1、承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 4 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对于合营企业的 长期股权投资采用权益法核算。 5、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于 转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为 现金等价物。 6
2、、外币业务折算、外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 除了符合资本化条件的外 币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期 损益或股东权益。 7、
3、金融工具、金融工具 (1) 金融资产和金融负债的分类金融资产和金融负债的分类 本集团按照取得持有金融资产目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，包括交易性金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。 本集团将持有的金融负债划分为以下两类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债；其他金融负债。 本集团对于符合下列条件之一的金融资产或金融负债， 在初始确认时指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： a.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 b.企业风
4、险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 这些金融资产和金融负债均以公允价值为基础进行管理， 且内部报告给管理层时相关的管 理数据也以公允价值为基础。 (2) 金融资产和金融负债的确认和计量方法金融资产和金融负债的确认和计量方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 5 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
5、持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计 算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期 间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 应收款项 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及本集团持有的其他企业
6、的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方 应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将公允价值变 动计入资本公积（其他资本公积） 。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
7、额转出，计入投资损益。 其他金融负债 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后 续计量。 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 本集团发生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 6 本集团将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产
8、整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分 （在此种情况下， 所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分） 之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出
9、售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 (4) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本集团采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价确定。 (5) 金融资产的减值准备金融资产的减值准备 可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降， 或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 持有至到期投资的减值准备： 持有至
10、到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 8、应收款项、应收款项 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额在 500 万元以上（含 500 万元）的款 项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 (2)按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： A信用
11、风险特征组合的确定依据 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 7 本公司对应收款项信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组， 这些信用风险通 常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力， 并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。 不同组合的确定依据 项目 确定组合的依据 组合 1：账龄组合 应收款项账龄 组合 2：其他组合（售楼款、租金） 款项性质 不同组合计提坏账准备的计提方法 项目 坏账准备的计提方法 组合 1：账龄组合 账龄分析法 组合 2：其他组合（售楼款、租金） 不计提坏账准备 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项金
12、额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 对于年末单项金额非重大但存在明显减值迹象的应收款项单独进行减值测试。 如有客观证 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。 9、存货、存货 存货包括已完工开发产品、在建开发产品、临时出租开发产品、原材料、低值易耗品等。 已完工开发产品是指已建成、待出售或出租的物业；在建开发产品是指尚未建成、以出售 及出租经营等为开发目的物业；临时出租开发产品是指出售前以出租方式经营之物业。本集团 将购入且用于商品房开发的土地使用权，作为在建开发产品核算。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和
13、其他成本。发出存货采 用个别计价法确定其实际成本。低值易耗品在领用时按一次转销法或分期摊销法摊销。 于资产负债日，存货按成本与可变现净值熟低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货 跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变 现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复， 转回的金额计入当期损益。 房地产开发产品的可变现净值是指正常经营过程中以估计售价减去估计完工成本及销售 所必需的估计费用后的价值。房地产开发产品的存货跌价准备按单个开发项目计提，原材料等 非房地产开发产品的存货跌价准备按类别计提。 公共配套设施按实际成
14、本计入在建开发产品，完工时摊销转入可售物业成本，但如具有经 营价值且开发商拥有产权的配套措施，单独计入“固定自持”或“投资性房地产”。 10、投资性房地产、投资性房地产 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 8 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土 地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完 成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物） 。 本集团对现有投资性房地产采用成本模式计量。 对按照成本模式计量的投资性房地产出 租用建筑物采用与本集团固定资产相同的折旧政策，
15、 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊 销政策执行。 本集团对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 11、长期股权投资、长期股权投资 投资成本的确定投资成本的确定 企业合并形成的长期股权投资企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：本集团以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本 公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足
16、冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接 相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当 期损益。 非同一控制下的企业合并： 本集团按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益； 购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易 分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之
