1、 杭州诺邦无纺股份有限公司 2017 年半年度报告 1 / 104 公司代码：公司代码：603238603238 公司简称：公司简称：诺邦股份诺邦股份 杭州诺邦无纺股份有限公司杭州诺邦无纺股份有限公司 2012017 7 年半年度报告年半年度报告 二零一二零一七年八七年八月月 杭州诺邦无纺股份有限公司 2017 年半年度报告 2 / 104 重要提示重要提示 一、一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半半年度报告内容的真实、准确、完年度报告内容的真实、准确、完 整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责
2、任。整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、二、 公司公司全体董事出席全体董事出席董事会会议。董事会会议。 三、三、 本半年度报告本半年度报告未经审计未经审计。 四、四、 公司负责人公司负责人任建华任建华、主管会计工作负责人、主管会计工作负责人陆年芬陆年芬及会计机构负责人（会计主管人员）及会计机构负责人（会计主管人员）陆年芬陆年芬 声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六、六、
3、 前瞻性陈述的风险声明前瞻性陈述的风险声明 适用 不适用 本报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，请投资者注意投 资风险。 七、七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、九、 重大风险提示重大风险提示 公司已在本报告中详细描述存在的行业风险、市场风险等，敬请查阅管理层讨论与分析 中关于公司未来发展可能面临的风险因素及对策部分内容。 十、十、 其他其他 适用 不适用 杭州诺邦无纺股份有限公司 2017
4、年半年度报告 3 / 104 目录目录 第一节第一节 释义释义 . 4 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 . 4 第三节第三节 公司业务概要公司业务概要 . 7 第四节第四节 经营情况的讨论与分析经营情况的讨论与分析 . 9 第五节第五节 重要事项重要事项 . 15 第六节第六节 普通股股份变动及股东情况普通股股份变动及股东情况 . 24 第七节第七节 优先股相关情况优先股相关情况 . 26 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员情况董事、监事、高级管理人员情况 . 26 第九节第九节 公司债券相关情况公司债券相关情况 . 26 第十节第十节 财务报告财务报告 . 2
5、7 第十一节第十一节 备查文件目录备查文件目录 . 104 杭州诺邦无纺股份有限公司 2017 年半年度报告 4 / 104 第一节第一节 释义释义 在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 本公司、公司、诺邦股份 指 杭州诺邦无纺股份有限公司? 老板集团? 指 杭州老板实业集团有限公司 金诺创? 指 杭州金诺创投资管理合伙企业（有限合伙） 银诺创? 指 杭州银诺创投资管理合伙企业（有限合伙） 合诺创? 指 杭州合诺创投资管理合伙企业（有限合伙） 邦怡科技?、杭州邦怡 指 杭州邦怡日用品科技有限公司 老板电器? 指 杭州老板电器股份有限公司 杭州国光 指 杭州国光旅
6、游用品有限公司 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 一、一、 公司信息公司信息 公司的中文名称 杭州诺邦无纺股份有限公司 公司的中文简称 诺邦股份 公司的外文名称 HangZhouNbondNonwovensCo.,Ltd. 公司的外文名称缩写 NBOND 公司的法定代表人 任建华 二、二、 联系人和联系方式联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 陈伟国 姜宇 联系地址 杭州余杭经济技术开发区宏达路16号 杭州余杭经济技术开发区宏达路16号 电话 057189170100? 05718
7、9170100? 传真 057189170100? 057189170100? 电子信箱 db db 三、三、 基本情况变更简介基本情况变更简介 公司注册地址 杭州市余杭经济技术开发区宏达路16号 公司注册地址的邮政编码 311102 公司办公地址 杭州市余杭经济技术开发区宏达路16号 公司办公地址的邮政编码 311102 公司网址 电子信箱 db 四、四、 信息披露及备置地点变更情况简介信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报、上海证券报、证券时报 、证券日报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 公司半年度报告备置地点 杭州市余杭经济技术开发区宏达路16号
8、? 杭州诺邦无纺股份有限公司 2017 年半年度报告 5 / 104 五、五、 公司股票简况公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 诺邦股份 603238 无 六、六、 其他有关资料其他有关资料 适用 不适用 七、七、 公司主要会计数据和财务指标公司主要会计数据和财务指标 (一一) 主要会计数据主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 本报告期 （16月） 上年同期 本报告期比上年 同期增减(%) 营业收入 238,004,225.18 245,753,444.26 -3.15 归属于上市公司股东的净利润 20,998,946.
