RM13.02坏账准备管理控制程序.doc

1、天天文档在线 联系qq：744421982发行版本：A坏账准备管理控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 27220051 适用范围本程序规定了坏账准备的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度3 术语和定义 本程序采用以下定义：3.1 坏账：是指企业无法收回的应收

2、帐款和其他应收款。4 风险4.1 坏账准备的计提和转回不及时、不准确。4.2 坏账准备计提或转回金额计算不准确（方法，范围不完整、会计估计不合理）。4.3 坏账准备的计提和转回未经过有效审批。4.4 会计记录不正确（例如：科目，金额，记账期间等不正确）。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 职责5.1 财务部门是坏账准备管理控制程序的归口管理部门，具体负责坏账准备管理控制程序的实施。6 控制内容及要求(控制)6.1 根据应收账款、其他应收账款账龄和清收难易情况按照会计制度及股份公司相关制度规定及时计提坏账准备。坏账准备的计提和转回经适当审批。6.1.1 本部、所属单

3、位清欠管理岗每半年对应收款项进行全面检查，按照股份公司坏账核销与计提管理办法确定坏账准备计提（或转回）方法和计提（或转回）金额，填制坏账准备计提测算表。6.1.2 本部、所属单位财务部门负责人对坏账准备计提测算表进行审核；所属单位总会计师审核坏账准备计提测算表。6.1.3 所属单位财务部门往来管理岗根据所属单位总会计师（主管领导）审批后的坏账准备计提核算表，连同“提取坏账准备申请”上报西南公司财务处。6.1.4 西南公司财务处清欠管理岗审查、汇总、编制计提坏账准备申请表、坏账准备转回申请表。6.1.5 西南公司财务处负责人对计提坏账准备申请表、坏账准备转回申请表进行审查，总会计师审核后，上报股

4、份公司财务部。6.2 会计记录正确。6.2.1 财务部门往来管理岗根据上级公司批复编制记账凭证。6.2.2 财务部稽核岗复核提取坏账准备记账凭证。7 相关文件(相关制度)7.1 2002年6月中国石油西南销售分公司财务制度汇编7.2 西南财字200223号中国石油西南销售分公司关于计提应收账款坏账准备的通知8 控制证据或记录8.1 坏账准备计提明细表8.2 坏账准备计提测算表8.3 计提坏账准备申请表8.4 坏账准备转回申请表8.5 记账凭证9 控制证据示范(见附录)9.1 坏账准备转回申请表9.2 计提坏账准备申请表编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳审核人：梅元金审批人：张晓玲附录A 坏账准备转回申请表申请单位: 年 月 日单位：元资产名称资产类别已提取坏账金额拟转回坏账金额转 回 原 因计 算 过 程会计处意见主管领导意见附录B计提坏账准备申请表申请单位: 年 月 日 单位：元 欠款单位名称欠款单位类别欠款单位现状欠款日期欠款经办人欠款金额欠款原因已提坏账准备金额拟提坏账准备金额提取坏账准备主要原因财务部门意见主管领导 鉴定责任人 年 月 日清欠部门意见主管领导 鉴定责任人 年 月 日销售部门意见主管领导 鉴定责任人 年 月 日地区公司意见主管领导 鉴定责任人 年 月 日附录C 坏账准备管理流程图附录D 坏账准备管理风险控制文档