1、公司公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金31,492,067.7752,557,040.92 收到其他与经营活动有关的现金13,927,010.9239,939,231.86 经营活动现金流入小计45,419,078.6992,496,272.78 购买商品、接受劳务支付的现金(5,357,520.56)(7,209,647.23) 支付给职工以及为职工支付的现金(8,125,640.51)(9,674,657.77) 支付的各项税费(4,773,382.13)(9,840,519.47) 支付其他与经营活动有关的现金(31,613,145.55)(41,089,14
2、3.14) 经营活动现金流出小计(49,869,688.75)(67,813,967.61) 经营活动产生/(使用)的现金流量净额(4,450,610.06)24,682,305.17 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 -12,471,030.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-500.00 收到其他与投资活动有关的现金-40,000,000.00 投资活动现金流入小计-52,471,530.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 (5,924,489.00)(3,471,014.00) 投资支付的现金 (2,182,000,000.00)-
3、 支付其他与投资活动有关的现金(3,714,522,794.85)- 投资活动现金流出小计(5,902,447,283.85)(3,471,014.00) 投资活动(使用)/产生的现金流量净额(5,902,447,283.85)49,000,516.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金5,889,998,320.00- 筹资活动现金流入小计 5,889,998,320.00- 偿还债务支付的现金-(800,000.00) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金-(5,646.67) 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计-(805,646.67) 筹资活动产生/(使
4、用)的现金流量净额5,889,998,320.00(805,646.67) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额(16,899,573.91)72,877,174.50 加：期初现金及现金等价物余额 19,473,573.91105,392,105.04 六、期末现金及现金等价物余额2,574,000.00178,269,279.54 广汇汽车服务股份公司 截至 2015 年 6 月 30 日止六个月期间 合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 9 - 归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计 项目附注股本资本公积其他综合收益
5、盈余公积未分配利润 2014 年 1 月 1 日期初余额3,019,609,785.006,005,206,825.26(451,776.00)154,930,968.224,272,761,150.741,611,113,800.8515,063,170,754.07 截至 2014 年 6 月 30 日止六个 月期间增减变动额 综合收益总额 净利润-1,051,226,399.48109,980,868.221,161,207,267.70 其他综合收益-(80,371.40)-(80,371.40) 综合收益总额合计-(80,371.40)-1,051,226,399.48109,980
6、,868.221,161,126,896.30 股东投入和减少资本 其他- - -(932,477.54)(932,477.54) 利润分配 对股东的分配- - -(74,068,000.00)(74,068,000.00) 其他-(20,563,634.75) - -(15,436,365.25)(36,000,000.00) 2014 年 6 月 30 日期末余额3,019,609,785.005,984,643,190.51(532,147.40)154,930,968.225,323,987,550.221,630,657,826.2816,113,297,172.83 广汇汽车服务股
7、份公司 截至 2015 年 6 月 30 日止六个月期间 合并股东权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 10 - 归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计 项目附注股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润 2015 年 1 月 1 日期初余额3,019,609,785.005,984,643,190.51(147,992.00)275,441,981.415,062,828,684.021,668,248,487.5116,010,624,136.45 截至 2015 年 6 月 30 日止六个 月期间增减变动额 综合收益总额 净利润-903,934,977.209
8、4,071,709.06998,006,686.26 其他综合收益-189,446.40-189,446.40 综合收益总额合计-189,446.40-903,934,977.2094,071,709.06998,196,132.66 股东投入和减少资本 股东投入资本297,324,000.005,560,933,960.48-5,000,000.005,863,257,960.48 其他350,000,000.00(147,077,170.55)-4,556,142.19207,478,971.64 利润分配 对股东的分配-(22,238,684.66)(22,238,684.66) 其他-
9、(1,404,418,369.13)-(825,081,630.87)(2,229,500,000.00) 2015 年 6 月 30 日期末余额3,666,933,785.009,994,081,611.3141,454.40275,441,981.415,966,763,661.22924,556,023.2320,827,818,516.57 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 广汇汽车服务股份公司 截至 2015 年 6 月 30 日止六个月期间 公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 11 - 项目股本资本
