1、投资企业应当执行所在国的财会法律。答案：66、在会计工作交接中，现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，如有短缺，可用白条抵库。答案：参考解析：在会计工作交接中，现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，如有短缺，不可用白条抵库。67、会计人员泄露商业秘密违反了会计职业道德，但不违反法律。答案：68、银行汇票、银行本票均可用于转账，标明“现金字样的银行汇票和银行本票也可以提取现金。答案：69、定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力。经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。答案：参考解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序
2、，核定纳说人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税收征收方式。这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。70、会计从业资格证书一经取得，省内有效。答案：参考解析：会计从业资格证书一经取得，全国范围内有效。71、凡是从事会计工作满20年的会计人员可以获得荣誉证书。答案：72、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。答案：73、存款人可以通过一般存款账户理现金支取。答案：74、纳税人的网上申报是纳税申报的方式之一。答案：75、“小金库核算属于私设会计账簿的行为。答案：76、汇人银行
3、向收款人发出的收款通知，是银行将款项确已收入收款人账户的依据。答案：参考解析：收款通知是银行将汇人款项转入收款人的存款账户后签发的，所以，收款通知是银行将款项确已收入收款人账户的依据。77、所有在中国境内的企业，开具发票时只能使用中文。答案：78、根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。答案：79、会计监督分为单位内部监督、国家监督、社会监督。答案：80、如果票据中金额大写数字书写使用繁体正楷字，银行不予受理。答案：呸呸计报告50是构成税法的三个最基本要素。A计税依据B纳税义务人C征税对象D税率三
4、判断题：判断正确的1分，判断错误倒扣0.5分。不判断，不得分也不扣分。此题共30题，每题1分，共30分。此题最底得分0分。1一般存款账户可以办理现金支付。2会计法第一次修正是1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议。3会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。4会计人员必须加入会计行业协会。5各部门、各单位是预算的具体执行单位。6.各单位必须在单位内部设置会计机构，并指定会计主管人员。7.会计人员调往外地继续从事会计工作的，应当在新工作地的财政部门重新参加会计从业资格考试并办理申请手续。8.注册会计师，会
5、计师事务所出具审计报告不接受财政部门的监督指导。9继续教育情况载入会计从来资格证书，并作为会计专业技术资格考试或者评审的必备条件。10预算编制是指在政府预算收入平衡的基础上，按照政府的实际需要制定取得和分配使用预算资金的年度财政收支计划活动。11.单位内部会计监督制度的本质是一种内部控制制度，其建立与否一般可由单位自行决定。12.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。13.代理记账机构对于委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实会计资料，以及其他不符合国家法律规定的要求，应当拒绝。14行政事业单位的会计人员可对外兼职从事会计工作15决算草案是由各级政府、部门、各单位在每一预算年度初
6、按照法律规定和国务院有关要求编制。16.在我国境内的外国经济组织，其会计记录及填写发票可以在中文与一种外文之间任选一种。17.存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行前提坐薪悬胆有关证明，开户银行办理变更手续并于5日内向人民银行报告。18.出纳人员保管会计档案和负责债权债务的等记工作，符合职务分离和相互制约的原那么。19政府采购资金范围是财政性资金，包括其他性质的资金和各类形式的间接支付手段，如特许权等。20.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。21.根据中华人民共和国票据法的规定，票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。22.票据出票日期
7、使用小写的开户银行可以受理，、但由此造成的损失由出票人自行承担。23.事业单位是指政府为实现特定目的的而批准设立的事业法人。24.会计职业道德由国家机器强制执行，具有很强的他律性。25.对所有保管期满的会计档案，各单位都可以自选决定销毁。26.支票的金额，收款人名称，可以由出票人补记。27.任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，都有权控告和检举，有关部门、机关应当依照各自职责及时处理。28.会计机构内会计档案保管人员必须持有会计从业资格证书。29.纳税人购买国债、金融债券所取得的利息收入免征企业所得税。30.单位和个人在异地，同城和统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。参考答案一、
8、单项选择题1A2C3B4D5B6D7B8C9B10D11D12A13B14B15B16B17C18C19C20C21A22B23C24B25A26B27A28C29B30D31A32B33D34C35B36B37D38C39A40A41D42D43C44C45B46D47D48D49A50A二、多项选择题1BCD2ACD3ACD4BCD5ABC6ACD7AD8BCD9BCD10ABCD11AB12ABCD13ABCD14ABC15ABCD16AD17CD18ABCD19BCD20AB21ABC22ABC23ABC24ABC25ABD26ABCD27ABC28ABC29CD30ABCD31AB3
9、2ABD33ABD34ABC35CD36ABD37AB38ABCD39ACD40ACD41ACD42ABCD43ABC44ABCD45ACD46AB47ABD48ABD49ABC50BCD三、判断题1821932042516227238294102511261271328142915301617第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类特征强制性、无偿性核心、固定性多项选择流转税所得税财产税资源税行为税增值税、消费税、营业税、关税。企业所得税、个人所得税。按征税对象房产税、契税、车船税、船舶吨税。资源税、城镇土地使用税。印花税、城市维护建设税、车辆购置税工商税类绝大多数按征收管理的分
10、工体系分分类重点关税类中央税进出口关税关税、消费税。按税收征收权限和地方税收入支配权限分城镇土地使用税、契税、营业税中央地方增值税、印花税、资源税、企业所得税大多数共享税从价税资源税、车船税、城镇土地使用税。消费税中的啤酒、黄酒、成品油按计税标准不同分从量税复合税消费税中的白酒、卷烟。二、税法及其构成要素一税法的分类重点，单项选择、多项选择税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义概念务关系的法律规范的总称。中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民税收共和国营业税暂行条例、中华人民共和国企业按税法的功所得税法、中华人民共和国个人所得税法实体法能作用不同分税收中华人民共和国
