1、.2017年春东财企业纳税实务X在线作业答案（123）东财企业纳税实务X在线作业一一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）1. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ D）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石 D. 黄酒、啤酒、成品油2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ C ）A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴
2、纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ B ）A. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）B. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）C. 组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D.组成计税价格=工程成本（1成本利润率）（1+营业税税率）4. 增值税专用发票的领购机关（ C ）A. 当地公安机关 B. 工商行政机关 C. 主管税务机关5. 征收增值税的货物（C ）A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产6. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（B ）A. 按5%的税率计算应纳税额 B. 按3%的税率计算应纳税额
3、 C. 按5%20%的税率计算应纳税额7. 不征收增值税的货物（B ）A. 销售的电力与热力 B. 销售的房屋与转让土地适用权 C. 销售的气体与汽车8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ B ）A. 取得的不征税收入 B. 取得的销售货物收入 C. 发生的以前年度亏损 D. 取得的免税收入9. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ C ）个纳税年度结转抵免。A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 6年10. 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务
4、的发生时间是（ D ）A. 发出货物的当天 B. 首次付款日 C. 最后一次付款日 D. 按合同约定的收款日期的当天11. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（A ）A. 属于居民企业 B. 非居民企业 C. 股份制企业 D. 联合企业12.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（C）A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元13. 计算增值税销项税额的销售额（ A ）A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用 B. 销售额为含增值税的销售额C. 销售货物所取得的价外费用不计入
5、计税的销售额14. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（C ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日15. 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（B ）A. 借记“商品采购”2000元（红字）
6、，贷记“应付账款”2000元（红字）B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 出口退免税货物一般应具备的条件（ABD ）A. 属于征收增值税、消费税范围的货物 B. 已报关离境的货物 C. 已报关但尚未离境的货物D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物2. 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（BC ）A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）” B. 借记“应收出口退税（消费税）”C. 贷记“商品销售成本（消费税）” D. 贷记“应交税费应交消
7、费税”3. 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ABCD ）A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现 B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现4. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（AC ）A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税5. 一般纳税人开具增值税专用发票的范围（AD ）A. 销售
8、应税货物 B. 销售免税货物 C. 销售报关出口的货物 D. 提供应税劳务6. 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ABCD ）A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火 B. 外购已税的杆头、杆身和握把C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油 D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车7. 下列各项属于“应交税费-未交增值税”科目核算的是（BC ）A. 借方核算本期应交的增值税 B. 借方核算缴纳的未交增值税 C. 贷方核算转入的未交增值税8. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ACD ）A. 折扣销
9、售 B. 委托代销 C. 以旧换新销售 D. 以物易物销售9. 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ABD）A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额 B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税10. 属于营业税征税范围的是（ ACD）A. 提供设计取得的设计收入 B. 修理汽车取得的收入 C. 出租财产取得的收入 D. 销售房屋取得的收入东财企业纳税实务X在线作业二一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）1. 不属于出口退税的基本政策是（D ）
10、A. 出口不免税不退税 B. 出口免税不退税 C. 出口免税并退税 D. 出口征税不退税2. 一般纳税人开具增值税专用发票时（C ）A. 只填写销售额，不填写增值税额 B. 销售额填写含税销售额 C. 对销售额和增值税分项添列3. 界定实际管理机构的关键标准是（C ）A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B. 对企业的经营活动不产生实质性影响 C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业的生产经营活动负部分责任4. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C ）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税 B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C
11、. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（A ）A. 国家限制或禁止出口的货物 B. 国内市场供不应求的货物 C. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物6. “营业税金及附加”科目的借方登记（C ）A. 多交的营业税 B. 已交的营业税 C. 应交的营业税7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ B）A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C. 组成
12、计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D. 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）8. 企业所得税的纳税人分为（ D ）A. 组织和个人 B. 法人和自然人 C. 企业和单位 D. 居民企业和非居民企业,9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（D ）A. 收到货款的当天 B. 开始生产预收货款货物的当天 C. 预收货款货物生产完的当天D. 货物发出的当天10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ C ）A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 5000
13、0元B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5000元C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8500元11. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（C ）A. 应纳税额不含税销售额适用税率 B. 应纳税额含税销售额适用税率C. 应纳税额不含税销售额征收率 D. 应纳税额 = 含税销售额征收率12. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ C）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采
14、用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人13. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元14. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（ A ）A. 17% B. 13% C. 6%或4%15. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口
15、退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ C ）A. 85万元 B. 65万元 C. 20万元 D. 150万元二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ABCDE ）A. 借记“应付股利”327600元 B. 贷记“主营业务收入”280000元C. 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元 D. 借记“主营业务成本”200000元E. 贷记“库存商品”200000元2. 符合增值税专用发票使用
16、要求的是（BC ）A. 可提供给他人使用 B. 不得私自印刷和虚开C. 不得向个人或税务机关以外的单位购买 D. 临时缺少发票可向他人借用3. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ABCD）A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10的税率征税4. 下列支出项目在“管理费用”中核算有（ BC ）A.
