1、账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三）（三） 记账基础和记账基础和计计价原则价原则（计计量属性）量属性） 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，若所确定的会计要素金额能够 取得并可靠计量则对其采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 本期本公司报表项目中除交易性金融资产采用公允价值计量的项目外，均采用历史成 本计量。 （四）（四） 企业合并企业合并 1、企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。 本公司的企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并 的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
2、的，为同一控制 下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同 一控制下的企业合并。 2、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在 被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 19 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承 担其他债务支付的手续费、
3、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合 并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和 合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合 并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并 方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与 合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 被合并方如果是最终控制方以前年度从第三方收购，视同合并后形成的报告主体自最 终
4、控制方开始实施控制时起，一直是一体化存续下来的，以被合并方的资产、负债 （包括最 终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，进行相 关会计处理。合并方的财务报表比较数据追溯调整的期间不早于双方处于最终控制方的控 制之下孰晚的时间。 3、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。 非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益
5、性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时， 应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额应当计入当期损益。 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 20 企业合并形成
6、母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 （五）（五） 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方 的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响其回报金额。 母公司将其所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。同时，对母公司虽 然拥有被投资单位半数或以下的表决权，但通过某种安排，母公司能够控制被投资单位， 则将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但
7、是，有证据表明母公 司不能控制被投资单位的除外。 对公司作为发起机构对其具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等方式 形成控制权的经营实体，母公司也将其纳入合并财务报表的合并范围。 2、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，以其他有关 资料为依据，由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收 益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。 3、少数股东权益和损益的列报 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示。 子公司所有者权益中属于少数股东权益的份
8、额，在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示。 4、超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 5、当期增加、减少子公司的合并报表处理 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调 整合并资产负债表的期初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负 债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 21 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期 初余额。 母公司在
9、报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 6、母公司、子公司会计政策、会计期间的统一 母公司统一子公司所采用的会计政策、会计期间，使子公司采用的会计政策
10、、会计期 间与母公司保持一致。 子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报 表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。 子公司的会计期间与母公司不一致的，应按照母公司的会计期间对子公司财务报表进 行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。 （六）（六） 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共 同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行
11、会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“二、（十四）长期股权投资”。 （七）（七） 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 22 在编制现金流量表时，本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个
12、月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 （八）（八） 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、外币业务 本公司外币业务在初始发生时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本 位币。 在资产负债表日，外币货币性项目余额采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日 的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计
13、量的外币非货币性项目，采用 公允价值确定日的即期汇率折算，因公允价值确定日即期汇率与初始确认时或者前一资产 负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入其他综合收益。 2、外币报表折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中 的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表 折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。现金流量表，采用现金流量发生日 的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。 实质上构成对子公司净投
14、资的外币货币性项目，以母公司或子公司的记账本位币反 映，该外币货币性项目产生的汇兑差额转入“外币报表折算差额”。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按 处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）（九） 金融工具金融工具 1、金融工具的分类 本公司金融资产在初始确认时，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当
15、期损益的金融资 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 23 产；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产。 本公司金融负债在初始确认时，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债；其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融 资产现金流量的合同权利终止、该金融资产已转移且符合企业会计准则第 23 号金融 资产转移 规定的金融资产终止确认条件终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已经 解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
16、本公司初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于 其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认时，以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益。 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。 持有至到期投资 初始确认时
17、，按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之 和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率） 计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在初始确认时确定，在该预期存续期间或适 用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 本公司若有于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则公司将该类 投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整会计年度内 不再将任何金融资产分类为持有至到期投资，但下列情况除外： 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 24 出售
18、日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 （如到期前三个月内） ，市场利率 变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回 该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无 法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款和其他应收及暂付款，包括应收账 款、应收票据、其他应收款和长期应收款等；在初始确认时按合同或协议价款的公允价值 加上相关交易费用计量。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入当期损 益。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差
19、额计入当期损益。 可供出售金融资产 初始确认时，按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价 值变动计入其他综合收益。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 其他金融负债 初始确认时，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进 行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移，是指公司 （转出方）
20、 将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外 的另一方（转入方）。 金融资产转移的确认 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 不终止确认该金融资产。 金融资产部分转移的计量 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终 天瑞水泥集团有限公司 财务报表附注 25 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部 分的账面价值与终止确认部分的收到的对价和与原直接计入所有者权益的公允价值变动累 计额中对应终止确认部分的金额之
21、和的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确 认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分 （在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的 一部分）之间，按
个人主页