1、 南京国睿防务系统有限公司 2017 年度、2018 年度模拟财务报表 审计报告 南京国睿防务系统有限公司 2017 年度、2018 年度模拟财务报表 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目目 录录 审计报告审计报告 1-5 模拟模拟资产负债表资产负债表 1-2 模拟模拟利润表利润表 3 模拟模拟财务报表附注财务报表附注 4-33 1 审计报告审计报告 致同审字(2019)第 110ZA7309 号 南南京国睿防务系统有限公司：京国睿防务系统有限公司： 一、审计意见一、审计意见 我们审计了南京国睿防务系统有限公司（以下简称国睿防务公司）模拟财务 报表，
2、包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的模拟资产负债表，2017 年 度、2018年度的模拟利润表以及模拟财务报表附注。 我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二披 露的编制基础和企业会计准则的规定模拟编制，公允反映了国睿防务公司 2017 年 12月 31日、2018年 12月 31日的模拟财务状况以及 2017年度、2018年度的模拟经 营成果。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。模拟审计报告 的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准 则下的
3、责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国睿防务公司， 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、关键审计事项、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度及 2018 年度模拟财务 报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并 形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）完工百分比法确认收入 相关会计期间：2017 年度、2018年度。 相关信息披露详见模拟财务报表附注三、8，附注三、22 和附注五、13。 1、事项描述 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
4、致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 2 国睿防务公司 2017 年度、2018 年度营业收入分别为 19.07 亿元、16.25 亿元， 其中按照完工百分比法确认的收入分别为 18.43 亿元、15.58 亿元，占营业收入总 额的比例分别为 96.64%、95.89%，金额及比例均较为重大。国睿防务公司采用完 工百分比法确认相关建造合同收入，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成 本的比例确定合同完工进度。建造合同完工百分比法的确定涉及管理层重要的
5、判 断和估计，包含合同总收入、合同总成本、未完工合同成本和合同风险等。此 外，由于合同金额或实际执行情况改变，此类合同实现的收入、成本和毛利都可 能与国睿防务公司管理层（以下简称：管理层）的估计产生差异，因此我们将完 工百分比法确认收入作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对完工百分比法确认收入实施的审计程序主要包括： （1）了解和评价了管理层对完工百分比法确认收入相关内部控制的设计， 并测试了关键控制运行的有效性； （2）对照国睿防务公司建造业务及合同条款具体情况，结合会计准则相关 规定，检查了收入确认政策的恰当性； （3）采用抽样方式，将已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层 估计的
6、合同总成本进行对比分析，评估了管理层作出此项会计估计的经验和能 力； （4）检查了已开工项目的合同、发票等支持性文件，并选取重大项目，对 工程形象进度进行了现场查看，复核了合同总收入和完工百分比的准确性； （5）获取了建造合同收入成本计算表，将合同总收入、合同总成本的金额 核对至收入成本明细账，并检查了计算表算术计算的准确性； （6）复核了模拟财务报表中与完工百分比法确认收入相关的披露是否适 当。 3 （二）应收账款坏账准备的计提 相关会计期间：2017 年度、2018年度。 相关信息披露详见模拟财务报表附注三、9，附注三、22 及附注五、2。 1、事项描述 国睿防务公司 2017 年 12
7、月 31 日的应收账款余额为 14.11 亿元，坏账准备余 额为 0.30 亿元，其中 2017 年计提 0.22 亿元；2018 年 12 月 31 日的应收账款余额 为 5.11 亿元，坏账准备余额为 0.08 亿元，其中 2018 年计提 0.20亿元，金额较为 重大。应收账款的可回收性取决于管理层基于应收账款的账龄、是否存在回款 纠纷、以往付款历史或者其他影响对方信用的信息的获取以及判断，需要管理 层运用重大会计估计和判断。因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审 计事项。 2、审计应对 我们对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计程序如下： （1）了解和评价了管理层与应收账款坏账准备
8、的计提相关的关键内部控制 的设计和运行有效性； （2）结合相关客户过往付款情况的分析，复核了管理层对应收账款回收情 况的预测； （3）重新计算了应收账款坏账准备的计提准确性； （4）检查了历史还款记录以及期后还款的相关信息； （5）复核了模拟财务报表中与应收账款坏账准备的计提相关的披露是否恰 当。 四四、管理层和治理层对、管理层和治理层对模拟模拟财务报表的责任财务报表的责任 管理层负责按照模拟财务报表附注二披露的编制基础和企业会计准则的规定 编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控 制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制模拟财务报表时，管理层
9、负责评估国睿防务公司的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计 划清算国睿防务公司、终止运营或别无其他现实的选择。 4 治理层负责监督国睿防务公司的财务报告过程。 五五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任、注册会计师对模拟财务报表审计的责任 我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保 证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模 拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的
10、经济决策，则通常认为错报是重大 的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计 和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审 计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于 内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的 审计证据，就可能导致对国睿防务公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或 情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定 性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相 关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至 审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国睿防务公司不 能持续经营。 （5）
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