11、税收征收管理法、海关法、程序法进出口关税条例。按主权国家国内税法税法的分类行使税收管国际税法辖权的不同外国税法分制定部门全国人大及其常务委员会税收法律代表性文件XX法按税法法律级次分税收制定部门行政国务院代表性文件XX条例法规制定部门部门规章财政部、国家税务总局、海关总署代表性文件XX办法，XX规那么税收规章制定部省、自治区、直辖市和较大的市的人民地方规章门政府经税收法律、行政法规明确授权法律地位低于税收法律、行政法规税收制定部门规范县以上含本级税务机关性文法律地位在本辖区内使用件法律行政法规部门规章规范性文件效力排序二税法的构成要素重点税法构成要素具体内容征税人主要包括税务机关和海关。依法直
12、接负有纳税义务的自然人包括个体经营者、法人和其他组织。纳税人课税对象，即对什么征税。征税对象征税对象是区别不同税种的重要标志。税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。税目应纳税额与计税金额或数量单位之间的比例，是计算税额的尺度。税率是税收法律制度中的核心要素，表达征税的深度。我国现行税法规定的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。1比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率。税率重要2定额税率：又叫固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额。3累进税率：根据征税对象金额的多少划分假设干等级，并按其达到的不同等级规定不同的税率。分为全额累进税率、超额
13、累进税率个人所得税、超率累进税率土地增值税、超倍累进税率。计算应纳税额的依据或标准。分为从价计征、从量计征、复合计征。计税依据1从价计征：应纳税额=销售额比例税率2从量计征：应纳税额=销售数量定额税率3复合计征：应纳税额=销售额比例税率+销售数量定额税率纳税环税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节节。纳税期纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。限纳税地点纳税人申报缴纳税款的地点国家对于某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。减税指对应征税款减少征收一部分，免税指对应征收的税款全部免除。减免税起征点不到不征，一到全征、免征额不到不征，超过了只对超过的部分征
14、。法律责任违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。第二节主要税种一、增值税增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物概念的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税判断。多项选择、生产性增值税收入型增值税分类我国自2009年1月1日起采用消费消费型增值税认定标准型增值税。单项选择1年销售额超过小规模纳税人认定标准的纳税人2小规模纳税人会计核算健全可以申请成为一般纳税人判除适用13%税率货物之外的应税货17%物以及所有应税劳务税率粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等多项选择、单项选择13%应纳税额=当期销项税额当期进计算公式项税额实行税款抵扣制计算公式销项税额=不含税销售
15、一般纳税人额适用税率包括：纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。应纳税额计算销项税额不包括：1向购买方收取的销项税额。销售额的确定2受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。3同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；纳税人将该项发票转交给购货方。1从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；2从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；进项税准予抵扣的进项3购买农业产品准予按买价和13%的扣除率计算额税额4购买或销售货物时承担的运费可以按运费金额和7%抵扣率抵扣进项税额。1从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批发或零售的纳
16、税人，年销售额在50万元以下；认定标准单项选择2从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下。3个人；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。小规模纳税人征收率3%不得抵扣进项税应纳税额计算公式应纳税额=不含税销售额征收率实行简易征收制不含税销售额=含税销售额1+含税销售额转化为不含税销售额计算公式直接收款方式税率或征收率收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天。托收承付和委托收款方式赊销和分期收款方式办妥托收手续的当天合同约定的收款日期的当天纳税义预收货款方式货物发出的当天征收务发生收到代销清单的当天，未收到代销清单为发出货物满180天的当天管理时间委托代销方式提供劳务同
17、时收讫价款或索取价款凭据的当天销售应税劳务视同销售行为进口货物货物移送的当天报关进口的当天分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。多项选择以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申纳税期报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，限自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日内申报缴纳，并结清上月应纳税款。单进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国务院、税务主管部门或其授权
18、的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税地点非固定业户应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。进口货物应当向报关地海关申报纳税。二、消费税一消费税的基本规定在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人多、判生产销售包括自用生产销售单位和个人为纳税人纳税人委托加工委托单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税税款。具体来说进口应税消费品进口单位和个人为纳税人，由海关代征。烟、酒及酒精、化妆品主要针对彩妆，不包括护肤、护发产品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子
