1、）劳务报酬所得； （）稿酬所得； （）特许权使用费所得； （）利息、股息、红利所得； （）财产租赁所得； （）财产转让所得； （）偶然所得； （）经国务院财政部门确定征税的其他 所得。 71 代扣代缴期限 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月日内缴 入国库，并向主管税务机关报送扣缴个人所得 税报告表。 72 一、单项选择题 1、某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所 得税_元。（ ） A、15000 B、800 C、12000 D、10000。 答案（D） 2、个体工商户与企业联营而分得的利润，应按 _征收个人所得税。（ ） A、个体工商业户生产、经营所得 B、按利息、股息、红利所得项
2、目 C、按财产转让所得项目 D、按承包经营、承租经营所得。 答案（B） 73 多项选择题 1、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 （ ）。 A、利息、股息、红利所得； B、稿酬所得； C、劳务报酬所得； D、偶然所得。 答案：（ A D）。 2、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 一年的个人； B、在中国境内无住所且不居住的个人； C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满一年的 个人； D、在中国境内有住所的个人 答案：（A、D ） 74 判断题 、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位 每月取得工
3、薪收入1100元，从B单位每月取得工 薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税85元 。（ ） 参考答案：1、 2、个人取得的公务交通、通讯补贴收入在扣除一 定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得计征 个人所得税。（ ） 参考答案：3、 75 。 XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：生产成本及销售成本倒轧表编制人索引号F 2 11 会计期间：复核人页次1 索引号项 目未审数调整数审定数 原材料期初余额 加：本期购进 减：原材料期末余额 其他发出额 直接材料成本 加：直接人工成本 制造费用 生产成本 加：在产品期初余额 减：在产品期末余额 产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成
4、品期末余额 产品销售成本 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于控制有关成本计算项目，以倒轧方式计算销售成本。 XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：本期和上期销售成本比较分析编制人索引号F 2 12 会计期间：复核人页次1 销 售 成 本本 年 度上 年 度差 额差 异 原 因 分 析 项 目数 量平均单位成本总 成 本数 量平均单位成本总 成 本数 量平均单位成本总 成 本索 引 号分析结论 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于与上年度销售成本比较分析，查明重大波动与异常的原因。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 审计项目：各主要产品单位销售成本比较分析编制人索引号F 2
5、13 会计期间：复核人页次1 月 销售成本项目： 销售成本项目： 销售成本项目： 销售成本项目： 份单 位 成 本与平均数差额分析结论单 位 成 本与平均数差额分析结论单 位 成 本与平均数差额分析结论单 位 成 本与平均数差额分析结论 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 平均 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对本年度主要产品销售单位成本的分析比较。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：主要销售成本结转金额抽查表编制人索引号F 2 14 会计期间：复核人页次1 月主 要 产 品销 售 收 入销 售 成 本审查内容 份名 称数量单价金额数量单位成本总成本12 审查内
6、容： 审计意见： 1、销售单位成本与该产品完工结转的单位成本是否一致； 2、销售成本结转的数量与销售收入的数量是否一致。 XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于审查销售成本结转数额是否正确，是否与销售收入配比。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：销售成本调整事项抽凭编制人索引号F 2 15 会计期间：复核人页次1 月日凭证重 大 调 整 事 项调 整 金 额调 整理由是否充分 号内 容借 方贷 方理 由是否 XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于审查销售成本帐户中 重大调整事项的理由是否充分。 第一篇 财务管理职责标准 1 第一章 财务部门工作职
