1、, Inc. Telecommunication 国际先进财务管理的整体架构 企业战略 全面预算管理 资金管理 资产管理 投资管理 项目核算 成本管理 总账管理 应收账款 应付账款 财务报表 统计分析 内部控制 会计稽核 风险管理 绩效管理 财务管理信息系统 4 4、未来策略性财务功能、未来策略性财务功能 改善基本财务作业流程（续）改善基本财务作业流程（续） BearingPoint, Inc. Telecommunication 改善基本财务作业流程改善基本财务作业流程全面预算管理体系全面预算管理体系 q全面预算管理的目标： -量化落实公司整体的战略目标 -强化公司分配资源的合理性 -增进各
2、级部门的沟通协作及对公司战略的理解 -提高公司应对市场变化的能力 -提供部门及个人绩效考核的有力依据 -促进公司成本管理、盈利分析的水平 -加强事前、事中、事后的风险控制 BearingPoint, Inc. Telecommunication 全面预算管理体系全面预算管理模型全面预算管理体系全面预算管理模型 全面预算全面预算 战略规划运作计划预算 绩效 管理报告 管理 行动方案 管理评估 执行 反馈 修正 部门 激励计划 个人绩效 评估体系 财务报表 平衡 分数卡 作业成本 管理 BearingPoint, Inc. Telecommunication 全面预算管理体系全面预算管理体系 预算
3、编制预算考核预算控制 BearingPoint, Inc. Telecommunication 预算考核预算控制 全面预算管理全面预算管理 预算编制 预算编制阶段的工作主要包括：战略的分解、规划的制定、预预算编制阶段的工作主要包括：战略的分解、规划的制定、预 算的编制、汇总、审批、下达、分解等等。算的编制、汇总、审批、下达、分解等等。 BearingPoint, Inc. Telecommunication 预算考核预算编制预算控制 全面预算管理全面预算管理 一般对比度经济业务进行预算查核及控制。一般对比度经济业务进行预算查核及控制。 一般通过一般通过ERPERP系统的工作流，系统将实现自动在
4、线预算控制，并系统的工作流，系统将实现自动在线预算控制，并 可以根据预设的控制原则拒绝或警告预算外的经济业务。可以根据预设的控制原则拒绝或警告预算外的经济业务。 BearingPoint, Inc. Telecommunication ERPERP系统支持全面、高效的预算控制系统支持全面、高效的预算控制 通过预先设置，通过预先设置，ERPERP系统可以针对不同经济业务类型，采用不同的预算控制方式：系统可以针对不同经济业务类型，采用不同的预算控制方式： 单项绝对预算控制。即不允许超预算的经济业务发生。单项绝对预算控制。即不允许超预算的经济业务发生。 例如：资本性支出。例如：资本性支出。 单项警告
5、，总数预算控制。即单项支出超预算时，发出警告但允许业务发生。但业务单元支出单项警告，总数预算控制。即单项支出超预算时，发出警告但允许业务发生。但业务单元支出 总数超预算时，拒绝该业务发生。总数超预算时，拒绝该业务发生。 例如：业务招待费。例如：业务招待费。 对某些业务不设预算控制。对某些业务不设预算控制。 例如：对于收入类业务编制预测，但仅作考核，不作控制。例如：对于收入类业务编制预测，但仅作考核，不作控制。 付款申请 输入系统 警告！ ？ BearingPoint, Inc. Telecommunication 预算编制预算控制预算考核 全面预算管理全面预算管理 要真正实现有效的预算考核，必
6、须建立与预算体系相匹配的核要真正实现有效的预算考核，必须建立与预算体系相匹配的核 算体系。也就是要建立不同于财务会计的责任会计核算体系。算体系。也就是要建立不同于财务会计的责任会计核算体系。 以支持：以支持： 按不同口径归集经济业务（例如：按部门、按收入类型按不同口径归集经济业务（例如：按部门、按收入类型 、按机组、按项目等）、按机组、按项目等） 定义内部转移价格，对利润中心进行核算定义内部转移价格，对利润中心进行核算 向不同的责任中心分摊费用成本向不同的责任中心分摊费用成本 自动生成各个层次的不同口径的预算实际比较分析报告自动生成各个层次的不同口径的预算实际比较分析报告 BearingPoi
7、nt, Inc. Telecommunication 全面预算管理的作用全面预算管理的作用 实施全面预算管理的目的及作用主要体现在以下五大方面：实施全面预算管理的目的及作用主要体现在以下五大方面： 收入提升 成本节约 战略管理 风险控制 全面 预算 绩效考核 资源分配 BearingPoint, Inc. Telecommunication 全面预算管理的流程总览全面预算管理的流程总览 确定公司的战 略 编制公司的年 度预算 审批公司的年 度预算 预算的执行监 控和调整 预算执行结果对战略的指导 BearingPoint, Inc. Telecommunication 确定公司的战略战略规划、