9、86 29,328,355.90 -28.40 归属于上市公司股东的扣除非经常性 损益的净利润 15,830,016.23 26,296,972.05 -39.80 经营活动产生的现金流量净额 14,850,216.53 30,745,891.54 -51.70 本报告期末 上年度末 本报告期末比上 年度末增2017 年半年度报告 1 / 123 公司代码：603158 公司简称：腾龙股份 常州腾龙汽车零部件股份有限公司常州腾龙汽车零部件股份有限公司 2012017 7 年半年度报告年半年度报告 重要提示重要提示 一、一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本公司董事会、监事会
10、及董事、监事、高级管理人员保证半半年度报告内容的真实、准确、完年度报告内容的真实、准确、完 整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、二、 公司公司全体董事出席全体董事出席董事会会议。董事会会议。 三、三、 本半年度报告本半年度报告未经审计未经审计。 四、四、 公司负责人公司负责人蒋学真蒋学真、主管会计工作负责人、主管会计工作负责人张正明张正明及会计机构负责人（会计主管人员）及会计机构负责人（会计主管人员）张正明张正明 声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。声明：保证半年度报告中
11、财务报告的真实、准确、完整。 五、五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六、六、 前瞻性陈述的风险声明前瞻性陈述的风险声明 适用 不适用 本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请 投资者注意投资风险。 七、七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、九、 重大风险提示重大风险提示 本公司已在本报告中详细描述了
12、存在风险事项，敬请查阅“第四节经营情况的讨论与分析” 中关于公司未来发展的讨论与分析中可能面对的风险。 2017 年半年度报告 2 / 123 十、十、 其他其他 适用 不适用 2017 年半年度报告 3 / 123 目录目录 第一节第一节 释义释义 . 4 4 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 . 4 4 第三节第三节 公司业务概要公司业务概要 . 8 8 第四节第四节 经营情况的讨论与分析经营情况的讨论与分析 . 1111 第五节第五节 重要事项重要事项 . 1616 第六节第六节 普通股股份变动及股东情况普通股股份变动及股东情况 . 2626 第七节第七节 优先
13、股相关情况优先股相关情况 . 3030 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员情况董事、监事、高级管理人员情况 . 3030 第九节第九节 公司债券相关情况公司债券相关情况 . 3131 第十节第十节 财务报告财务报告 . 3232 第十一节第十一节 备查文件目录备查文件目录 . 123123 2017 年半年度报告 4 / 123 第一节第一节 释义释义 在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 公司、本公司、腾龙股份 指 常州腾龙汽车零部件股份有限公司 腾兴公司 指 常州腾兴汽车配件有限公司，本公司子公司 天津腾龙 指 天津腾龙联合汽车零部件制造有限公司，本公司
14、子公司 柳州龙润 指 柳州龙润汽车零部件制造有限公司，本公司子公司 武汉腾龙 指 武汉腾龙联合汽车零部件制造有限公司，本公司子公司 轻合金公司 指 常州腾龙轻合金材料有限公司，本公司子公司 芜湖腾龙 指 芜湖腾龙汽车零部件制造有限公司，本公司子公司 江苏福莱斯伯 指 江苏福莱斯伯汽车零件制造有限公司，本公司子公司 重庆常腾 指 重庆常腾汽车零部件制造有限公司，本公司子公司 广东腾龙 指 广东腾龙联合汽车零部件制造有限公司，本公司子公司 厦门大钧 指 厦门大钧精密工业有限公司，本公司子公司 常州大钧 指 常州大钧汽车零部件制造有限公司，本公司子公司 腾龙节能 指 常州腾龙汽车节能科技有限公司，本
15、公司子公司 力驰雷奥 指 浙江力驰雷奥环保科技股份有限公司 腾龙科技 指 腾龙科技集团有限公司，本公司控股股东 公司法 指 中华人民共和国公司法 （2014 年 3 月 1 日开始施行） 证券法 指 中华人民共和国证券法 （2006 年 1 月 1 日开始施行） 公司章程 指 常州腾龙汽车零部件股份有限公司章程 报告期 指 2017 年 1-6 月 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 一、一、 公司信息公司信息 公司的中文名称 常州腾龙汽车零部件股份有限公司 公司的中文简称 腾龙股份 公司的外文名称 Changzhou Tenglong Auto Parts Co.,L