17、 由纳税人统一缴纳的教育费附加 B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税 D. 企业发生的广告费5. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（AC ）A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税6. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。
18、下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ACD）A. 折扣销售 B. 销售折扣 C. 销售折让 D. 保本销售7. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ AD）A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） 税率B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） 税率C. 应退税额 = 生产数量单位税额D. 应退税额 = 出口数量单位税额8. 下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ABD ）A. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
19、D. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额9. 下列各项符合营业税征税规定的是（ABC ）A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税10. 符合消费税的纳税环节规定的是（ ABC ）A. 生产销售环节 B. 进口环节 C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节东财企业纳税实务X在线作业三一、单
20、选题（共 15 道试题，共 60 分。）1. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ D）确定纳税义务A. 内资企业 B. 外资企业 C. 居民企业 D. 非居民企业2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（B ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 4年3. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ D ）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球
21、具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石 D. 黄酒、啤酒、成品油4. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ B ）A. 组成计税价格关税完税价格进口关税 B. 组成计税价格关税完税价格进口关税C. 组成计税价格关税完税价格进口环节增值税 D. 组成计税价格关税完税价格进口环节增值税5. 对进口货物征收关税的完税价格是指（ A）A. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税C. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税D. 包装费 + 运费 + 保险费 + 其
22、他劳务费进口关税6.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（B）日内预缴税款A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日7. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ B）A. 150万元 B. 120万元 C. 1755万元 D. 1245万元8. 营业税的计税依据是（A ）A. 收取的全部价款和价外费用 B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
23、C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费 D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额9. “应交税费应交消费税”的借方核算（ B ）A. 应交的消费税 B. 已交的消费税 C. 欠交的消费税 D. 多交的消费税10. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（B ）A. 受托方 B. 委托方 C. 双方可根据协议确定纳税人11. 出口不免税不退税政策的适用范围是（ A ）A. 国家限制或禁止出口的货物 B. 国内市场供不应求的货物C. 国内市场供大于求的货物 D. 在国际市场上占有份额较大的货物12. 以下不属于营业税计税依据的项目是（ D ）A. 营业额 B. 转让额 C. 销售额 D
24、. 利润额13. 出口免税并退税的政策含义是（B ）A. 生产环节免税，出口环节退税B. 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环节免税，出口退税C. 内销的货物免税，出口的货物退税14. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（C ）A. 销售成本 B. 销售费用 C. 未经核准的准备金支出 D. 以前年度亏损15. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（C ）A. 3400元 B. 3700元 C. 3910元
