会计管理制度基础0.doc

1、天天文档在线 联系qq：744421982会计管理制度基础 一、财务、会计与稽核单位工作职责 帐务科工作职责 1.各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 2.各种明细分类帐的登载及保管事项。 3.日结单及日记表的编制事项。 4.总分类帐的登录与保管事项。 5.佣金及售货津贴的核算事项。 6.结帐时有关帐务的调整事项。 7.营业所收支帐项的审核事项。 8.营业所存货的核对事项。 9.办理营利事业所得税预估暂缴及结算申报自缴税款事项。 10.办理年度决算及盈余拨补分配事项。 11.财务结构的分析及会计报告的编制事项。 12.转投资事业对象的选定及其财务结构、获利能力的分析事项。 13.会计制

2、度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。 14.财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释。 15.分析、比较有关资料，作为拟订各项决策的依据参考。 16.管理上增加效能及减少不经济支出的建议事项。 17.其他与财务处理有关事项。 公司成本科工作职责 1.各项原料、物料、成品、在制品收付事项的核对。 2.原料转帐传票的编制事项。 3.工厂成本转帐传票的编制事项。 4.折旧费用的计算事项。 5.工厂成本的审核事项。 6.工厂零用金的审核事项。 7.外协加工报告、加工成本审核事项。 8.结帐时有关成本科目的调整事项。 9.营业所销货成本与补贴的计算事项。 10.各工厂间，各项

3、成本的分析比较及控制事项。 11.其他与成本计算的有关事项。 税务科工作职责 1.办理公司有关税捐的缴纳、查对、申请复查、诉愿、行政诉讼事项。 2.办理进口机器分期缴纳关税事项。 3.办理外销品进口原料、副料的关税货物税申请冲帐与退税事项。 4.办理保税案有关的事项。 5.办理公司登记、公司变更登记、工厂登记、营业登记有关事项。 6.办理进出口证明书、单据及结汇证的整理登录事项。 7.办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还承领事项。 8.编制有关税务报表、产销月报表、产销量值季报表及有关的统计事项。 9.工厂直接缴纳税捐的复核事项。 10.其他与税务有关事项。 财务科工作职责 1.资金预算的执行

4、及控制事项。 2.资金的支配筹措及调度事项。 3.各项对外借款的洽办及清偿事项。 4.资金来源运用表的编制事项。 5.各种有价证券、所有权状的保管与记录事项。 6.其他与财务调度有关的事项。 工厂会计科工作职责 1.工厂会计凭证的核签、编造、档案整理、保管事项。 2.现金的出纳保管及库存日报的编制事项。 3.各项成本帐的记录与复核事项。 4.制造费用的分摊核计事项。 5.工时及工资产量报表的审核记录事项。 6.员工薪资的具领发放及所得税扣缴申报事项。 7.超产奖金及工资物料奖金的计算、审核、申报、分配、领发及所得税扣缴申报事项。 8.新进员工的所得税扣缴资料汇集。 9.临时工资的核付记录事项。

5、 10.成品入库的记录及统计事项。 11.外协加工的帐务处理及统计事项。 12.各种成本表的编制事项。 13.各部门生产日报、物料日报、运转日报、成品收发日报表等的审核事项。 14.货物税的报缴、查验证税照的保管事项。 15.工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。 16.工厂生财器具的编号、登帐及保管事项。 17.工厂不动产、动产的折旧计算事项。 18.往来帐、应收、应付、暂收、暂付及有关与总公司帐务冲转事项。 19.本厂员工出差旅费的核付事项。 20.其他与帐务处理有关的事项。 预算科工作职责 1.资金预算的编制事项。 2.生产预算的编制及执行事项。 3.成本费用预算的编制及

6、执行事项。 4.资本支出预算的编制及执行事项。 5.其他与预算有关的事项。 出纳科工作职责 1.现金、票据及银行存款的保管出纳及记录事项。 2.支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。 3.财务费用的计算收付事项。 4.租金、权利金的计算收付事项。 5.所得税扣缴申报事项。 6.零用金的核付事项。 7.其他与现金出纳有关的事项。 稽核部工作职责 （一）帐务稽核： 1.各项支出凭证的审核事项。 2.各项收入帐项的审核事项。 3.各项摊提折旧的审核事项。 4.应收应付、预收预付帐项的审核事项。 5.原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。 6.各厂厂务费用分摊方法的审核事项。 7

7、.有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。 8.营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。 9.其他有关调整记帐科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。 （二）业务稽核： 1.各处厂业务计划工作进度的审核事项。 2.各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。 3.各项会议决定办理事项的追踪事项。 4.其他与业务稽核有关的事项。 （三）财务稽核： 1.有关财产的购置或处理的审核事项。 2.有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。 3.有关对外订立财物契约的审查事项。 4.有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。 5.有关财产及原物料成品库存的抽查事项。 6.其他与财务稽核有关的事项。