16、td. 公司的外文名称缩写 CZTL 公司的法定代表人 蒋学真 二、二、 联系人和联系方式联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 沈义 蒋达锋 联系地址 江苏武进经济开发区腾龙路15号 江苏武进经济开发区腾龙路15号 电话 0519-69690275 0519-69690275 传真 0519-69690996 0519-69690996 电子信箱 securities securities 2017 年半年度报告 5 / 123 三、三、 基本情况变更简介基本情况变更简介 公司注册地址 江苏武进经济开发区延政西路腾龙路1号 公司注册地址的邮政编码 213149 公司办公地址 江苏武
17、进经济开发区腾龙路15号 公司办公地址的邮政编码 213149 公司网址 电子信箱 securities 报告期内变更情况查询索引 无 四、四、 信息披露及备置地点变更情况简介信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报、上海证券报、证券时报、 证券日报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的 网址 公司半年度报告备置地点 常州腾龙汽车零部件股份有限公司董事会办公室 报告期内变更情况查询索引 无 五、五、 公司股票简况公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 人民币普通股 上海证券交易所 腾龙股份 603158 六、六、 其他有关资料其
18、他有关资料 适用 不适用 公司聘请的会计师事务所（境 内） 名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址 杭州市西溪路 128 号新湖商务大厦 4-10 层 签字会计师姓名 沈培强、陈素素 报告期内履行持续督导职责的 保荐机构 名称 民生证券股份有限公司 办公地址 北京市东城区建国门内大街28号民生金融中 心 A 座 16-18 层 签字的保荐代表 人姓名 叶云华、王宗奇 持续督导的期间 2015 年 3 月-2017 年 12 月 七、七、 公司主要会计数据和财务指标公司主要会计数据和财务指标 (一一) 主要会计数据主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 本报告期 （16月）
19、 上年同期 本报告期比上年同期 增减(%) 营业收入 439,130,704.14 336,987,744.70 30.31 归属于上市公司股东的净利润 66,042,040.87 54,214,743.45 21.82 归属于上市公司股东的扣除非 经常性损益的净利润 63,643,465.77 49,053,806.91 29.74 2017 年半年度报告 6 / 123 经营活动产生的现金流量净额 49,925,787.80 40,923,619.09 22.00 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度 末增减(%) 归属于上市公司股东的净资产 928,158,265.04 877,25
20、0,112.88 5.80 总资产 1,322,340,727.17 1,238,788,387.65 6.74 ( (二二) ) 主要财务指标主要财务指标 主要财务指标 本报告期 （16月） 上年同期 本报告期比上年 同期增减(%) 基本每股收益（元股） 0.30 0.25 20.00 稀释每股收益（元股） 0.30 0.25 20.00 扣除非经常性损益后的基本每股收益 （元股） 0.29 0.23 26.09 加权平均净资产收益率（%） 7.03 6.62 增加0.41个百分 点 扣除非经常性损益后的加权平均净资 产收益率（%） 6.78 5.99 增加0.79个百分 点 公司主要会计数
21、据和财务指标的说明 适用 不适用 八、八、 境内外会计准则下会计数据差异境内外会计准则下会计数据差异 适用 不适用 九、九、 非经常性损益项目和金额非经常性损益项目和金额 适用 不适用 单位:元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 附注（如适用） 非流动资产处置损益 -16,092.99 越权审批，或无正式批准文件， 或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但 与公司正常经营业务密切相 关，符合国家政策规定、按照 一定标准定额或定量持续享受 的政府补助除外 1,573,597.73 计入当期损益的对非金融企业 收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及 2017 年半年度报告 7
22、 / 123 合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损 益 因不可抗力因素，如遭受自然 灾害而计提的各项资产减值准 备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的 支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生 的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子 公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正常经营业务无关的或 有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的 有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负 债产生的公允价值变动损益， 以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融
