RM13.02其他往来项管理控制程序.doc

1、天天文档在线 联系qq：744421982发行版本：A其他往来款项管理控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 27420051 适用范围本程序规定了其他往来款项的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度3 风险3.1 长期挂账的款项未得到及时处理。3.2 往来科目列

2、示金额不真实。4 职责4.1 财务部门是其他往来款项管理控制程序的归口管理部门，具体负责其他往来款项管理控制程序的实施。5 控制内容及要求(控制)中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5.1 及时清理长期挂帐的款项，确保不存在往来科目隐藏亏损或利润，或者进行虚假挂帐。5.1.1 往来管理岗每月末对其他往来款项进行分析性复核，对异常变动的提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。包括：5.1.1.1 新增的其他应收款项和新增大额的其他应付款项的原因及处理意见。5.1.1.2 长期挂帐，确实无法收回或支付的原因及处理意见。5.1.1.3 是否存在应计支出的款项和是否存在应

3、转未转收入的款项。5.1.1.4 出现贷方（借方）余额的原因及处理意见。5.1.1.5 其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误）。5.1.2 西南公司财务处往来管理岗跟踪所属单位往来科目的异常变动。6 相关文件(相关制度)6.1 2002年6月中国石油西南销售分公司财务制度汇编7 控制证据或记录7.1 往来款项分析性复核报告7.2 往来款项分析性复核记录表8 控制证据示范(见附录)8.1 往来款项分析性复核记录表编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳审核人：梅元金审批人：张晓玲附录A 其他应收款项管理流程图 其他应付款项管理流程图附录B 其他应收款项管理风险控制文档其他应付款项管理风险控制文档