8、业务计划与预算的关系确定公司的战略战略规划、业务计划与预算的关系 战略选择战略选择A A 战略选择战略选择B B 战略选择战略选择C C 战略选择战略选择D D 预算预算 qq没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶 段考虑大量战略问题，可能造成信息过载段考虑大量战略问题，可能造成信息过载 ，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，缺少过滤，影响资源分配决策的质量， 同时也会造成预算编制的不统一同时也会造成预算编制的不统一 战略选择战略选择A A 战略选择战略选择B B 战略选择战略选择C C 战略选择战略选择D D qq明确公司战略规划及行动计划、部门业务计明确公司
9、战略规划及行动计划、部门业务计 划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预 算制定过程中对资源分配做出更好的决策算制定过程中对资源分配做出更好的决策 确定战略选择确定战略选择 业务计划业务计划预算预算 战略规战略规 划及行划及行 动计划动计划 BearingPoint, Inc. Telecommunication 编制公司年度预算年度预算编制流程示例编制公司年度预算年度预算编制流程示例 董事会董事会各部门各部门总裁办公会总裁办公会 公司战公司战 略规划略规划 公司年公司年 度战略度战略 行动计行动计 划划 部门收部门收 入预算入预算 、费用、费用 预算预算
10、部门费部门费 用预算用预算 审核经营审核经营 者交的年者交的年 度各项预度各项预 算，通过算，通过 后实施后实施 讨论调整收讨论调整收 入、费用、入、费用、 利润及资金利润及资金 预算直至达预算直至达 成一致成一致 预算调整预算调整 业务部业务部 门制定门制定 年度运年度运 作计划作计划 管理部管理部 门制感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 93 八一建军节1927-2020 热烈庆祝中国人民解放军建军93周年 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作
11、品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 根据中央军委统一部署，今年全军深入开展改革强军 主题教育活动。这是深入贯彻落实习主席改革强军战略思 想，动员全军坚定不移走中国特色强军之路的重大举措， 是引|导部队适应新体制、履行新职能、担当新使命，激励 官兵在新起点上开创强军兴军新局面的实际步骤。 前言 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 目 录 C
12、ONTENTS 充分认清全面实施改革强军战略的重大意义和丰富内涵 0 01 1 0202 深刻领会党中央、中央军委和习主席改革决策部署的战略意图 以革命军人应有的忠诚担当勇气投身改革强军伟大实践 0303 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 充分认清全面实施改革强军 战略的重大意义和丰富内涵 01 习主席对深化国防和军队改革高度重视，亲自领导、亲自决策、亲自推动，提 出一系列重大战略思想，作出一系列重大战路决策,为全面实施改革强军战略提 供了思想引
13、领和根本遵循。要深入学习理解习主席关于深化国防和军队改革重 要论述，深刻领会改革强军战略思想，准确把握全面实施改革强军战略的重大 意义和丰富内涵，不断增强投身改革强军实践的政治责任感和历史使命感。 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 在中央军委改革工作会议上，习主席 站在时代和全局的高度，发出全面实 施改革强军战略、坚定不移走中国特 色强军之路的伟大号召，引领我军开 启了改革强军新征程。 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及
14、原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 必要 要求全面实施改革强军战略的重大意义 应对当今世界前所未有之大变局，有效维护国 家安全的必然要求。 01 坚持和发展中国特色社会主义，协调推进“四 个全面”战略布局的必然要求。 02 坚持和发展中国特色社会主义，协调推进“四 个全面”战略布局的必然要求。 03 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 深化国防和军队改革的根本引领 为深化国防和军队改革指明了方 向。 1、强军目标 明确了深化国防和军队改革的聚焦点和着力 点。 2、强军目标 提供了深化国防和军队改革的检验标 尺。 3、强军目标 强军 目标 感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品，为了您和包图网 以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担 法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进 行十倍索取赔偿！I 深化国防和军队改革的
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