19、、实木地板，共计14个税目征税范围多选比例税率定额税率复合税率绝大多数税率黄酒、啤酒、成品油卷烟、白酒应纳税额销售额比例税率销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用含消费税不含增值税。从价定率计税方法应纳税额从量定额复合计税应纳税额销售数量定额税率应纳税额销售额比例税率销售数量定额税率应税消费品已纳税将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品已缴纳的消款的扣除费税扣除。当期准予扣除外购或委托加工的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。销售时不同结算方式下纳税义务销售应税消费品发生时间同增值税自产自用应税消费移送使用的当
20、天品纳税义务发生时间委托加工应税消费委托方提货的当天品进口应税消费品同增值税报关进口的当天纳税期限销售应税消费品征收管理自产自用应税消费品机构所在地或居住地主管税务机关受托方所在地主管税务机关到外县市销售或委托外县市代销的纳税地点委托加工应税消费品委托个人加工应税消费品由委托方收回后在其机构所在地缴纳判进口应税消费品报关地海关三、营业税概念营业税是对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。【注意】该应税劳务为应征营业税的劳务，不包括加工及修理修配劳务。交通运输业邮电通信业3%建筑业提供应税文化体育业税目9个劳务金融保险业5%税率服务业娱乐业转让无形资产销售不动产52
21、0%5%应纳税额的计算应纳税额=营业额适用税率应纳税额的计营业额包括价款和价外费用算价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，按以下顺序确定营业额：1最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；2按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；相关规定3按以下公式：应纳税额=营业成本或工程成本1+成本利润率1营业税税率适用税率成本利润率利润成本营业额成本利润营业税一般规纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项定凭据的当天转让土地使用权或销售不动收到预收款的当天产，采取预收款方式的纳税义务发生时间具体规定自建建销售建筑物并收讫营业收入款项或取得索筑物后销售的取营业收入凭据的当
22、天将不动产无偿赠送他人的不动产所有权转移的当天分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按照固征收管理定期限纳税的，可以按次纳税。纳税期限以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日内申报缴纳，并结清上月应纳税款。提供应应税劳务发生地税劳务转让、出租土地使用权纳税地点销售不土地、不动产所在地动产土地使用权、出租不动产转让除机构所在地土地使用权外的其他无形资产出租动产四、企业所得税包括企业和其他取得收入的组织，统称企业。【注意】不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。判居民企业就其来源于我国
23、境内外的全部所得纳税。就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发设立机构、场生在中国境外但与其所设机所构、场所有实际联系的所得，纳税人分类缴纳企业所得税。非居民企业未设立机构场只就其来源于我国境内的所所得纳税。【注意】非居民企业只就其来源于我国境内的所得纳税，说法错误。基本税率低税率25%20%适用于在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业。但是实际征税时适用10%税率低税率的适用范围【注意】非居民企业全部适用20%的低税率说法错误。计算公式：应纳税额=应纳税所得额适用税率应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度
24、亏损货币形式收入收入非货币形式收入指不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。不征税收入应纳税额的计算包括：财政拨款、依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。注意与免税收入进行区分1国债利息收入；免税收入2符合条件的居民企业之间的股息、红利收入；3在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入；4符合条件的非营利组织的收入；准1成本予2费用扣3税金【注意】税金中无增值税、企业所得税。除4损失1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2企业所得税税款；不3税收滞纳金；
25、得4罚金、罚款和被没收财物的损失。扣【注意】纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不除属于行政性罚款，允许在税前扣除；的5企业发生的在年度利润总额12%以内扣除的公益性捐赠支出项以外的捐赠支出。目6赞助支出；7未经核定的准备金支出；8与取得收入无关的其他支出。亏企业纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳损税年度的所得不足弥补的可以逐年延续弥补，但延续弥补期限弥长不得超过5年。最补5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算单项选择以企业登记注册地为纳税地点。居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。纳税地点在中国境内设立机构、场所，来源于中国境内所得与
26、该机构、场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，由扣缴义务人代扣代缴企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。征收管理纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税申报企业应当自月份或季度终了之日起15日内预缴税款；自年度终了之日起5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。【注意】企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在法定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表、财务报告等。五、个人所得税个人所得税以所得人为纳税义务人包括自然人、个体工商
27、户、个人独资企业、合伙企业，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。纳税人承担无限纳税义务即来源于境内外的全部居民所得都应在我国纳税分类非居民承担有限纳税义务即只就来源于境内的所得纳税需自行申报的情形：1年所得12万元以上；单项选择2从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；自行申报纳税申报方式多项选择3从中国境外取得所得的；4取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；5国务院规定的其他情形。征收管理代扣代除需自行申报的情形之外，一律实行代扣代缴缴。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库。单项选择【注意】新所得税法规定自2011年9月1日起，入库时间调整为次月15日内