7、责标准 2 文件名 财务部工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-001 页码 2-1 一、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 二、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正 常运转。 三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支 的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。 四、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业 计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。 五、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各 项财务制度和财经纪律。 六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定 计算折旧费用，保证资产的资金来源。 七、参与公司及
8、各部门对外经济合同的签订工作。 八、负责公司现有资产管理工作。 3 文件名 财务部工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-001 页码 2-2 九、 原物料进出账务及成本处理。 外托加工料进出账务处理及 成本计算；各产品成本计算及损益决算；预估成本协助作业及差 异分析。 十、经营报告资料编制；单元成本、标准成本协助建立；效率 奖金核算、年度预算资料汇总。 十一、 收入有关单据审核及账务处理； 各项费用支付审核及账 务处理；应收账款账务处理，总分类账、日记账等账簿处理。财 务报表及会计科目明细表。 十二、 统一发票自动报缴作业； 营利企业所得税核算及申报作 业；营、印税冲退作业及事务处理；
9、资金预算作业。财务盘点作 业。 十三、会计意见反应及督促；税务及税法研究。 十四、完成领导交办的其他工作。 4 文件名 预算科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-002 页码 1-1 一、资金预算的编制事项。 二、生产预算的编制及执行事项。 三、成本费用预算的编制及执行事项。 四、资本支出预算的编制及执行事项。 五、其他与预算有关的事项。 5 文件名 财务科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-003 页码 1-1 一、资金预算的执行及控制事项。 二、资金的支配筹措及调度事项。 三、各项对外借款的洽办及清偿事项。 四、资金来源运用表的编制事项。 五、各种有价证券、所有权证的保
10、管与记录事项。 六、其他与财务调度有关的事项。 6 文件名 会计科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-004 页码 2-1 一、企业会计凭证的核签、编制、档案整理、保管事项。 二、现金的保管及库存日报的编制事项。 三、各项成本账的记录与复核事项。 四、制造费用的分摊核算事项。 五、工时及工资产量报表的审核记录事项。 六、员工薪资的计算发放及所得税扣缴申报事项。 七、超产奖金及工资奖金的计算、审核、申报、分配、发放及 所得税扣缴申报事项。 八、新进员工的所得税扣缴资料汇集。 九、临时工资的核付记录事项。 十、成品入库的记录及统计事项。 7 文件名 会计科工作职责标准 电子文件编码 CW
11、GL-A01-004 页码 2-2 十一、外协加工的账务处理及统计事项。 十二、各种成本表的编制事项。 十三、各部门生产日报、物料日报、运转日报、成品收发日报 表等的审核事项。 十四、货物税的报缴、查验证、税照的保管事项。 十五、工厂机器设备的编号、整理、登账及配置图的编制保管 事项。 十六、工厂生产器具的编号、登账及保管事项。 十七、工厂不动产、动产的折旧计算事项。 十八、往来账、应收、应付、暂收、暂付及有关与总公司账务 冲转事项。 十九、本厂员工差旅费的核付事项。 二十、其他与账务处理有关的事项。 8 文件名 出纳科工作职责 电子文件编码 CWGL-A01-005 页码 1-1 一、现金、
12、票据及银行存款的保管、出纳及记录事项。 二、支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管 事项。 三、财务费用的计算收付事项。 四、租金、权利金的计算收付事项。 五、所得税扣缴申报事项。 六、零用金的核付事项。 七、其他与现金出纳有关的事项。 9 文件名 账务科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-006 页码 2-1 一、各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 二、各种明细分类账的登载及保管事项。 三、日结单及日记表的编制事项。 四、总分类账的登录与保管事项。 五、佣金及售货津贴的核算事项。 六、结账时有关账务的调整事项。 七、营业所收支账项的审核事项。 八、营业所存货的核