25、 D. 3900元二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 属于营业税征税范围的是（ACD ）A.提供设计取得的设计收入 B.修理汽车取得的收入 C.出租财产取得的收入 D.销售房屋取得的收入2. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ BCD）A. 按其他收入对待，不征收增值税 B. 视同价外费用，征收增值税 C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额3. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ AD）A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） 税率B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含
26、增值税） 税率C. 应退税额 = 生产数量单位税额 D. 应退税额 = 出口数量单位税额4. 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ABD ）A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.5. 销售折让是指（ AB ）A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买
27、方的价格优惠6. 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ AC ）A. 以不含增值税的销售额为计税依据 B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据C. 包装物的价款应计入计税销售额 D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额7. 按5%税率征收营业税的行业是（ABC ）A. 服务业 B. 金融保险业 C. 转让无形资产、销售不动产 D. 娱乐业8. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ABC ）A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理 B. 应分别开具合法的票据C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额 D. 易进的货物按含税销售额计算销项税
28、额9. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ACD ）A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 与取得收入有关的支出C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息10. 下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目借方核算的是（ACD ）A.本期购进货物的进项税额 B.本期销项税额 C.本期已交税额 D.冲销购进退货税额（红字） ;.翡翡步理解公司的企业文化，提高人员的凝聚力。2、 针对各科室的具体情况，策划和组织相关的活动，进一步加深和客户的关系，并有效跟进。3、 费用申请和报销的学习。4、 专业化拜访
29、技能的提高。5、 根据公司的要求，结合市场的具体情况，对今后市场的发展给出合理化建议，修正和完善行动方案。6、 客户和医院档案的建立。7、 制定出医院空白产品的开发计划，并开展相关工作。入职后第二个月至第三个月1、 产品知识的系统性培训。2、 销售技巧的系统性培训。3、 要求产品幻灯片能熟练演讲，全面了解产品和竞品的优劣势，有的放矢，成为自己产品的专家。4、 有了一定数额的目标客户数，客户关系稳定健康发展，市场呈现良好发展势头。5、 公司下达指标可以进行合理分解，并通过努力，确保指标的达成。6、 医院的开发工作有计划的开展，并有所突破。7、 工作充满激情，自信心得以提高，有清晰的发展思路。8、
30、 销售技巧得以完善和提高，对公司的认同感和归属感加强。9、 结合3个月的综合表现情况（包括业绩、报表的上交、客户档案的建立、日常的沟通、制度的执行、目标客户的数量和质量、市场的可持续发展等），考虑是否通过公司的试用期考核，并根据业绩进行薪资和职位的调整。;.击。应该健全内控程序，降低负债的潜在风险。订立合同前应严格审核签订对象企业的资信状况；订立合同后应跟踪审查合作企业的偿债能力，减少直接风险损失。（4）科学分配收益科学合理分配公司利润，确保公司可持续发展。股利分配政策对企业未来的发展有重大影响，分配方法的选择会影响企业的声誉，影响投资者对企业未来发展的判断，进而影响投资者的投资决策。如果对企
31、业利润的分配脱离企业实际情况，缺乏合理的控制制度，必将影响企业的财务结构，从而形成财务风险。要注重研发经费的投入。5.4.2技术风险及规避方案（1）培训团队公司团队业务水平对于项目成功率起着极为重要的作用。针对公司新员工要进行专门的培训和学习，让大家尽快掌握专业知识和销售技巧。希望能在两个月左右的训练后能够独当一面，自主开发新的客户。对老员工也应每年进行继续教育。（2）增强核心竞争力公司的核心实力才是决定一切的根本。我们致力于打造公司核心竞争力，通过引进人才、技术顾问、技术入股、专业技术培训、优化方案解决、增强售后服务水平等途径让自己的公司与众不同，在同行中脱颖而出。5.4.3市场风险及规避方
32、案（1）准确定位客户经过调研和实践，我们把前期客户定位在中、高端家庭。通过广场、路边宣传、与物业合作进入居民小区进行推广，在大型超市、学校门口、青年公寓、老年人公寓也要选择性地进行宣传。（2）渠道合作我们积极与成熟的网络购物、物流运输、农产品生产经营公司、乡镇农业生产管理部门、大型超市等开展合作，打造完善的农产品交易网络。（3）把握市场发展 通过定期市场调查，分析调查数据，关注同行和对手的发展，把握市场动态，对未来的发展进行预判，提前采取针对性措施。5.4.4环境风险及规避方案 环境风险主要来自于自然环境和社会环境。自然环境主要考虑气候变化、灾害天气、病虫害等对果树生产的影响，这类风险通过技术培训、技术咨询、灾害信息播报等服务加以防范。社会环境主要考虑经济变化、人为破坏、突发环境污染等的影响，通过采取提前防护、设立应紧预案等进行防范。5.4.5管理风险及规避方案 管理上我们采取核心成员不动，普通工作人员工作可以替代。即使因为种种原因有人离开，公司仍然可以正常运转。5.5营销策略（1）市场进入和开发阶段（1-2年）与大型网络购物平台以及物流公司合作已有的大型公司拥有成熟的技术、设施、客户和渠道，与他们合作可以实现高起点和快速启动。我们公司主要负责农户渠道的培训和建设以及新交易平台的
个人主页