17、前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本集团将合并协议约定的或有对价作为 企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 其他方式取得的长期股权投资其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 9 现金股利或利润）作为初始投资成本，但合
18、同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成 本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 后续计量及损益确认后续计量及损益确认 后续计量后续计量 本集团对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位具有共同控
19、制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本 大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额， 不调整长期股权投资的初始 投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理： 对于被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动， 在持股比例不变的情况下， 本集团按照持股比例计算应享有或承担的部分， 调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积） 。 损益确认损益确认 成本法下， 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润外，本集团
20、按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本集团采用的会计政策 及会计期间不一致，按本集团的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得 投资时被投资单位固定资产、 无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产 减值准备金额等对被投资单位净利润的影响； 对本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实 现内部交易予以抵销等事项的适当调整后， 确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。 在本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资
21、的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失， 冲减长期应收项目等的账面价值。 最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确 认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，本集团在扣除未确认的亏 损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 10 成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表
22、中的净利润 和其他权益变动为基础进行核算。 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 投资企业与其他方对被投资单 位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单 位为其联营企业。 减值测试方法及减值准备计提方法减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下
23、的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资， 如果可收回金额的计 量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 12、固定资产、固定资产 固定资产确认条件固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有 形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入
24、本集团； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产的分类固定资产的分类 固定资产分类为：房屋及建筑物、电子设备、酒店业家具、运输设备、办公设备和其他 设备。 固定资产的初始计量 固定资产的初始计量 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 固定资产分类及折旧政策 固定资产分类及折旧政策 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止 确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 11 产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下
25、： 固定资产类别固定资产类别 使用年限使用年限 残值率残值率% 年折旧率年折旧率% 房屋、建筑物 20 0.00-0.10 4.95-5.00 办公设备 3-5 0.00-10.00 18.00-33.33 电子设备 3-10 0.00-10.00 9.00-33.33 酒店业家具 20 10.00 4.50 运输工具 4-10 0.00-10.00 9.00-25.00 其他设备 5 0.00-10.00 18.00-20.00 13、在建工程、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、 工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程
26、在达到预定可使用状态后结转 为固定资产。 14、无形资产、无形资产 (1) 无形资产的确认条件无形资产的确认条件 无形资产，是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同 时满足下列条件的，才能予以确认： 与该无形资产有关的经济利益很可能流入本集团； 该无形资产的成本能够可靠地计量。 (2) 无形资产的计价方法无形资产的计价方法 无形资产按照取得时的实际成本入账； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质 的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
27、(3) 无形资产使用寿命及摊销无形资产使用寿命及摊销 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 本集团于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使 用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量。每期末，对使用寿命有限的无形 资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 本集团报告期内使用寿命有限的无形资产包括：土地使用权、工业产权及专有技术、非专 利技术、单个产品的商标。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计没有不同。 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 12 使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 无法预见无形资产为本集团
28、带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。每期 末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 本集团无使用寿命不确定的无形资产。 无形资产的摊销： 对于使用寿命有限的无形资产，在为本集团带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为本集团带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法：减值测试方法及减值准备计提方法： 对于无形资产，本集团在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。 无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金
29、额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置 费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该 资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，不再转回。 15、长期待摊费用、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用
30、在预计受益期间分期平均摊销。 16、借款费用、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态 时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用， 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化； 一般借款根据累计资产支出超
