本期对此作为会计差错予以调整，该事项调整了 资产负债表与利润及利润分配表相关项目，该项差错更
19、正调整增加期初未分配利润 1 2 , 5 5 1 , 8 8 7 . 6 0 元，调减期初其他应收款9 , 4 8 9 , 6 4 7 . 6 0 元、应交税金2 1 , 6 3 3 , 6 0 7 . 6 5 元、其 他应交款4 0 7 , 9 2 7 . 5 5 元，调增利润及利润分配表中营业外收入上年数1 2 , 5 5 1 , 8 8 7 . 6 0 元。 三、税 项 税 种 税 率 增值税 应税收入的1 7 % 、4 % 营业税 应税收入的5 % 、3 % 城市维护建设税 按增值税、营业税应纳税额的7 % 计缴 教育费附加 按增值税、营业税应纳税额的3 % 计缴 企业所得税 广播电视
20、事业的广告收入和有线电视费收入，2 0 0 2 年 底前暂不纳税；其余为应纳税所得额的3 3 % 其他税项 按国家有关具体规定计算缴纳 四、控股子公司及合营企业 本公司控股子公司概况如下： 单位名称 注册地 注册资金 ( 万元) 拥有股权 比例 主营业务 法定代 表人 宝鸡广电网络传媒 有限责任公司 宝鸡市中山东 路2 7 0 号 6 7 4 4 . 9 5 1 % 广播电视网络的 设计、 建造、 改造、 运营和管理 谢建钢 西安广才科技有限 责任公司 西安市高新区 4 0 0 8 2 . 5 % 计算机软件开发 韩本毅 上列控股子公司均为本期新设立，均已纳入合并报表范围。 陕西广电网络传媒股
21、份有限公司 2 0 0 2年年度报告 31 五、合并会计报表主要项目注释（单位: 人民币元） 1 、货币资金 项 目 2002.12.31 2001.12.31 现 金 76,461.94 银行存款 9,089,702.76 33,466,598.89 合 计 9,166,164.70 33,466,598.89 注：截止2002年12月31日，货币资金余额比期初减少72.61%，主要系兑付职工集资债 券3,8000,000.00元所致。 2 、应收帐款 账 龄 2002.12.31 2001.12.31 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1年以内 979,771.00 80
22、.47 29,393.13 1,905,813.83 99.79 57,174.41 12年 237,818.43 19.53 7,134.55 3,970.60 0.21 119.12 合 计 1,217,589.43 100.00 36,527.68 1,909,784.43 100.00 57,293.53 注：应收帐款中无持股5%以上股东单位欠款。 3 、其他应收款 账 龄 2002.12.31 2001.12.31 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1 年以内 14,656,965.23 17.32 41,782.03 158,827,296.53 99.99 1,
23、519.93 12年 69,972,716.13 82.66 1,519.92 20,337.82 0.01 610.13 23年 20,337.82 0.02 610.13 合 计 84,650,019.18 100.00 43,912.08 158,847,634.35 100.00 2,130.06 注： （1）其他应收款中无持股5%以上股东单位欠款。 （2）截止2002年12月31日，其他应收款余额比期初减少53.29%，主要系陕西黄河科技 有限责任公司支付所欠款项及债务转移所致。详细情况已在本附注“八、关联方关系及其 交易”中披露。 （3 ）按照本公司确定的会计政策，对本项中应收陕西
24、黄河科技有限责任公司 82,969,052.83元，陕西广播电视网络股份有限公司2 1 7 , 2 3 0 . 2 8 元，由于是本公司的关联单 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 32 位，对此不计提坏帐准备。 （4 ）其他应收款期末余额中主要明细如下： 单位名称 期末余额 账 龄 欠款性质 陕西黄河科技有限责任公司 82,969,052.83 1- 2 资产处置款及代垫 4 、预付帐款 账 龄 2002.12.31 2001.12.31 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 351,048.92 100.00 合 计 351,048.92 100.00 注：预付帐款
25、中无预付持有本公司5%以上股权的股东单位款项。 5 、存 货 项 目 2002.12.31 2001.12.31 金 额 存货跌价准备 金 额 存货跌价准备 原 材 料 752,659.30 在 产 品 311,389.12 合 计 1,064,048.42 注：本公司经年终对存货检查，不存在应计提存货跌价准备的情况。 6 、长期股权投资 项 目 2001.12.31 本期增加 本期减少 2002.12.31 金 额 减值准备 金 额 减值准备 金 额 减值准备 金 额 减值准备 其他投资 3,500,000.00 3,500,000.00 合 计 3,500,000.00 3,500,000
26、.00 注： （1）2002年10月10日，本公司与陕西中广西部国际影视有限责任公司签订电视剧 关西无极刀联合投资摄制协议：本公司投资350万元；该剧发行所产生的利润，本公司 分取3 5 % ；本公司不承担投资风险，陕西中广保证本公司分得利润不少于100万元。目前该 剧已进入后期制作。 （2 ）本公司不存在应计提长期投资减值准备的情况。 7 、固定资产及累计折旧 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 33 项 目 2001.12.31 本期增加 本期减少 2002.12.31 固定资产原价: 房屋建筑物 41,970.00 8,182,403.50 8,224,373.50
27、专用设备 36,638,562.79 33,546,495.82 70,185,058.61 机器设备 29,334,913.10 29,334,913.10 运输设备 194,145.00 1,958,067.00 80,094.00 2,072,118.00 其他设备 163,649.00 161,789.82 325,438.82 合 计 66,373,239.89 43,848,756.14 80,094.00 110,141,902.03 累计折旧: 房屋建筑物 3,655.08 766,899.66 770,554.74 专用设备 3,230,821.22 4,388,180.07
