1、9资产负债表中“应收账款”项目的期末数包括( )。 A.“应收账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额 B.“预收账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额 C.“其它应收款”科目所属相关明细科目的期末借方余额 D“预付账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额 E“应付账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额10. 下列各项中，不属于企业经营活动产生的现金流量的有( )。A购货退回收到的现会 B. 发放职工薪酬支付的现金C. 偿还借款利息支付的现金 D出售专利收到的现金E购买债券支付的现金三、简答题1.举例说明投资性房地产的含义及其与企业自用房地产在会计处理上的区别。2.辞退福利的含义及其与职工
2、退休养老金的区别。3.坏账的含义及坏账损失的会计处理；4.举例说明可抵扣暂时性差异的含义；5.会计政策与会计政策变更的含义，企业变更会计政策的原因以及会计政策变更应采用的会计处理方法。四、单项业务题1拨付定额备用金4000元；2因出纳员工作差错所致库存现金盘亏100元，且出纳员已同意赔偿；3将一张不带息的银行承兑汇票贴现，票面金额12000元，贴现净额11800元存入公司存款账户；4采购材料一批（按计划成本核算），价款10000，增值税1700元，已开出银行汇票，材料未到。5某存货账面价值为6500元，其可变现净值为5000元，试计提存货跌价准备；6按面值购入债券一批，计划持有至到期，以银行存
3、款支付200万；7对出租的写字楼计提本月折旧3000元；8将自用办公楼整体出租，原价1000万元，折旧300万元。资产转换用途后采用公允价值模式计量，租赁期开始日办公楼的公允价值为800万元；92008 年1 月1 日，A 公司支付价款106万元购入B 公司发行的股票10万股，每股价格10.6 元，A 公司此股票列为交易性金融资产，且持有后对其无重大影响。6月30日，B 公司股票价格下跌到100万元，试确认交易性金融资产公允价值变动损失；106月15日销售商品一批，增值税专用发票注明货款金额为400000，增值税68000元，之前已预收200000元货款。余款于6月29日收到，并存入银行；11
4、本月分配职工工资15500元，其中生产工人工资9000元，车间管理人员工资1000元，行政管理人员工资2500元，在建工程人员薪酬3000元；12根据已批准实施的辞退计划，应付职工辞退补偿12万元，明年1月初支付，确认职工辞退福利；13以银行存款支付广告费60000元；14与B公司达成债务重组协议，用一项专利抵付前欠货款12万元（该项专利的账面价值10万元、未计提摊销与减值准备。营业税率5%，其他税费略）；15如果甲公司平价发行股票，每股发行价为5元，则股票发行收入总额500万元，按约定的比例5扣除证券公司代理手续费25万元（500万5），甲股份有限公司实际收到证券公司交来款项475万元，此时
5、甲股份有限公司应如何作会计分录；如果甲公司溢价发行股票，股票发行收入总额600万元，其他条件不变，甲股份有限公司实际收到证券公司交来款项575万元，如何作会计分录；16按溢价204万发行债券一批，面值200万，款项存入银行；17将上月已付款的甲商品（按售价金额核算）验收入库，采购成本10万元，售价12万元；18出售专利权一项，收入800万元存入银行，营业税率为5，应交营业税40万，专利权的账面余额为700万元、累计摊销额为350万元，并已计提减值准备200万元；19上年初购入一项专利，价款10万元，会计与税法规定的摊销年限均为10年，但上年未予摊销。经确认，本年发现的该项差错属于非重大会计差错
6、；20年终决算将本年实现的净利润1200万予以结转；向股东分配现金股利100万（下年支付）。五、计算题（要求列示计算过程）12008年4月1日B公司购入甲公司25的股份计划长期持有，能够对甲公司施加重大影响并采用权益法核算。该股份的购买成本为200万元，投资日甲公司可辨认净资产公允价值为700元（与其账面价值相等）。甲公司2008年实现净利润1200元（假设各月实现利润均衡），2009年4月5日宣告将其中的40用于分配现金股利，支付日为2009年5月20日。2009年度甲公司发生亏损600万元。要求：计算B公司与该项股权投资有关的下列指标（要求列示计算过程）：（1）2008年度应确认的投资收益
