1、 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 13 河南瑞贝卡控股有限责任公司 2018 年 6 月会计报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司概况、公司概况 河南瑞贝卡控股有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由自然 人郑有全于2006年6月23日在其个人独资企业原许昌县发制品总厂基础上改制设 立的一人有限责任公司。 注册地址：许昌市瑞贝卡大道669号 公司类型：有限责任公司（自然人独资） 法定代表人：郑有全 注册资本：人民币
2、495,000,000.00元 统一社会信用代码：914110237906177414 2、经营范围、经营范围 公司经营范围包括：发制品行业投资；资源、能源类开发投资；城市建设投 资；道路建设投资；公用事业及酒店旅游业投资（以上项目凡需国家有关部门审 批的凭许可证或批准文件经营），自产产品的进出口业务（须经审批的凭批准文 件或许可证经营）。 公司控股子公司主要包括河南瑞贝卡发制品股份有限公司（统一社会信用代 码：914100007126502129）、许昌瑞贝卡水业有限公司（统一社会信用代码： 91411000791922588R）、许昌瑞贝卡大酒店有限公司（统一社会信用代码： 9141100
3、07602052365）、许昌瑞贝卡房地产开发有限公司（统一社会信用代码： 91411000770894880R）、上海祥瑞投资管理有限公司（统一社会信用代码： 913101157402866491）、河南瑞贝卡实业投资有限公司（统一社会信用代码： 91411023556945915F）、瑞贝卡资源有限责任公司、瑞澳资源有限公司、刚果（金） 加丹加咨询责任有限公司、许昌瑞新建设有限公司（统一社会信用代码： 914110005870785518）、许昌市城市公共交通有限公司（统一社会信用代码： 9141100059912050XA）、洛阳白云山文化旅游发展有限责任公司（统一社会信用代 河南瑞贝卡
4、控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 14 码：91410325098462827R）、许昌瑞贝卡文化游乐有限公司（统一社会信用代码： 91411000MA3X8M9384）、许昌瑞贝卡水上公共交通有限公司（统一社会信用代码： 91411000MA3XB6N56L ）和许昌正祥实业有限公司（统一社会信用代码： 91411023399153526M）等。 3、财务报告的批准报出者财务报告的批准报出者 本财务报告由本公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的
5、交易和事项，按照财政 部颁布的企业会计准则-基本准则和具体会计准则等规定（以下合称“企业会 计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营、持续经营 公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力， 无影响持续经营能力 的重大事项。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合 企业会计准则 及有关财务会计制度的要求， 真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 本公司境外子公司瑞澳资源有限公司、瑞贝卡资源有限责任公司执行所在国 澳大利亚制定的相关会计准则、刚果（金）加丹加资询责任有限公司执行所在国 刚果（金）的会计准则，该等会计
6、准则在主要方面与国际会计准则基本一致。上 述子公司按照所在国相关会计准则编制的会计报表有关项目，本公司在编制合并 会计报表时已按照企业会计准则进行了调整和重新表述。 四、重要会计政策、会计估计 1、会计制度 本公司执行企业会计准则和国家有关法律、法规的规定。 2、会计年度 本公司采用公历年度，即从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期， 并以其作为资产和负债的流动性划分标 准。 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 15 4、记账本位币 本公司
7、以人民币为记账本位币，本公司境外经营子公司以主要经营地法定流 通货币为记账本位币。 5、记账基础和计量属性 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价基本原则。如 会计计量所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量， 金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量。 6、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企
8、业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额） 的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
9、 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 16 购买
10、日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的 新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得
11、税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表 明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的 经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足 冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产的，计入当期损益。 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资 单位有表决权资本总额 50%（不含 50%）以上，或虽不足 50%但有实际控制权的， 全部纳入合并范围。 （2）合并财务报表所采用的会计方法 合并
12、财务报表系根据企业会计准则第 33 号合并财务报表的规定，以母 公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵消母 公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部重大 交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下 以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子 公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并报表。母公
13、司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处 理日的收入、费用、利润纳入合并范围。 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 17 （3）子公司会计政策 控股子公司执行的会计政策与本公司一致。 8、外币业务核算和外币报表折算方法 （1）外币业务核算方法 本公司发生外币交易时， 按发生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布的 人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额。 本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇 率(即银行买入价或卖出价)折算。 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人
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