1、 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2018 年 6 月 30 日 - 13 - 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未
2、来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十八) 油气资产 本公司油气资产是指持有的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相 关设施。为取得矿区权益而发生的成本在发生时予以资本化，按照取得时的成本进行初始计 量。矿区权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出计入 当期损益。 未探明矿区权益不计提折耗，除此之外的油气资产以油田为单位按产量法进行摊销。产 量法折耗率在采矿许可证的现有期限内、根据油气储量在现有设施中的预计可生产量决定。 除未探明矿区权益外的油气资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额；未探明矿区权益的公允价值低于
3、账面价值时，账面价值减记至公允价值。 (十九) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
4、确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2018 年 6 月 30 日 - 14 - 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门
5、进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能
6、力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日
7、存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2018
8、 年 1 月 1 日2018 年 6 月 30 日 - 15 - 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (二十一) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未
9、摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十二) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费
10、，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定d頀(氀匀退氁氁氀讀缁瞠H缀空綶瀀氁椀蜂圃弋朋朋朋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋輋鼌植屝塎靔搀漀挀戀搀愀戀搀搀戀昀最椀昀椀屝塎靔搀漀挀尀尀戀戀搀戀搀挀挀昀愀挀愀愀昀戀搀挀匀搀欀稀漀吀昀瘀嘀吀礀礀漀倀渀挀栀圀昀刀欀欀稀昀漀栀漀搀最瘀漀椀屝塎需抍攀戀愀搀昀昀愀椀屝塎靔霰楗虣敎鞈協楒蒐佛葢膋豞幼煹坔婮佛葢镶膋婷結屝癏喋婮蕣豟佛葢啎镏臿楢蹛臿獺楷獶估楒鹓獧葑譒祎谰楛褰桛屝葏蠰佔b俿楒驎噧百鹞貍佢癢葴腒塙捶塭敔鞈蒕v蝒坥卛灢蜰剎损瀰湥屝教屝楾筎谀佣葢潏苿琰膑侉漀楔婎結嵙瀰屝螕睥虑屝盿婞結鑶筞屝麕汒葙筏屝豏歔屝豺瑛葥捎髿娰結余潏葠v屝谰絢虙鹎葒癶屝田袐汛葓癶荑獶谀嘰婙鹿蒍栰瑑愀腧旿傈栰瑑賿桛愀腧旿傈噾栰瑑愀腧慎捧栀瑑愀愀腒捒豻愀腧慎捧賿桛愀腧齓栰瑑賿桛愀腧瑾噾栰瑑愀愀脀腒捒琀襑敶豹楔偧汎谀琀葠絶晹樀最焀刀夀稀圀刀椀氀渀礀瘀夀欀焀儀欀愀瘀洀娀栀娀最堀伀最刀昀砀挀洀戀挀眀最眀最搀漀氀眀眀爀嘀椀屝塎靔霰楗虣敎鞈協楒蒐佛葢膋豞幼煹坔婮佛葢镶膋婷結屝癏喋婮蕣豟佛葢啎镏臿楢蹛臿獺楷獶
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