23、资产取得的投资收益 1,357,657.54 单独进行减值测试的应收款项 减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计 量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规 的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外 收入和支出 110,495.71 其他符合非经常性损益定义的 损益项目 少数股东权益影响额 -104,919.83 所得税影响额 -522,163.06 合计 2,398,575.10 十、十、 其他其他 适用 不适用 2017 年半年度报告 8 / 123 第三节第三节 公司业务概要
24、公司业务概要 一、一、 报告期内公司所从事的主要业务、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式及行业情况说明经营模式及行业情况说明 （一）公司主要业务 本公司是一家专注于汽车热交换系统管路， 尤其是汽车空调管路、 汽车热交换系统连接硬管、 热交换系统附件研发、生产和销售的汽车零部件企业，同时公司积极涉足节能环保类汽车零部件 产品领域。公司主导产品包括汽车空调管路、热交换系统连接硬管和热交换系统附件、EGR（汽车 废气再循环）产品、汽车用轻合金材料、汽车用传感器、汽车制动系统零部件等产品。公司主要 客户包括神龙汽车、东风本田、广汽本田、沃尔沃、吉利汽车、上汽、上汽通用五菱、比亚迪等 多家国内外主要
25、的汽车整车制造企业及法雷奥、 马勒贝洱、 伟世通、 大陆、 博世等系统供应商。 报 告期内，公司主要业务未发生变化。 （二）公司经营模式 1、生产模式 公司生产模式为“按订单生产”的模式，这种模式也是汽车零部件企业的主要生产模式。公 司在接到客户订单后，从生产计划编制、生产过程控制、制造过程质量控制、产品入库等多个环 节对生产过程进行控制，确保按客户的要求的数量和质量生产出合格的产品，多年来公司已经形 成了一整套成熟的生产管理体系和完整的生产业务流程。 2、采购模式 公司的原材料（含外协产品）采购流程分为供应商选择和评价、采购、检验入库三个主要阶 段。公司制定了供方选择和评价控制程序、采购控制
26、程序和仓库管理制度对供应商 的选择和评价、采购控制、仓库管理做出了严格的规定，公司制定了严格的采购管理制度，在对 供应商的选择从技术研发、质量保证、设备生产、成本控制等多方面进行考核。公司对通过考核 的供应商建立合格供应商目录。每个年度，公司对供应商进行年度评定，审核评级以确定是否能 进入下一年度合格供应商名单。 3、销售模式 公司主要客户为国内外汽车主机厂和系统供应商，公司绝大部分产品的销售模式为直销（即 OEM 整车配套），这也是汽车零部件企业普遍采用的销售模式。公司获取客户新项目的流程是： 客户评价进入客户的供应商名单客户询价准备报价商务核价提交价格中标签署开 发合同。产品开发完成后，公
27、司直接面向客户销售产品。 报告期内，公司主要经营模式未发生变化。 （三）行业情况 2017 年半年度报告 9 / 123 公司所处行业为汽车零部件行业，是汽车制造专业化分工的重要组成部分。根据国民经济 行业分类（GB/T4754-2011），公司所处行业为“汽车制造业”（C36）中的“汽车零部件及配 件制造”（C3660）。根据中国证监会上市公司行业分类指引（证监会公告201231 号）， 公司所处行业为“汽车制造业”（C36）。 据中国汽车工业协会统计分析，2017 年上半年，汽车产销同比增速比同期有所减缓，其中乘 用车产销增速同比下降明显，商用车增速明显高于同期。具体分析如下： 1、汽车产
28、销量同比保持增长,1-6 月，汽车产销分别完成 1352.6 万辆和 1335.4 万辆，比上 年同期分别增长 4.6%和 3.8%，低于上年同期 1.9 和 4.3 个百分点。 2、乘用车产销同比增长，增速低于汽车总体，1-6 月，乘用车产销分别完成 1148.3 万辆和 1125.3 万辆，比上年同期分别增长 3.2%和 1.6%，低于汽车总体 1.4 和 2.2 个百分点。乘用车四 类车型产销情况看，比上年同期，除 SUV 产销保持增长外，轿车、MPV、交叉型乘用车产销继续 呈现下降。其中轿车产销分别下降 1.8%和 3.2%，SUV 产销分别增长 18.9%和 16.8%，MPV 产销
29、分别 下降为 12.8%和 15.8%，交叉型乘用车产销分别下降 32.7%和 25.3%。 3、中国品牌乘用车市场份额高于同期，2017 年 1-6 月，中国品牌乘用车共销售 494 万辆， 同比增长 4.3%，占乘用车销售总量的 43.9%， 比上年同期提高 1.1 个百分点；其中：中国品牌轿 车销售 106.4 万辆，同比增长 0.8%，占轿车销售总量的 19.7%，比上年同期提高 0.8 个百分点； 中国品牌 SUV 销售 270 万辆，同比增长 24.4%， 占 SUV 销售总量的 59.6%，比上年同期提高 3.6 个百分点；中国品牌 MPV 销售 85.9 万辆，同比下降 20.
