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表514索引号:(审计机关名称)财务报表说明审计程序审计期间项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1对照财政部下达的有关文件,审核财务报表说明是否完整恰当。报表说明具体包括:(1)主要会计政策(2)财务报表项目注释。(3)重要事项的揭示:承诺事项、或有事项、期后事项、关联交易事项。(4)项目执行情况的说明包括:项目工程情况、贷款(信贷)协定执行情况、配套资金落实和支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、偿还世界银行贷款的情况、汇率及汇率风险损益情况。(5)其他财务会计方面需要说明的重要问题2结合符合性测试和实质性测试的情况,检查财务报表说明的正确性。3结合财务报表,检查财务报表说明反映的情况是否与有关报表项目一致。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:196
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