10、公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计 2014 年 1 月 1 日期初余额350,000,000.00279,835,630.1254,954,813.8733,566,415.68125,971,074.97844,327,934.64 截至 2014 年 6 月 30 日止六个月期间 增减变动额 综合收益总额 净利润-13,368,383.7613,368,383.76 其他综合收益-(29,317,860.00)-(29,317,860.00) 综合收益总额合计-(29,317,860.00)-13,368,383.76(15,949,476.24) 利润分配 对股东的分配-(
11、15,823,500.00)(15,823,500.00) 2014 年 6 月 30 日期末余额350,000,000.00279,835,630.1225,636,953.8733,566,415.68123,515,958.73812,554,958.40 2015 年 1 月 1 日期初余额350,000,000.00279,835,630.1249,747,611.8736,299,855.93134,748,537.20850,631,635.12 截至 2015 年 6 月 30 日止六个月期间 增减变动额 综合收益总额 净利润-91,707,343.9691,707,343.9
12、6 其他综合收益-(5,852,660.22)-(5,852,660.22) 综合收益总额合计-(5,852,660.22)-91,707,343.9685,854,683.74 股东投入和减少资本 股东投入资本297,324,000.005,560,933,960.48-5,858,257,960.48 其他3,019,609,785.0019,824,076,700.19-22,843,686,485.19 2015 年 6 月 30 日期末余额3,666,933,785.0025,664,846,290.7943,894,951.6536,299,855.93226,455,881.16
13、29,638,430,764.53 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 截至 2015 年 6 月 30 日止六个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 12 - 一公司基本情况 广汇汽车服务股份公司(原“美罗药业股份有限公司”，以下简称“本 公司”)是依据大连市人民政府关于同意设立大连美罗药业股份有限公司的 批复(大政1999115 号)，由大连医药集团公司(后变更为“美罗集团有限公 司”，以下简称“美罗集团”)作为主要发起人，联合大连经济技术开发区凯 飞高技术发展中心(后改制为“大连凯飞化
14、学股份有限公司”)、大连金斯曼医 药科技开发有限公司、大连保税区德生国际经贸有限公司和大连唐兴汽车维修 有限公司，于 52,644,607.90 12,862,274.20 7,671,141,015.60 554.291,451.66 8,225,432,467.26 I 5 - - - - - - - - -1tf)f;ff:fl:.iXiJJ* , . . .:.u.-t?fCl:iJ i=lJlJ.- .l:f-; /.t.a 1.1 JL iiJ1tit*L311.:tA: r:- 2016lt /. tP,r. V !B.T.1iiJm*.tt 1:. 3 . ,-. ; ; I
15、- jl;1t!;ttIJl. -tlJifii l r;r*.tt /Y , lIli_* _*1.F, -.: . jl;1t!;j,i 1.1.F, *7EJifil t:1t!; 1 /Ht .8i*tt i.t it*, jJt t:1t!; ff-S: 1/ , .1. IL . . , . .8i fl -, .t*. 1 u-t/1KWI71ml11t0 13 , 100000 1,167,472.54 693,191,502.64 4,221,614,074.53 7,273,638,104.63 1,106,075,430.80 8,379,713,535.43 fw: 4
16、htifo:.j!H . 1J tPrM .!:iH.iE fiiJ -1!n.Ik- . , $itl. ft?71)O. - I =-,*l1J. 2,360,000,000.00 1,167,472.54 693,191,502 ,64 4,221,614.,074.53 7,273,638,10463 I 1,106,075,430.80 8,379,713,535.43 , *lI-#J. ClII.;V 1;1. - %.!tm 763,537.49 73,084,781.39 740,462,399.81 666,614,080,93 582,116,034,65 1,248,7
17、30,115.58 ( -) tt.-/,1,.iJ! 635,845,194.59 635,845,194.59 15,888,786.18 651,733,980.77 ( :.) JiJi:tritftA*,j3f* 656,933,600.00 656,933,600,00 1. f.Ii:tritftA3f* I 656,933,600,00 656,933,600,00 2, $1t!l-txiiIJHI:tritftA3f* 3. Jl9:1!1:titi-tA.PJi;f.r4f-txii*,- 4. $1t1. () mJ7t- 73,740,685,92 973,740,6
18、85,92 900,000,000,00 24,650,000.00 924,650,00000 1. lR/L.F, 73,740,685.92 73,740,685,92 2. )fJJi:tr4f7t-/f. 900,000,000,00 900,000,000.00 24,650,000,00 924,650,000.00 3. ftitl. (!l) JiJifr4i-tx/,1j1;J-$ti;# 1. 3f */.F,Hf3f * 2. /f,H3f* 3. /L.f,50tll5iPl 4. $-ftl. (1i) -tJ9!i;t 1. *MlR 2. *Mit!fJ ()
19、$1t1. 763,537.49 655,904.53 402,566,908.48 402,459,275.52 83,578,779.17 318,880,496.35 l!J,*. 2,360,000,000,00 -403,935.05 766,276,284,03 1,481 ,674.72 6,607,024,023.70 523,959,396.15 7,130,983,419,85 mwlJ 3:. f1titI1 ifJ iiJ 11. A: ! 6 - - - - - - . _ I J)f1f:titt.;IJ* J?-:iL: A fILii -, J:tV-iiBJ.