31、过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根 据一般借款的加权平均利率计算确定。 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 13 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、 并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、商誉、商誉 因非同一
32、控制下企业合并形成的商誉， 其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额。 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 本集团对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本集团进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在 将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时， 按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。 公允价值难以可靠计量的， 按照各资产组或者资产组组合的账面价
33、值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例 进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时， 如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可 收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的 账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，确认商誉的减值损失。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 18、职工薪酬、职工薪酬 （1）短
34、期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的下一个会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提 供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划 和设定受益计划。 广州合景房地产开发有限公司 2018 年半年度合并财务报表附注 14 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会
35、保障机构组织实施的社会基本养 老保险、失业保险等。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴 存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本集团按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系， 或者为鼓励职工自 愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件 广州市城市建设开发有限公司 2019 年度财务报表及审计报告
36、广州市城市建设开发有限公司 2019 年度财务报表及审计报告 内容内容 页码页码 审计报告 1 - 4 2019 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1 - 4 合并及公司利润表 5 - 6 合并及公司现金流量表 7 - 8 合并及公司所有者权益变动表 9 - 11 财务报表附注 12 102 广州市城市建设开发有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别标明外，货币单位为人民币元) - 12 - 一 公司基本情况 广州市城市建设开发有限公司(以下简称“本公司”)是由广州市城市建设开发集团有 限公司(以下简称“城建开发集团”)与雅康投资有限公司(以下简称“雅康投资”)于 2002 年 8
37、月 24 日在中华人民共和国广州市注册成立的中外合资经营企业。本公司 经批准的经营期限为 30 年，注册资本为人民币 163,101.27 万元。 根据公司章程修正案和董事会决议，2009 年 12 月 11 日广州市对外贸易经济合作局 穗外经贸资批2009774 号关于合资企业广州市城市建设开发有限公司增资的批 复同意广州市城市建设开发有限公司注册资本增加人民币 27,759.73 万元，注册 资本变更为人民币 190,861 万元。变更后的股东及其股权比例没有变化。上述变更 经 广 州 市 工 商 行 政 管 理 局 核 准 ， 于 2010 年 3 月 20 日 颁 发 注 册 号 44
38、0101400029113 的企业法人营业执照，注册资本和实收资本为人民币 190,861 万 元。于 2016 年 3 月 29 日，广州市工商行政管理局颁布统一社会信用代码 91440101710937076Y 的营业执照。 本公司的母公司为雅康投资，最终控股公司为广州越秀集团有限公司(以下简称“越 秀集团”)。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)经批准的经营范围为房地产开发经营、自有房 地产经营活动、房屋租赁、物业管理、室内装饰、装修专业停车场服务。于 2019 年度，本集团的实际主营业务为房地产开发经营。 本财务报表由本公司企业负责人于 2020 年 4 月 28 日批准报出。 二
39、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的企业会计准则 基本准则、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 广州市城市建设开发有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别标明外，货币单位为人民币元) - 13 - 二 财务报表的编制基础(续) 于 2015 年 12 月 1 日，本集团与 34 家关联公司(“受控主体”)及其股东签署了业 务经营协议、独家购买权协议、独家管理咨询服务协议以及授权委托 书(以下合称“一揽子协议”)，一揽子协议的目的旨在使本公司可以控制及享有各 受控主体股东持有
40、受控主体的股权所对应的权益，包括行使对受控主体的控制权，对 受控主体进行直接经营管理，并享有其全部的经济利益；有权处理受控主体的资产； 有权优先收购受控主体的全部股权；受控主体的股东虽然直接或间接持有其股权，但 根据授权委托书也不会享有拥有投票权等股东权利，也不会从受控主体的股权中 取得或收取任何经济利益。由于本公司拥有对受控主体全部的股东权力，且可通过参 与受控主体的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对受控主体的权力影响其回 报金额。通过该等安排，本公司管理层认为，本公司对受控主体能够实施控制。 同时，由于在签署一揽子协议前后本公司与受控主体的最终控制人相同，因此该财务 报表按照同一控制
41、下的企业合并编制，在报告期内，该等受控主体的财务状况和经营 业绩已经在本财务报表中合并列示。 于 2017 年 11 月 14 日，本集团与顶卓有限公司(“顶卓公司”)签署了终止协 议，终止了关于武汉越秀地产开发有限公司的原一揽子协议。 于 2019 年 11 月 8 日，本集团与顶卓公司签署了终止协议，终止了关于佛山市 南海区越秀地产有限公司(“南海越秀”)的原一揽子协议。 三 遵循企业会计准则的声明 本公司 2019 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和现 金流量等有关信
42、息。 四 重要会计政策和会计估计 (1) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (2) 记账本位币 记账本位币为人民币。 广州市城市建设开发有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别标明外，货币单位为人民币元) - 14 - 四 重要会计政策和会计估计(续) (3) 外币折算 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。汇兑 差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用 交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
43、 (4) 现金 现金是指库存现金、可随时用于支付的存款。 (5) 金融资产 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金 融资产的持有意图和持有能力。于报告期内，本集团的金融资产仅包括应收款项和可 供出售金融资产。 (a) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收票据、应收账款和其他应收款等(附注四(6)。 (b) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分 为其他类的金融资产。自资产负债表日起一年内(含一年)将出售的可供出售金融资产 在资产负债表中列示为其他流动资产。 (c) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。应 收款项和可供出售金融资产取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额。当收取某 项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 已转移时，终止确认该金融资产。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余 成本计量。 广州市城市建设开发有限公司 财务报表附注
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