1、主题 v1、成本核算的方法 v2、成本构成 v3、标准成本估算逻辑 v4、成本计划版本 v5、月底成本结算流程 v6、法定实际成本还原 v7、管理际成本还原 v8、绩效成本计算 1 成本核算的方法 vSAP系统，采用计划成本法核算产品成本 v 1、材料计价：材料采用移动平均价 v 2、成品计价：成品和半成品采用计划成本核算，月底还 原为实际成本。 2 成本构成 v材料成本 v50010100生产成本_原药 v50010200生产成本_助剂 v50010300生产成本_包装物 v50010302生产成本_包装物_外购原材（指瓶材） v作业成本（制造费用） v94300010 直接人工 v9430
2、0020 固定费用 v94300030 变动费用 v94300040 辅助生产费用 3 标准成本估算逻辑 v标准成本估算的前提： v 1、自制产品必需有BOM单、主配方（生产工序）、作业计划 v 2、委外生产的产品必需有BOM单 v 3、受托生产的产品必需有主配方、作业计划 v数量来源 v 1、材料数量取BOM用量 v 2、作业数量取主配方工序数量 v价值来源 v 1、材料价格取：采购信息记录单价、移动平均价、计划价 v 2、作业价格取：计划价格 4 成本计划版本 v1、ZPC1NPX标准成本估算 SAP系统会计核算计价成本 v 作业成本取：作业计划“0”版本数据 v 材料成本取：采购信息记录
3、单价 v2、ZPC2NPX全年平均成本估算 v 作业成本取：作业计划“1”版本数据 v 材料成本取：物料主数据，成本2视图，“计划价格1”栏位单价 v3、ZPC3NPX预测价格成本估算 v 作业成本取：作业计划“2”版本数据 v 材料成本取：物料主数据，成本2视图，“计划价格2”栏位单价 v4、ZPC4NPX库存价格成本估算 v 作业成本取：作业计划“0”版本数据 v 材料成本取：物料主数据，移动平均单价 v物料号：10000517 5 月底成本结算流程 v1、辅助生产成本中心费用分摊到直接生产成本中心 v2、直接生产成中心费用分割 v3、生产订单价格重估 v4、生产订单差异计算 v5、生产订
4、单结算 v6、实际成本还原 6 法定实际成本还原 v法定实际成本还原的目的 v法定实际成本还原主要是为了结转发出商品应承担的材料成本差异 v各项差异来源分析 v1、采购差异：当发票金额不等于暂估金额，发票校验时产生的差异 v2、物料转移差异：两厂之间转移物料，且两厂之间标准成本不同时产生的差异 v3、价格重估差异：标准成本重新发布时产生的差异 v4、生产订单差异：生产订单投入成本与标准成本之间产生的差异 7 管理实际成本还原 v管理实际成本还原的目的 v转输到获利分析，分析集团各期实际成本及毛利情况 v管理成本还原项目 v1、材料溢价还原：将关联交易的材料价格，还原为集团向外采购价。 v2、加
5、工费还原：将关联交易的加工费，还原为实际生产工厂和作业成本。 v3、作业成本还原：将辅助生产成本中心费用法定记研发或其他科目的，还原为 制造费用。 8 绩效成本计算 v计算绩效成本的目的 v减少手工计算的工作量，提高效率 v绩效毛利计算 v1、材料价格（除瓶子） ：采用年平均向外采购单价。 v2、材料价格瓶子：采用年平均生产入库单价。 v3、作业成本：采用实际生产工厂年平均作业单价。 v4、领用散装品：生产产品领用散装品时，将散装品成本中的包材和作业成本计 算产品整理费用。 v5、出报表统计倒散产品的包材和作业成本，损失计入倒散产品，领用散装品的 产品不承担。 9 导致实际成本还原不准确的事项 v1、半成品成本计算； v2、报工确认数量与入库数量不等； v3、生产订单下达工厂与入库工厂不一至； v4、瓶厂倒冲料，实际消耗与标准用量之间存在的差异； v5、仓库二次喷码费用无法记入对应的产品； v6、物料基础资料维护错误“评估料”、“价格控制”； v7、上线后，前期市场退货，入库时成本的确定； 10 结 束 谢 谢！ 11
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