1、 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 17 页 共 193 页 检监察室、法律事务部、安全环保部、信访维稳部、棚改办、财务中心。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本年度财务报表于 2018 年 5 月 26 日经公司董事会批准报出。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 本财务报表以持续经营为基础列报。管理层认真评价了本公司自2017年12月31 日起， 未来12个月内的宏观政策风险、 市场经营风险、 企业目前和长
2、期的盈利能力、 偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等因素，认为不存在对本 公司持续经营能力产生重大影响的事项。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、 完整地反映了本公司及本公司的合并及公司财务状况、经营成果和现金流量等有关 信息。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 (一) 会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (二) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根 据其经营所处的主要
3、经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民 币。 (三) 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应 的减值准备。 (四) 企业合并 1.同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的原 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 18 页 共 193 页 账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资
4、产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在 购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方
5、可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并 成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允 价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已 经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，其他所有者权益变动应当转为购买 日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变
6、动而产生的其 他综合收益除外。 非同一控制下的企业合并购买日、出售日的确定方法：公司以取得或丧失被购 买方的控制权为基础确定购买日或出售日。 合并日相关交易公允价值的确定方法： 公司以资产评估结果/市价或其他方法为 主要依据确定合并日相关交易的公允价值。具体确认方法见附注四、（三十二）。 (五) 合并财务报表的编制方法 母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表 以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并 财务报表，以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和
7、合并现金流量 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 19 页 共 193 页 表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合 并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业 合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时， 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要
8、的调整。对于非同一 控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报 表进行调整。 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目； 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额； 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关 资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事 项予以调整。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司 当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
9、合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公 司相互之间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和
10、，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对 该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 20 页 共 193 页 第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量。 (六) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营 安排分为共同经营和合营企业。 1.共同经营 共同经营是指本公司享
11、有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2.合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 (七) 现金及现金等价物
12、的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量 表之现金等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金 且价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 期末，本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外， 其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，按照 2017 年 1 月 1 日和 2017 年 12 月 31 日中国 人民银行公布的人民币汇率的中间价平均折算。 现金流量表所有项目均按照 2017 年 1 月 1
13、日和 2017 年 12 月 31 日中国人民银 行公布的人民币汇率的中间价平均折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目， 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 21 页 共 193 页 在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下单独列示“其 他综合收益-外币报表折算差额”项目反映。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当 期损益。 (九) 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工 具的合同。 1.金融资产分类和计量
14、本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初 始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融 资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融资产相关的股利和利
15、息收入计入当期损益。 符合以下条件之一，金融资产或金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计 量且变动计入损益的金融资产或金融负债： 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债 组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注
16、第 22 页 共 193 页 资产，包括应收账款和其他应收款等（附注四、（十一）。应收款项采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损 失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以 及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续 计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性 金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资 产相关的股利或利息收
17、入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 2.金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债以及其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初 始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融 负债，按照公允价值进行后续计
18、量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实 际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 23 页 共 193 页 在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 将来须用或
19、可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据 该合同将交付可变数量的自身权益工具。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量 的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合 同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了 使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的
20、资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 3.衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以 其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允 价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定 的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不 存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同， 单独存在的工具符合衍生工具定义
21、的， 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得 时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 4.金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金 融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融 资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能 够对该影响进行可靠计量的事项。 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 24 页 共 193 页 以摊余成本计量的金融资产 如果
22、有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至 预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损 益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担 保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值 测试。 单独测试未发生减值的金融资产 （包括单项金额重大和不重大的金融资产） ， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值 损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
23、试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金 融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供 出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且
24、客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资 产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得 转回。 5.金融资产和金融负债的利得和损失的计量基础 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 25 页 共 193 页
25、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成 的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计 入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计 入当期损益。 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、（三十二）。 采用实际利率法以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减 值或摊销时产生
26、的利得或损失，计入当期损益。实际利率法，是指按照金融资产或 金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收 入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适 用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使 用的利率。 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还考虑金融资产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或 溢价等。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到