13、对事项。 九、办理营利企业所得税预估暂缴及结算申报自缴税款事项。 十、办理年度决算及盈余拨补分配事项。 10 文件名 账务科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-006 页码 2-2 十一、财务结构的分析及会计报告的编制事项。 十二、 转投资企业对象的选定及其财务结构、 获利能力的分析 事项。 十三、会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。 十四、财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编 制、分析与解释。 十五、分析、比较有关资料，作为拟订各项决策的依据参考。 十六、管理上增加效能及减少不经济支出的建议事项。 十七、其他与财务处理有关事项。 11 文件名 成本科工作职责
14、标准 电子文件编码 CWGL-A01-007 页码 1-1 一、各项原料、物料、成品、在制品收付事项的核对。 二、原料转账传票的编制事项。 三、工厂成本转账传票的编制事项。 四、折旧费用的计算事项。 五、工厂成本的审核事项。 六、工厂零用金的审核事项。 七、外托加工报告、加工成本审核事项。 八、结账时有关成本科目的调整事项。 九、营业所销货成本与补贴的计算事项。 十、各工厂间各项成本的分析比较及控制事项。 十一、其他与成本计算的有关事项。 12 文件名 税务科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-008 页码 1-1 一、办理公司有关税款的缴纳、查对、申请复查、行政复议、 诉讼事项。
15、二、办理进口机器分期缴纳关税事项。 三、 办理外销品进口原料、 副料的关税及货物税申请冲账与退 税事项。 四、办理保税案有关的事项。 五、办理公司登记、公司变更登记、工厂登记、营业登记有关 事项。 六、办理进出口证明书、单据及结汇证的整理登录事项。 七、办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还承领事项。 八、编制有关税务报表、产销月报表、产销量值季报表及有关 的统计事项。 九、工厂直接缴纳税款的复核事项。 十、其他与税务有关事项。 13 文件名 稽核科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-009 页码 2-1 一、账务稽核 1.各项支出凭证的审核事项。 2.各项收入账项的审核事项。 3.各
16、项摊提折旧的审核事项。 4.应收应付、预收预付账项的审核事项。 5.原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。 6.各厂厂务费用分摊方法的审核事项。 7.有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务 查核事项。 8.营利企业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事 项。 9.其他有关调整记账科目， 变更计算方法， 减少支出的建议事 项。 二、业务稽核 1.各厂业务计划工作进度的审核事项。 2.各厂工作的进行是否依照规定的查核事项。 3.各项会议决定办理事项的追踪事项。 4.其他与稽核业务有关的事项。 14 文件名 稽核科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-009 页码 2-
17、2 三、财务稽核 1.有关财产的购置或处理的审核事项。 2.有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。 3.有关对外订立财物契约的审查事项。 4.有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收账 款、银行往来的抽查事项。 5.有关财产及原物料成品库存的抽查事项。 6.其他与财务稽核有关的事项。 15 文件名 资金管理科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-010 页码 1-1 资金管理科是负责全系统资金分配、使用、管理、结算、调剂 的职能管理部门，日常工作对财务总监负责，具体职责如下： 一、 负责拟定各属企业的年度贷款限额计划及担保贷款限额计 划。 二、负责办理全系统企业的存款和
18、结算业务。 三、 负责办理全系统企业的贷款审查、 发放、 收回及担保工作。 四、办理全系统企业外汇调剂业务。 五、 定期对下属各企业现存库存、 银行存款和资金部存款进行 安全性、效益性、流动性检查。 六、 负责汇总各下属企业资金使用情况的旬报表， 并提出分析 意见。 七、负责对银行搞好公共关系，保障融资渠道的畅通。 16 文件名 金融证券科工作职责标准 电子文件编码 CWGL-A01-011 页码 1-1 金融证券科是负责证券策划运作和外汇投资的机构， 日常工作 对财务总监负责，具体职责如下： 一、负责股票、债券的发行和管理事务，拟订和实施资本融资 方案。 二、负责股东咨询事务及股市、股民心理