20、iji 4. fl! (=)HHHI? 1. JV.ff. 2. nPJi;f;J4tBJlt-1iL 3. t!. () pJi;fij:tV-I*J$!t*t 1. i-*/ff.*tlti-* 2.ff.*Hht* 3. :#:/,. 15 ill 4. t!. (1i) -tlJlU 1. *M* 2. *JIjf (:k) ill pg,*-b* if!-1ft: A 2016,t -,l:.*. ;/JP : %itifjdt:t:. lPr mtHt iE jt:ftI!. .:., *.fJJ. .,!o 1 , *jf.*. Jf.J;l. .-. ( ) !;f;.g-I$
21、ftA*,j; tf* 1. J7i11;$ftAtt.Jtf* 2, jt:fil.lX. jt.IJU11;$ ftA tf* 3. ft#*AJ7i11;$lX.jttt.J. 4. jt:fil. ( ) *UJ:B-l!i. 1. 1It*:*-0fj( 2. mJi11;$tt.J:B-!. 3. jt:ftI!. (111) fJilr;$lX.jtfJ$!t 1. *0fj(* 2. :*-/fj(*t* 3. :*-/fj( 5If-1I 4W 4. jt:fil. (1i) -tfHt 1. *mit* 2. *MftJfJ ( )jt:ftI!. 11!1,*. i;jt
22、 11t-1i!I. I .*0 Jlt fl -1,500,888.48 -1,500,888.48 -1 ,500,888.48 JIi.: * 11t-1i!I. II -tlJifii # Jlt -if1J lIiJ 693,191,502,64 15, W4,727,491.26 693,191,502.64 15,104,727,491.26 73,084,781.39 -242,236,967.55 737,406,859,16 73,740,685.921-973,740,685.92 73,740,685.92 -73,740,685.92 -900,000,000.00
23、-655,904.531 -5,903,140.79 766,276,284.03 4,862.490,523.71 1t-1i!I. *:t1I -it 8,156,418,105.42 8,156,418,105.42 -169,152,186,16 737,406,859.16 -900,000,000.00 -900,000,000,00 -6,559,045,32 7,987,265,919.26 *ij-:r.* tt .A.: i.1dttt.A.; UMA l:l IAfl ci:!5371I 8 I Jt1iffi (0/00) ;fg /L. 1M-4-:Jlt t1i 2
24、017 if-lt (fI;t#JJUiji, aJH, iiA rp jt) .1t.jJ(9=OO)Pl1 I 2017 itJll:f 4-*ISftjl: (iJiii: Arp jt) I aj.*it ( -) /L. )Jj J!Uff 1jt Jt1iffi (0/00) ff/L. (1t1t-1*-/E-11/L.) jJffJt1=f/E- (il *-il 5t A ), P. iL -t 1992 if-5 JJ 22 E1 , * 1!f jPJ iWI j$J iT Ik liM1!dtI j$J 1E- I f!* 00378 %1E-5tA#L0 2007 i
25、f-11 , jPJiW j$J 4-)T fi j$J 2007297 %)(1lftU:/ft, l*Jt1r IN:;fg VE-*JJr#ff*/L. -N3 100%JN:;fX.#-iJJJt1r19:IN:1)ff /E- 0 I 2008.1f-5 JJ, jPJiWj$J4-)Tfij$J 怀化市交通建设投资有限公司 合并财务报表附注 2017 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 9 五、合并财务报表项目注释五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项目项目 2017.06.30 2016.12.31 库存现金 58,412.23 87,441.92 银行存款
26、2,669,023,643.25 1,876,915,993.21 其他货币资金 25,000,000.00 合计合计 2,694,082,055.48 1,877,003,435.13 2、应收账款 （1）应收账款按风险分类 类别类别 2017.06.30 账面余额账面余额 坏账准备坏账准备 账面价值账面价值 金额金额 比例比例 （%） 金额金额 计计 提比例提比例 （%） 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收款项 其中：政府、关联方 及备用金组合 280,749,244.55 99.28 280,749,244.55 账龄组合 2,026,35
27、7.66 0.72 148,544.87 0.07 1,877,812.79 组合小计 282,775,602.21 100 148,544.87 0.05 282,627,057.34 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的应收款 项 合计合计 282,775,602.21 100.00 148,544.87 0.05 282,627,057.34 （续） 类别类别 2016.12.31 怀化市交通建设投资有限公司 合并财务报表附注 2017 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10 账面余额账面余额 坏账准备坏账准备 账面价值账面价值 金额金额 比例比例 （%） 金额金额 计
28、提比计提比 例（例（%） 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收账款 其中：政府、关联方 及备用金组合 280,749,244.55 98.96 280,749,244.55 账龄组合 2,920,343.16 1.04 148,544.87 5.09 2,771,798.29 组合小计 283,669,587.71 100.00 148,544.87 0.05 283,521,042.84 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的应收账 款 合计合计 283,669,587.71 100.00 148,544.87 0.05 283,521,042.8
