1、xxx会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：长期应付款审计程序编制人索引号D 18 1 截止日复核人页次1 一、审计目标 1、确定长期应付款的发生、偿还及计息记录是否完整； 2、确定长期应付款的年末余额是否正确； 3、确定长期应付款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序执行情况说明索引号 1、获取或编制长期应付款明细表，复核其加计数是否相符，并与明 细帐和总帐余额核对相符； 2、审阅融资租赁的授权批准手续是否齐全，并作出必要记录； 3、向债权人函证重大的长期应付款； 4、检查融资租赁应计利息的计算是否准确，会计处理是否正确； 5、检查与长期应付款有关的汇兑损益是否按规定进行了会计处理；
2、6、检查一年内到期的长期应付款是否转列流动负债； 7、验明长期应付款是否已在资产负债表上充分披露。 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 长期应付款审定表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 长期应付款发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 长期应付款月发生额表编制人：索引号： 会计截止日
3、：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注 合计- 审计说明： xxx会计师事务所 客户：签名日期 明细：长期应付款明细表编制人索引号D 18 3 截止日：复核人页次1 债 权 人原 始期 初本 期 发 生 额期 末长 期 应 付 款 内 容测 试 内 容 名 称价 值余 额增 加减 少余 额1234123456 长期应付款内容： 测试内容：审计意见： 1、采用补偿贸易方式引进国外设备价款； 1、融资租赁的授权批准手续是否齐全； 2、应付融资租入固定资产的租赁费； 2、融资租赁应计利息的计算是否正确； 3、融资租赁应计利息的会计处理是否正确；
4、4、有关的汇兑损益计算是否正确； 5、汇兑损益的会计处理是否正确。 提示：本表是长期应付款审定表的附表，用于审查长期应付款期末余额是否正确。 客户名称：签名 日期 审计项目：编制人： 会计截止日：复核人： 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号： 索引号： 页次： 贷方金额 客户名称:签名 日期档案号: 审计项目:编制:索引号: 会计截止日:复核:页次: xxx会计师事务所 客户：签名日期 项目：长期应付款函证情况表编制人索引号D 18 4 截止日复核人页次1 序号债 权 人函证金额发函日期回函日期是否回函函证结果 提示：本表是长期应付款审定表的附表，是向债权人函证重大长期应
5、付款的记录。 询 证 函 编号： 号 致： 本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出 自 本 公司 帐 簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章 证 明 ； 如 有 不 符 ， 请 在 “ 数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项 ” 处 详 为 指 正 。 回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所 。 地 址 ： 邮 编： 传真： 电 话： （ 本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用 ， 并 非 催 款 结 算 ） 截止日期贵公司欠欠贵公司备注 若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清 ， 仍 请 及 时 函 复 为 盼。 公司章 年 月 日 复 函 XXX 会 计 师 事 务 所 ： 编号： 号 数 据 证 明 无 误 签章：日期： 数 据 不 符 需 加 说 明 事 项 截止日期贵公司欠欠贵公司备注 签章：日期：
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