19、分析调查，并定期向 董事长及其办公会议提出分析意见和建议。 三、分析国内外金融、证券市场行情走势，并就汇率、利完美销售主义者-回款至上 武林至尊 宝刀屠龙 号令天下 莫敢不从 倚天不出 谁与争锋 摘自倚天屠龙记 观念一 销售是交出东西给对方, 回款是换回东西给自己, 销售与回款合起来就叫交换. 只交不换是 傻子, 只换不交是 骗子. 观念二 没有回款的交易是残缺不全的. 为什么不回款? u供货方: 1.营销经理急于提高分销点。 2.营销员迫于销售任务的压力。 3.当事人心太软,经不起经销商的软磨硬缠。 为什么不回款? u经销商: 1.没钱. 2.有钱,但不想占用资金. 3.控制供货方,以达到其
20、它目的. 4.财务需要. 5.心理扭曲,以欠款、赖帐为荣 不回款的严重后果 u供货方背上财务负担,资金周转变慢，面 临可能的经营风险。 u经销商“挟天子以令诸候”。 u营销员“赔了夫人又折兵”。 u经销商倒闭走人。 u营销员携款潜逃。 四种态度 0 回款重要性 销货重要性 销 货 主导型 战 略 导向型 消 极 导向型 回 款 主导型 消极导向型 u在某些时候，代理商可能基于环境或体 制的影响，也可能是销售主管的能力所 限，致使销货和回款都难以在销售工作 中给予足够的重视。 u这种行为导向显然并不足取，我们必须 认真分析其中的原因，并寻找解决问题 的适宜方式。 销货主导型 u这是指在具体的销售
21、政策或销售管理中 ，重视销售额的提升而轻视回款工作， 特别是在企业尽力扩大市场占有率时尤 为突出。 u在面对剧烈的竞争环境时，一些企业甚 至把延缓回款时限、降低回款要求作为 促销手段，势必对以后的回款工作带来 影响。 回款主导型 u在某些时候，企业很可能基于外欠款数 额过大，或财务上的困难，而不得不把 回款工作当作第一要务。 u而这样做的结果，又很容易导致销货额 的急剧下降。 战略导向型 u这是一种较为理性化的态度，即在销售 管理中把销货与回款看得同等重要，并 通盘进行考虑。 u显然，此种导向有利于企业制定较为稳 定的长远战略。 处理回款问题的原则 坚定不移地奉行 现款现货 的原则 如何做好回
22、款工作? 1使自己的产品成为畅销品。 2给经销商的利益放在明处。 3. 提高对经销商的服务质量。 4重视客户资信调查。 5. 回款工作制度化 。 使自己的产品成为畅销品 回款的钱最终是由消费者来支付的。 u这是解决货款回收问题的根本之法,也是掌握市 场主动权的前提。 u不要奢望经销商帮你打天下，一定要靠自己把 市场做起来。 u让我们的产品被越来越多的消费者指名购买， 让步步高成为畅销的强势品牌。 把给经销商的利益放在明处 u其实经销商并不在乎赊销还是现款现货，他们真正关 心的是隐藏在这背后的利益。 u有胆识的经销商为了获取超额利润，就愿意去承担现 款投资的风险。 u步步高的产品好销，销得快，周
23、转快，利润自然就多 。 u步步高的广告支持火力大。 u步步高的价格或非价格折让较高 与其让经销商通过赊销挖空心思去图小利益，不如把利 益明摆出来让经销商去赚取“阳光下的利润” 提高对经销商的服务质量 u产品性能不稳定，质量不过关，售后服务落后 ，业务员素质差，均会导致客户的不满，从而 使回款的任务难以实现。 u努力向客户提供一流的产品、一流的服务、诚 实守信、公平交易。 重视客户资信调查 u确定客户的信用限度，将呆债的损失控制在一 个可知的范围内。 u经常性地检查客户的变化，透过蛛丝马迹的变 化，及时察觉客户的异动。如: 延迟约定的付款期限、进货额突然减少 销售情形突然恶化、 员工抱怨或辞职
24、老板插手毫不相干的事业 回款工作制度化 诸如目标设定、激励制度、评估和指导、 回款技能培训、回款工作配合等方面作 出明确的规定，以便使回款工作有章可 依、有规可循。 回款技巧 u理直气壮 u额小为妙 u条件明确 u事前催收 u提早上门 u直切主题 u耐心守候 u以牙还牙 u不为所动 u缠 缠 缠 u求全责备 u辞旧迎新 u无款无货 u诉诸法律 u功成速退 回款技巧1：理直气壮 u必须要有坚定的信念。 一个人在催收货款时，若能信心满怀，遇事有主见，往往能出奇 制胜，把本来已经没有希望的欠款追回。反之，则会被对方牵着 鼻子走，本来能够收回的货款也有可能收不回来。 u认为催收太紧会使对方不愉快，影响
25、以 后的交易。 客户所欠货款越多，支付越困难，越容易转向他方（第三方）购 买，你就越不能稳住这一客户，所以还是加紧催收才是上策 回款技巧2：额小为妙 u若非要铺货，不论是新客户还是老客户 ，交易的金额都不宜过大。 宁可自己多跑几趟路，多结几次账，多磨几次嘴皮，也 不能图方便省事。须知欠款越多越难收回。 u有些客户，一开口就要大量进货，并且 不问质量，不问价格，不提任何附加条 件，对卖方提出的所有要求都满口应承 ，这样的客户风险最大。 回款技巧3：条件明确 u要清楚规定交易条件，尤其是对收款日期要作 没有任何弹性的规定。 例如 ：“售完后付款”、“10月以后付款”，这样的规定非常容易扯 皮。 u交易条件不能由双方口头约定，必须使用书面 形式（合同、契约、收据等），并加盖客户单 位的合同专用章。 若仅盖上经手人的私章，几个月或半年之后再去结账时，对方有 可能说，这个人早就走了，他签的合同不能代表我们单位；有的 甚至说我们单位根本没有这个人。如果加盖的是单位的合同专用 章，无论经手人在与不在，对方都无法推脱或抵赖。 回款技巧4：事前催收 u对于支付货款不干脆的客户，如果只是 在合同规定的收款日期前往，一般情况 下收不到货款，必须在事前就催收。 u事前上门催收时要确认对方所
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