29、4 （3）2017 年 06 月 30 日应收账款欠款主要单位： 单位名称单位名称 金金 额额 账账 龄龄 占应收账款总额占应收账款总额 的比例（的比例（% %） 怀化市财政局 280,671,670.84 1 年以内 202,901,499.44 4-5 年 77,770,171.40 99.26 合合 计计 280,671,670.84 99.26 3、预付款项 （1）账龄分析及百分比 账龄账龄 2017.06.30 2016.12.31 金额金额 比例比例% 金额金额 比例比例% 1 年以内 15,602,167.76 89.03 8,287,538.37 81.17 1-2 年 1,9
30、22,681.28 10.97 1,922,681.28 18.83 合计合计 17,524,849.04 100.00 10,210,219.65 100.00 怀化市交通建设投资有限公司 合并财务报表附注 2017 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 11 （2）2017 年 06 月 30 日预付款项主要欠款单位： 单位名称单位名称 与本公司与本公司 关系关系 金额金额 占预付账款总占预付账款总 额的比例额的比例% 账龄账龄 未结算原因未结算原因 怀化市湘友软件有限公司 非关联方 1,000,000.00 5.71 1 年以内 尚未到期 合计合计 1,000,000.00
31、 5.71 （3）2016 年 12 月 31 日无预付本公司关联方款项。 4、其他应收款 （1）其他应收款按风险分类 类别类别 2017.06.30 账面余额账面余额 坏账准备坏账准备 账面价值账面价值 金额金额 比例比例 （%） 金额金额 计提比计提比 例（例（%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 其中：政府、关联方及 备用金组合 1,420,282,613.84 84.81 1,420,282,613.84 账龄组合 254,322,224.63 15.19 30,358,634.02 11.94 223,963,590.61 组
32、合小计 1,674,604,838.47 100.00 30,358,634.02 1.81 1,644,246,204.45 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 合计合计 1,674,604,838.47 100.00 30,358,634.02 1.81 1,644,246,204.45 （续） 类别类别 2016.12.31 账面余额账面余额 坏账准备坏账准备 账面价值账面价值 怀化市交通建设投资有限公司 合并财务报表附注 2017 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 12 金额金额 比例比例 （%） 金额金额 计计 提比例提比例 （%） 单项金额重大并单独计提
33、 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 其中：政府、关联方及备 用金组合 1,129,954,155.80 58.88 1,129,954,155.80 账龄组合 789,118,510.55 41.12 24,375,082.20 3.09 764,743,428.35 组合小计 1,919,072,666.35 100 24,375,082.20 1.27 1,894,697,584.15 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 合计合计 1,919,072,666.35 100 24,375,082.20 1.27 1,894,697,584.15 （3）
34、2017 年 06 月 30 日其他应收款中欠款金额前五名： 单位名称单位名称 款项款项性质性质 年末余额年末余额 账龄账龄 占其他应收款占其他应收款 年末余额合计年末余额合计 数的比例（数的比例（%） 坏账准备坏账准备 年末余额年末余额 怀化市财政局 往来款 1,036,921,230.51 1 年以内 54.03 怀化市征地事务所 往来款 115,400,000.00 1 年以内 65,400,000.00 1-2 年 50,000,000.00 6.01 怀化市征收安置办公室 往来款 90,000,000.00 1 年以内 40,000,000.00 1-2 年 50,000,000.0
35、0 4.69 怀化东鹏房地产开发有限公司 往来款 70,900,000.00 1 年以内 20,000,000.00 1-2 年 50,900,000.00 3.69 6,090,000.00 怀化市城市建设投资有限公司 关联方 35,000,000.00 1-2 年 1.82 合计合计 1,348,221,230.51 70.25 6,090,000.00 5、存货 （1）存货分类 项目项目 2017.06.30 账面余额账面余额 跌价准备跌价准备 账面价值账面价值 怀化市交通建设投资有限公司 合并财务报表附注 2017 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 13 项目项目 2
36、017.06.30 账面余额账面余额 跌价准备跌价准备 账面价值账面价值 原材料 2,106,675.07 2,106,675.07 开发成本 612,453,272.03 612,453,272.03 工程施工 3,215,728,091.59 3,215,728,091.59 土地 2,200,024,932.69 2,200,024,932.69 合计合计 6,030,312,971.38 6,030,312,971.38 （续） 项目项目 2016.12.31 账面余额账面余额 跌价准备跌价准备 账面价值账面价值 原材料 2,315,985.66 2,315,985.66 开发成本 6
