1、总裁或其授权人进行最终审核批准，然后由财务通知报销人报销。6、相关表单6.1、请款单6.2、费用报销单6.3、差旅费报6.4、财务审批权限表-财务管理规范化制度-呆帐呆帐/坏帐催收管理/坏帐催收管理.0目的为了对公司客户欠款进行全面有效的管理,确保公司客户欠款的有效回收，特制定本制度。2.0 范围 公司往来交易异常客户及公司业务、法务、财务和相关公司委托追收帐款的律师事务所、追帐公司。 3.0 职责 3.1 财务部负责应收帐款、帐龄分析及分类，及时将数据提报反馈。3.2 业务部负责相关帐款类别反馈的审核确定及协助准/呆帐的追收。3.3 法务部负责准呆、呆帐的追收及追帐记录信息反馈和总经理授权托
2、收欠款事务的处理和信息反馈。3.4 总经理负责准呆帐、呆帐、准坏帐、坏帐分类的最终批准和托收的授权及准呆帐追收事项的执行批准。3.5 企管部负责本制度的编制、审核及执行的修订、解释、督导，法务部负责确认执行。3.6 财务测算人员负责本制度相关奖、惩、薪酬、绩效数据的统计提报及相关数据的列帐列管。3.7 总经理负责本制度的执行批准。4.0 定义4.1应收款：指财务对帐目帐龄在一月内的客户欠款。4.2催收款：指财务对帐目帐龄在一年内的客户欠款。4.3准呆帐：指财务对帐目帐龄在 一年以上一年零9个月以内未收的客户欠款。4.4呆帐：指财务对帐目帐龄在一年9个月以上距法律追款失效期3个月以内的客户欠款。
3、4.5准坏帐：指财务对帐目帐龄距法律追款失效期3个月之内的客户欠款。4.6坏帐：指财务对帐目帐龄在法律追款失效期后的客户欠款。5.0作业内容 5.1呆帐、坏帐、催收作业流程图作业流程图 责任人 配合人财务部财务部业务部总经理法务部法务部总经理总经理法务部总经理 业务部项目组业务部财务部法务部财务部客户客户追帐公司法务部法务部委托单位法务部5.2帐龄分析及应收款分类作业5.2.1财务部每月 日须将前期销售客户应收款统计，并做帐龄分析，依欠款期限分别分类列明细表（见附表一），提交业务副总审核确认。5.2.2业务副总依据财务提供的相关明细表，逐一同相关人员咨询确认并签核确认意见。应/催收款交付给相关
4、业务人员执行催款，列为准/呆帐、准/坏帐的转呈总经理批示。5.2.3总经理须及时审阅准/呆帐、准坏帐及坏帐的资料，并批复最终意见交相关部门执行。5.3帐款追收5.3.1应/催收款：参见业务人员考核管理制度内容执行。5.3.2准/呆帐的追收：法务部主管根据总经理批示，须及时编排帐款追收计划（见附表二），报呈总经理批准，并负责主导执行安排帐款追收的事务内容，并及时反馈进度和追款事项信息。追款须考虑轻重缓急，分别制定安排电话、信函、拜访等追收方法。并将追款内容依客户分别记录，定期报呈总经理。5.3.2.1电话追收：根据追款进度的安排首先须定期电话追收，并记录每次内容。5.3.2.2信函追收：分别根据
5、客户欠款及电话的内容发出公司正式催款书，催款书须区分：第一次的内容须客套、婉转（内容见附表三）；第二次须视第一次催款情况发出（内容见附表四）。5.3.2.3拜访追收：经前期多次追收，尚不见效果，法务人员必须请示总经理执行拜访追收。业务人员有责任协助追收。拜访追收时相关人员应摆正姿态，要让对方感到事态的紧张，言语要精练，目的要明确，语态形象不卑不亢。同时要收集客户的相关信息、经营状况、负责人、主管负责人、主管负责人身边亲朋好友的信息，并尽可能充分利用，达到收回欠款的目的。 5.3.2.4法律诉讼：经以上三种追收办法尚不能收回欠款时，法务部主管应向总经理申请提请法律诉讼，以法律的手段追回欠款。因个
6、案特殊的，法务部可直接向总经理请示提请法律诉讼。5.4准/坏帐的原因检讨及评审5.4.1因呆帐追收不成功或其他原因造成呆帐升级的，法务部须召集相关部门人员开会分析原因，并要求相关人员做出检讨。并依案例一一做出综合评审报告和制定托外追收的措施，报总经理审批。5.4.2总经理依据报告批复准坏帐的追收执行方案，并交由法务部专案处理（托外追收），列入公司高层会议，周会议跟进执行情况。5.5坏帐的转帐5.5.1财务部依据客户帐龄，客户欠款每月提报交由业务确认并报呈总经理批准，方可正式转入坏帐科目。5.5.2准坏帐经追收而无法追回的，由法务人员根据实际情况做出坏帐陈述报告（见附表五），呈报总经理批。财务人