28、 7,619,001.29 机器设备 16,773,455.27 1,954,989.94 18,728,445.21 运输设备 190,086.01 284,727.73 3,219.72 471,594.02 其他设备 7,141.32 205,833.10 212,974.42 合 计 20,205,158.90 7,600,630.50 3,219.72 27,802,569.68 净 值 46,168,080.99 82,339,332.35 注： （1）本期固定资产增加的主要原因是组建宝鸡广电网络传媒有限责任公司时陕西 广播电视网络股份有限公司投入固定资产原值3 5 , 2 2 9
29、 , 7 6 1 . 4 3 元，累计折旧2 , 4 1 2 , 2 3 2 . 6 9 元。 （2）本公司经年终对固定资产检查，不存在应计提固定资产减值准备的情况。 8 、无形资产 取得 本期 本期 累计 本期 项 目 方式 原 值 2001.12.31 增加 摊销 摊销 转出 2002.12.31 多位一体学习 软件开发技术外购 370,000.00 370,000.00 3,083.33 3,083.33 366,916.67 软件使用权 外购 34,850.00 34,850.00 1,608.36 1,608.36 33,241.64 广告代理权 外购 60,000,000.00 6
30、0,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 48,000,000.00 合 计 60,404,850.00 60,000,000.00 404,850.00 12,004,691.69 12,004,691.69 48,400,158.31 注：本公司经年终对无形资产检查，不存在应计提无形资产减值准备的情况。 9 、其他长期资产 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 34 项 目 2002.12.31 2001.12.31 原 值 减值准备 原 值 减值准备 西安圣河科技有限责任公司 21,710,667.68 1,639,794.25
31、21,710,667.68 1,639,794.25 合 计 21,710,667.68 1,639,794.25 21,710,667.68 1,639,794.25 注： （1）本公司 1997 年 12 月对西安圣河科技有限责任公司投资 21,710,667.68 元。1999 年 2 月 29 日本公司董事会第三届第九次会议决定，收回对圣河公司的全部投资（机器设 备等） ，但因收回投资的相关法律手续尚未办理，故暂挂其他长期资产。 （2）根据该项资产的实际状况，计提 1,639,794.25 元的减值准备。 1 0 、短期借款 借款类别 2002.12.31 2001.12.31 备 注
32、 抵押借款 4,942,580.33 担保借款 26,500,000.00 24,100,000.00 信用借款 810,000.00 1,600,000.00 合 计 27,310,000.00 30,642,580.33 注： （1 ）逾期借款情况 贷 款 单 位 贷款金额 贷款利率 贷款用途 备 注 西安市国际信托投 资公司 1,500,000.00 6.435% 归还短期业980015合同贷款 1999.09.28- 2000.09.28 黄河厂内银行 810,000.00 6.138% 购材料 2000.04.07- 2000.04.30 合 计 2,310,000.00 注：经债权
33、人同意，本期将陕西省高新技术产业投资(有限)公司7,000,000.00元、省 工行科技开发信贷部4,942,580.33元短期借款划转陕西黄河科技有限责任公司。 1 1 、应付帐款 账 龄 2002.12.31 2001.12.31 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 1,660,317.00 44.35 66,547,905.56 88.85 23年 8,350,234.38 11.15 3年以上 2,083,441.08 55.65 合 计 3,743,758.08 100.00 74,898,139.94 100.00 陕西广电网络传媒股份有限公司 2 0 0 2年年度报告 35
34、 注： （1 ）应付帐款中无应付持有本公司5%以上股权的股东单位款项。 （2）截止2002年12月31日，应付帐款余额比期初减少95.00%，主要系本公司本期归还 所欠帐款所致。 （3）征得收款方同意，本期向陕西黄河科技有限责任公司划转应付帐款7,381,281.11 元，豁免应付帐款732,561.44元。 （4 ）大额应付帐款明细列示如下： 单位名称 期末余额 账 龄 款项性质 杭州杭利机械有限公司 920,000.00 3 年以上 购货款 远东塑料厂 1,041,102.49 3 年以上 购货款 西安雁塔泡沫塑料包装厂 122,338.59 1 年以内 购货款 汉胜电缆厂 148,847
35、.80 1 年以内 购货款 1 2 、预收帐款 账 龄 2002.12.31 2001.12.31 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 7,865,247.59 71.07 992,750.00 14.73 12年 2,545,540.00 37.77 23年 2,203,239.00 32.69 3年以上 3,201,539.00 28.93 998,300.00 14.81 合 计 11,066,786.59 100.00 6,739,829.00 100.00 注： （1 ）预收帐款中无预收持有本公司5%以上股权的股东单位款项。 （2） 截止2002年12月31日， 预收账款余额比期初增加6褀言謀谀贀踀輀退鄀鐀销阀需鈀頀錀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀儀刀匀吀嘀圀唀夀堀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀爀猀琀焀甀瘀眀砀礀稀紀笀簀縀缀耀脀舀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀茀谀贀踀輀退鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀儀匀刀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀猀
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