37、12,453,272.03 612,453,272.03 工程施工 2,229,223,603.76 2,229,223,603.76 土地 2,200,024,932.69 2,200,024,932.69 合计合计 5,044,017,794.14 5,044,017,794.14 (2)截至 2017 年 06 月 30 日止，本公司存货土地情况详见下表所示： 类别类别 土地证号土地证号 账面金额账面金额 土地 怀国用（2009）第出 235 号 45,459,417.96 土地 怀国用（2009）第出 232 成都轨道交通集团有限公司 2020 年 6 月末财务报表附注 本报告书共83
38、页第1页 成都轨道交通集团有限公司成都轨道交通集团有限公司 财务报表附注财务报表附注 （20202020 年年 6 6 月月 3030 日）日） 一、 企业的基本情况企业的基本情况 成都轨道交通集团有限公司以下简称“本公司”或“公司” ，本公司及其所有子公司以 下合称为“本集团” 。 成都轨道交通集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）原名成都地铁有限责任 公司，是经成都市国有资产监督管理委员会批准，于 2004 年 10 月 21 日在成都市工商行政 管理局注册成立的有限责任公司， 于 2017 年 7 月 27 日取得四川省成都市工商行政管理局换 发的统一社会信用代码为 915101
39、00765393408U 的营业执照 。 截至 2020 年 6 月 30 日， 本公司注册资本为人民币陆拾柒亿元， 实收资本为人民币陆拾 柒亿元，实收资本（股东）情况详见附注（八）27。 1、本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：有限责任公司 本公司注册地址：四川省成都市金牛区蜀汉路 158 号。 本公司总部办公地址：四川省成都市地铁 1 号线世纪城 A 出口地铁大厦。 2、本公司的业务性质和主要经营活动 地铁及城市（城际）轨道交通系统项目的投资、筹划、建设、运营管理、设计、监理等。 本公司及子公司（以下合称“本公司” ）主要经营成都市各地铁各项目的建设和管理以 及相关资源的开发
40、、经营。 3、母公司以及集团最终母公司的名称 本公司母公司及最终控制方是：成都市国有资产监督管理委员会。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照财政部发布 的企业会计准则基本准则 （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订） 、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、 企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ）编制。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本
41、公司及本集团 2020 年 6 月 30 日的财务状况及 2020 年 1 月 1 日-2020 年 6 月 30 日的经营成果和现金流量等有关信 成都轨道交通集团有限公司 2020 年 6 月末财务报表附注 本报告书共83页第2页 息。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 （一）（一） 会计期间会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）（二） 记账本位币记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币， 本公司及境内子公
42、司 以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 （三）（三） 记账基础和计价原则记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定， 本集团会计核算以权责发生制为基础。 除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 （四）（四） 企业合并企业合并 企业合并， 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同
43、一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价） ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2、 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的， 为非同一控制下的企 业合并。 非同一控制下的企业合并， 在购买日取得
44、对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审 成都轨道交通集团有限公司 2020 年 6 月末财务报表附注 本报告书共83页第3页 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合
45、并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。 合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异， 在购买日因不符合递延所得税资产确
46、认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 根据 财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知 （财会201219 号）和企业会计准则第 33 号合并财务报表 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、 （五） “合并财务报表的编制方 法”2） ，判断该多次交易是否属于“一揽子交易” 。属于“一揽子交易”的，参考本部分前 面各段描述及本附注四、 （十二） “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中， 以购
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