30、8%，占 MPV 销售总量的 85%，比上年同期 下降 5.4 个百分点。 4、 新能源汽车产销同比较快增长， 1-6 月， 新能源汽车产销分别完成 21.2 万辆和 19.5 万辆， 比上年同期分别增长 19.7%和 14.4%。 其中纯电动汽车产销分别完成 17.5 万辆和 16 万辆， 比上年 同期分别增长 30.4%和 26.2%； 插电式混合动力汽车产销分别完成 3.7 万辆和 3.5 万辆， 比上年同 期分别下降 14.4%和 19.7%。 二、二、 报告期内公司主要资产发生重大变化情况的说明报告期内公司主要资产发生重大变化情况的说明 适用 不适用 2017年5月， 公司与江苏福莱
31、斯伯汽车零件制造有限公司之股东张国明签订 股权转让协议 ， 公司出资 180 万元收购张国明所持有的江苏福莱斯伯 5%的股份。公司与常州腾龙轻合金材料有限 公司之股东王道敏 （二）外币报表折算的会计处理方法 1.公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目的 “其他综合收益”项目列示。 19 2.
32、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述， 对利润表项目运用一般物价指数 变动予以重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算。 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时， 公司对财务报表停止重述， 按照停止之 日的价格水平重述的财务报表进行折算。 3.公司在处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照 处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 八、金融工具八、金融工具 金融工具包
33、括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 1.金融资产的分类 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类： （1）以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括： （1）交易性金融资产； （2）指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （3）投资性主体对不纳入合并财务报表 的子公司的权益性投资； （4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等。 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按
34、业务特点、投资策略和 风险管理要求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资 产。 在某些特殊情况下， 划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理。 2.金融负债的分类 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类： （1）以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债） ； （2）其他金融负债。 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1.金融工具的确认依据 公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 20 2.金融工具的计量方法 （1）以公允
35、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： 按照取得时的公允价 值作为初始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息， 单独确认为应收股利或应收利息。 持有期间取得的现金股利或债券利息，确认为投资收益。资产负债表日，按照公允价值计量， 并将其公允价值变动计入当期损益。出售交易性金融资产时，按实际收到的价款（如有应收股 利、应收利息应予扣除）与处置日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计 入公允价值变动损益的累计金额全部转入投资收益。 （2）持有至到期投资： 按照取得时的公允价值和相关交易费
36、用之和作为初始计量金额。 实 际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。持有期间按照 摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存 续期间或适用的更短期间内保持不变。资产负债表日，按照摊余成本计量。处置时，将取得的 价款（如有应收利息应予扣除）与该项持有至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 （3）贷款和应收款项： 贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品 或提供劳务形成的应收款项等债权。采用实际利率法，按照摊余成本计量。金融企业根据当前 市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认
37、金额。一般企业对 外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算。企业收回或处置贷款和应收款项时，将 取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息， 单独确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产 负债表日， 可供出售金融资产以公允价值计量， 且其公允价值变动计入其他综合收益。 处置时， 将取得
38、的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的 差额，计入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的 金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债： 按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额， 采用 实际利率法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 1.金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 21 在判断金融资产转
39、移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采用实质重于形式的原 则。 2.金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的， 公司将因转移而收到的对价与所转移金融资 产的账面价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的， 公司将所转移金融资产整体的账面价值在终 止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对 价与金融资产终止确认部分的账面
40、价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融 资产的情形）转入当期损益。 3.金融资产转移不满足终止确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 （四）金融负债终止确认条件 1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则公司终止确认该金融负债或其一部分； 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债，并同时确认新金融负债。 2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担
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