7、员根据批示分别列帐管制。5.6法务人员薪酬业绩考核设定（见表）内容序号 职 别 人力配备 目标回收款 实际回收款 底薪元/月 绩效提成% 目标值 津贴补助及差旅1 主 管 1 依公司本期发生准/呆帐金额 依法务部实际回收金额 1800/人 1% 85% 依销售部长待遇2 追款员 2 依划拨责任金额 依划分额实收金额 1300/人 2% 85% 依业务区域经理待遇3 文 员 1 800/人 无 无 依业务内勤待遇4 合计 4 5.6.1底薪核发:法务人员的底薪同公司人员一同核发。5.6.2差旅、补助、津贴依公司规定核发。5.6.3绩效提成核发：公司财务人员每3个月对法务人员业绩统计测算，定期内达
8、成目标的依实际回收款提成，按比例核算。5.6.4托外追收的费用：因内部追收无法达成，需委外追收的，费用由公司批准执行，收回的欠款不纳入提成核算。5.6.5如法务主管在规定期限内未能完成目标任务回款额的，依差额部分的1.5%扣发法务主管责任金。如追款员在规定期限内未能完成目标任务回款额的，依差额部分的3%扣发责任金。直至扣完责任人提成金额为限，胜诉但客户无财产执行的不含在内。5.6.6如果法务主管、追款员在规定期限内超额完成目标回款额的，公司对超额部分按相应处罚比例分别给予1.5%、3%的超额奖金。5.6.7对已成坏帐的部分，法务追收原则上按20%提成，费用自理，特殊情况需报呈总经理批准方可执行
9、。5.6.8若当期内公司呆/坏帐金额全部收回，造成法务人员应发当月薪资不及原岗位工资（法务主管2000元/月，追款人员1500元/月）的，按原岗位工资核发法务人员当月薪资。5.6.9法务人员试用三月未达成目标者公司对其综合考评，依据人力资源人事考核制度执行。5.6.10本制度自2004年7月1日开始生效，相关人员须严格参照执行，其他有与本制度相抵触的，以本制度为主。6.0支持文件及表格业务人员考核管理制度业务人员薪酬激励制度财务帐龄分析表（a）准/呆帐（b）准坏帐（c）坏帐应收帐款明细表呆坏帐审批明细表应收款对帐单催款通知单（第一次）催款通知单（第二次）律师函催款计划（实际）控制表催款记录催款
10、异常事项报告人力资源管理制度-财务管理规范化制度-财务审计作业管理制度1、 目的为加强公司制定本制度。2、 范围本制度包括公司财务收支的全过程。3、 职责3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。3、4审计部门经理负责审计决定的初步审核。3、5总经理负责审计决定的最终审批。3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。3、8总经理负责本制度的批准执行。4、 内
11、容4、1根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门成立审计小组。4、2审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则重新编制审计工作方案。4、4 现场审计4、4、1货币资金的审计4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。4、4、1、2审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对
12、，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。4、4、2存货审计4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制度的规定。4、4、2、4核实长期在途存货。4、4、3固定资产审计4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。4、4、2、4检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续。4、4、4往来帐审计4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。4、4、4、3检查帐龄分析是否准确。4、4、5长期投资的审计4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。
个人主页