7、（2）2009年4月5日确认的应收股利（3）2009年4月5日应收股利中应冲减该项股权投资成本的金额（4）2009年度应确认的投资收益或损失（5）2009年末该项股权投资的账面价值 2. 购入一项设备，已知买价100000元、进项增值税17000、安装过程中支付的人工费用6000及领用原材料的金额14000，增值税率17。设备安装完毕交付行政管理部门使用。该项设备预计使用5年，预计净残值2380元。 要求：计算下列指标（列示计算过程）：（1）交付使用时设备的原价（2）采用平均年限法计算的年折旧额（3）采用年数总和法计算前三年的折旧额（对计算结果保留个位整数）（4）设备使用的第三年末，因地震使设
8、备严重毁损而提前报废，支付清理费用2000元。计算报废时的净损益（折旧额采用年数总和法计算）。3已知年度利润表的有关资料（净利润、计提资产减值损失、管理费用中的固定资产折旧额、营业外收入中的处置固定资产收益）和资产负债表的有关资料（应收账款、存货、应付账款的年初数和年末数），要求运用间接法计算乙公司2008年度经营活动产生的现金流量净额（列示计算过程）。（1）2008年度的利润表有关资料：净利润 2000000元计提资产减值损失 100000元管理费用中折旧费用 300000元营业外收入中处置固定资产收益 80000元（2）2008年12月31日资产负债表有关资料： 年初数（元） 年末数（元）
9、应收账款 234000 175500存货 300000 250000应付账款 58500 167500六、综合题1甲企业原材料采用计划成本核算。2009年9月30日“材料采购”账户期末借方余额为20000元，“原材料”账户余额为30000元，“材料成本差异”账户有贷方余额1500元。假定上列各账户余额均为B材料的余额，B材料的计划成本为每公斤10元。10月份B材料的采购和收发业务如下（增值税略）：（1）10月8日，采购1000公斤，成本10500元，当日全部验收入库。(2) 10月10日，上月末付款的在途材料全部到达并验收入库，共1800公斤。(3) 10月15日采购800公斤，成本9600元
10、以商业汇票结算，材料尚未到达。(4) 10月22日采购600公斤验收入库，成本5400元已由银行转账支付。(5) 本月基本生产车间领用2500公斤，均用于产品生产。要求：（1）计算B材料本月的下列指标： 期初库存与本月入库材料的成本差异总额（注明节约或超支） 材料成本差异率 发出材料的实际成本 期末结存材料的实际成本 （2）对本月8日、10日发生的业务编制会计分录； （3）结转本月生产领用B材料应负担的成本差异。22008年1月3日，D公司采用分期收款方式向乙公司销售大型设备一套，合同约定销售价格为200万，分4年于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为150万。现销方式下，该设备的销售价
11、格为170万。增值税率17，增值税额于销售设备时全额收现，实际利率或折现率为6%。要求：（1）编制2008年1月3日销售设备时的有关会计分录；（2）计算该项设备分期收款销售各期实现的融资收益并填入表中；（3）根据上表计算的结果，编制2008年12月31日收取货款及确认已实现融资收益的会计分录。期数各期收款（1）确认融资收入（2）收回价款（本金）（3）摊余金额（4）1234合计32008年 A公司实现税前利润100万元。经查，本年度确认的收支中，有购买国债的利息收入5万元，支付罚金1万元；去年底投入使用的一项设备，原价20万元，本年度利润表中列支年折旧费10万元，按税法规定应列支的年折旧额为8万元。公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算，“递延所得税资产”与“递延所得税负债”账户的年初余额均为0。假设该公司当年无其他纳税调整事项。要求：（1）计算A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时性差异的类型；（2）计算A公司本年的递延所得税资产或递延所
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