28、纳税期限补充考点年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内办理纳税申报。征税项计税依据和费用扣税率计税方法计税公式目除应纳税所得额=月工薪收入-3500元七级工资薪金所得超额按月计税累进外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员减除费用4800元税率应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数个体户应纳税所得额=全生产经年收入总额-成本、营所得费用以及损失五级超额对企事按年计算累进业单位应纳税所得额=纳承包承税年度收入总额-租经营必要费用所得税率劳务报每次收入不足4000酬所得元的应纳税所得额=每次收入额-800元稿酬所应纳税额=应纳税所得额20%得每次收入4000元以上的按次纳税特殊规定20%比
29、例税率劳务报酬所得超额累进加征：略稿酬所得减征：应纳税额=应纳税所得额20%1-30%有：劳务报酬所得实行超额累进加征；稿酬所得减征30%；特许权应纳税所得额=每使用费次收入额所得1-20%利息股按收入总额计税，息红利不扣费用所得偶然所得其他所得第三节税收征管一、税务登记税务登记种类包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登种类记；外出经营报验登记。自XXX之日起30日内。单项选择1从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自开业登期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。记2非从事生产经营但依
30、照规定负有纳税义务的单位和个人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。变更登记时限要求30日适用于实行定期定额征收方式的个体工商户。停业期限不得超过一年。纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关办理复业登记。停业复业登记纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当已恢复营业，实施正常的税收征收管理。视为纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。法定情形：纳税人解散、破产、撤销或终止纳税义务的；被吊销营业执照或被撤销登记的；15日易考点因住所、经营地点
31、变动，涉及改变税务机关的。30日15日注销登记【链接】生产、经营场所变动并不涉及改变主管税务登记机关，办理变更手续。外出经营报验外管证一地一证，有效期限一般为30日，最长不得超过180天。登记二、发票的开具与管理由国家税务总局统一管理增值增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规税专模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。一般纳税人如用发有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。票分类基本联次：发票联、抵扣联、记账联三联普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某
32、个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票发票名称前带行业名称。专用发票适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票、费专用发票、技术贸易专用发票。基本联次：无抵扣联专业发票专业发票指国有金融、保险、邮政、电信、交通方面的发票、凭证。1未发生经营业务一律不得开具发票；2按顺序填开，填写规范，全部联次一次性复写或打印，在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；发票开具要求多选6任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票。三、纳税申报多项选择、单项选择直接申报邮寄申报数据电文申上门申报，是传统的申报方式。以邮政部
33、门寄出的邮戳日期为实际申报日期。语音、电子数据交换、网络传输方报式简易申实行定期定额的纳税人以缴纳税款凭证代替申报或报简并征期。其他方式简并征实行定期定额的纳税人经税务机关批准将纳税期限期合并。四、税款征收多项选择、单项选择税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款。查账征收适用范围：经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。对账务资料不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、
34、销售额，然后依照税法规定的税率征收查定征收适用范围：小型生产型企业税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款查验征收适用范围：小型非生产型企业对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。定期定额征收适用范围：个体工商户、个人独资企业代扣代缴注意资金流向：代扣代缴是向纳税人支付款项的同时扣收税款，而代收代缴是向纳税人收取款项的同时收取税款。代收代缴委托受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向代征纳税人征收一些零散税款的征收方式。权利其他自
35、计自填自缴、自报核缴五、税务代理特点中介性、法定性、自愿性、公正性10条多项选择业务范围2.办理除增值税专用发票外的发票领购手续税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权。六、税收检查及法律责任批准经县以上税务局分局局长批准。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或无力提供担保前提税收保全措施1书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的具体措金额相当于应纳税款的存款；陷阱：冻结全部资金施2扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。陷阱：全部财产从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款
36、，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。前提税收强制执行1书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；具体措2扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的施商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价元以下的其他生活用品5000不适用的财产形式主要有行政责任尚未构成犯罪和刑事责任构成犯罪。税务违法行政处罚主要种类包括：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权1.向上一级税务机关提出复议申请。陷阱：人民法院、财政局、人民政府法律责任2.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。3.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对复议决定不服，申请人可以向人民法院提行政复议起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。
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