27、的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期 损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 6.金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 26 页 共 193 页 认该金融
28、资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该 金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的 资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 7.金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融资产转移，是指将金融资产让与或
29、交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该 金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的 资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
30、现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 8.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种 法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 27 页 共 193 页 产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 9.委托贷款 本公司于资产负债表日
31、按委托贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定 应收利息， 按委托贷款的摊余成本和实际利率 （在实际利率与名义利率差异不大时， 采用名义利率）。计算确定投资收益，差额计入委托贷款（利息调整）。 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的委托贷款进行全面检查，如有证据表 明委托贷款账面价值高于可收回金额的，按其差额确认资产减值损失，计提减值准 备；按委托贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入确认为投资收益，并减 少委托贷款减值准备，同时将按合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利 息金额进行表外登记。 (十) 套期工具 在初始指定套期关系时，本公司正式指定相关的套期关系，并有正式的文件记 录
32、套期关系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套 期项目或交易、所规避风险的性质，以及公司如何评价套期工具抵销被套期项目归 属于所规避的风险所产生的公允价值变动的有效性。本公司预期该等套期在抵销公 允价值变动方面高度有效， 同时本公司会持续地对该等套期关系的有效性进行评估， 以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内确实高度有效。 某些衍生金融工具交易在本公司风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套 期， 但因不符合上述运用套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理， 其公允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本公司下述的政策核 算。 公允价值套期 公
33、允价值套期是指对本公司的已确认资产及负债、未确认的承诺，或这些项目 中某部分的公允价值变动风险的套期，其中公允价值的变动是归属于某一特定风险 并且会影响当期损益。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所 产生的利得或损失，调整被套期项目的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则 进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益。 对于公允价值套期中的被套期项目，若该项目原以摊余成本计量的，则采用套 期会计对其账面价值所产生的调整金额在其剩余期限内摊销计入当期损益。任何对 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 28 页 共 193 页 被套期金融工具的账面价值进
34、行的调整，按实际利率法摊销计入当期损益。摊销可 以在调整起开始进行，但不应迟于被套期项目停止就所规避的风险调整其公允价值 的时间。 当未确认的承诺被指定为被套期项目，则归属于该承诺所规避的风险的公允价 值累计后续变动，应确认为一项资产或负债，相关的利得及损失计入当期损益。套 期工具的公允价值变动也计入当期损益。 当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条 件，又或本公司撤销套期关系的指定，本公司将终止使用公允价值套期会计。 现金流量套期 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于 与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且
35、将影响本公 司的损益。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为股东权益，属 于无效套期的部分，计入当期损益。 当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入股东权益的套期工具利得或 损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者套期 关系不再符合套期会计的要求时，原已直接计入股东权益的利得或损失暂不转出， 直至预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入股东权益中 的套期工具的利得或损失转出，计入当期损益。 (十一) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额
36、达到一定金额以上的应收款项 为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 2.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 29 页 共 193 页 3.按组合计提坏账准备应收款项 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄
37、组合 账龄状态 账龄分析法 关联方组合 信用风险 关联方单位款项一般不计提坏账，除 非有确凿证据证实发生减值 a)对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内 0.00 0.00 12 年 10.00 10.00 23 年 30.00 30.00 34 年 40.00 40.00 45 年 60.00 60.00 5 年以上 100.00 100.00 4.符合下列条件之一的不计提坏账准备： A、向所属企业借入的款项，所属企业无需计提坏账准备； B、本公司所属企业向上级公司（或投资、母公司）借入的款项，如果所属企业 经营正常或有
38、资产变现能力或能通过债务重组方式清偿欠款，上级公司无需计提坏 账准备；所属企业非正常经营并且无能力清偿欠款，上级公司按上述标准计提坏账 准备； C、本公司所属企业之间的往来款，债权方可根据债务方的具体情况决定是否计 提坏账准备，如果债务方经营正常或有资产变现能力或能通过债务重组方式清偿欠 款，债权方可不计提坏账准备；债务方非正常经营并且无能力清偿欠款，债权方按 上述标准计提坏账准备； 5.在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。 A、债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照 的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿
39、的 部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； B、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继 承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失； C、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 30 页 共 193 页 者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失； D、逾期 3 年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依 法催收仍未收回，且在 3 年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终 止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出
40、具的债务人逃亡、破产证 明后，作为坏账损失。债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收 回。 E、债务人较长时间内未偿付其到期债务，并有足够的证据表明无法收回或收回 的可能性极小。 (十二) 存货 1.存货的分类 本公司存货分为原材料、自制半成品及在产品、产成品（库存商品）、周转材 料、工程施工、开发成本、开发产品等。 2.存货发出的计价及摊销 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，于每年年末对存货进行盘点。盘盈利得 和盘亏损失计入当期损益。存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成 本、 加工成本和其他成本。 存货发出时， 采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 低值易耗品和包装
41、物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用一次转销法摊销。 开发产品的实际成本包括土地出让金、 基础配套设施支出、 建筑安装工程支出、 开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执 行合同有关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛 利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已 发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分在存货中列示 为“建造合同-已完工尚未结算款”；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本 与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分在
42、预收款项中列示为“建造合同-已结算尚 未完工款”。 3.存货跌价准备计提方法 存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，导致存货成 本高于可变现净值的部分。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 31 页 共 193 页 可变现净值的差额提取。 4.存货可变现净值的确认方法 年末存货可变现净值根据存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 (十三) 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对合营企业的权益性投资。本
43、公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司 的联营企业。 1.投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资： 同一控制下企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份 额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为 长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，长期股 权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股 权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期
44、 股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企 业和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为投资收益计入当期损益。 本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成 本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，对
45、长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 32 页 共 193 页 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有 者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享 有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础，
46、并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法 核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值 与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改 按权益法核算的当期损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计 算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 3
47、.确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是 指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的 结构化主体等）。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 在判断是否存在共同控制时， 首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参 与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方 集体控制该安排
48、。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该 安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单 广东省广晟资产经营有限公司 2017 年度合并财务报表附注 第 33 页 共 193 页 位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资 方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产 生的影响，包括被投资单位发行的
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