1、发行版本：A或有负债管理控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 2822005 1 适用范围本程序规定了或有负债管理内容及要求。本程序适用于或有负债发生部门及单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度3 术语和定义本程序采用以下定义3.1 或有负债：是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项
2、的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。4 风险4.1 或有负债及预计负债的披露和计提未经过有效审批。4.2 预计负债的计提不完整。4.3 或有负债的披露不完整。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 职责5.1 财务部门是或有负债的归口管理部门，具体负责对所属单位提出的或有负债发生报告进行审核和提出处理意见以及上报和批复工作。5.2 或有负债发生部门负责按照或有负债管理控制程序要求实施。5.3 法律事务部门负责或有负债的法律鉴定。5.4 审计监察部门负责或有事项的审计、监督。6
3、控制内容及要求（控制）6.1 或有负债及预计负债的披露和计提必须经过有效审批 。6.1.1 所属单位事故发生部门对发生的或有负债，分析出现损失的金额和形成现实义务的可能性，收集或有负债详细资料，形成或有负债发生报告，报告应准确完整的提供或有负债发生的时间、形成原因、我方现实义务的可能性大小、损失金额、法律风险防范措施、获得补偿的可能性及金额等，经部门负责人审查，财务部门、综合法律事务部门、审计监察部门会审，总经理审查，在事故发生三日内上报西南销售公司。6.1.2 西南销售总会计师审核预计负债发生处理意见并签署意见，报总经理或经理办公会议研究确定，并批复所属公司。对于属于重大或有负债发生的，按有
4、关重大事项报告制度相关规定报股份公司。6.1.3 或有负债及预计负债(包括下属单位的）在财务报表中披露内容以报告的形式报总会计师、总经理审批，确认需在财务报告中披露的内容。6.2 完整计提预计负债6.2.1 财务部门费用核算岗根据己审批或有负债发生处理意见,按照企业会计制度规定的预计负债确认条件，对相关或有负债进行判断并确认预计负债，同时进行账务处理。稽核岗对计提的预计负债完整性及合规性进行稽核。6.3 在财务情况说明书中完整披露或有负债。6.3.1 财务部门费用核算岗对属于其他或有负债事项发生情况进行备查簿登记，档案管理岗将全套或有负债资料按会计档案进行管理，报表管理岗在期末财务报告中按照经
5、审批的或有负债及预计负债的披露内容，结合企业会计制度的要求进行说明。7 相关文件（相关制度）7.1 中油西南销售分公司财务制度汇编-会计档案管理制度7.2 中油西南销售分公司财务制度汇编-会计稽核制度 8 控制证据或记录8.1 或有事项发生报告（或有负债发生部门设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期15年）8.2 或有负债发生处理意见（或有负债审核的相关部门设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期15年）8.3 财务报告（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存，长期保存）编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：杨玉琳 审核人：张建银审批人：张晓玲附录A 或有负债流程图附录B 或有负债风险控制文档第 4 页 共 4 页
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