1、2010 年 CPA 考试税法模拟试题一、单项选择题（本题型共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。每小题只有一个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案， 在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）1. 以下说法正确的是（）。A.税收法定原则、 税法公平原则、 税收效率原则、 法律优位原则都属于税法基本原则B.税收法律关系的产生、 变更与消灭由税法来决定， 税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的C.税收法律经过全国人大或其常委会讨论， 以简单多数方式通过后， 以国家主席名义发布实施D.对税法和税种的分类具有法定性2. 某小规模纳税人
2、 2010 年 6 月进口化工材料一批，海关审定的完税价格 2万元，关税率 10%，当月销售货物价税合并取得收入（下同） 2 万元，转让使用过的设备取得收入 15450 元， 当月还转让一套使用过的作为低值易耗品管理的旧模具取得收入 600 元，该小规模纳税人当期共应缴纳的增值税为（）。A.4634.12 元B.4640 元C.4645.24 元D.4650 元3. 下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.酒类生产企业纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的， 总机构应汇总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税C.纳税人
3、销售的应税消费品， 除另有规定外， 应向纳税人注册地税务机关申报纳税D.纳税人委托加工应税消费品， 其纳税义务发生时间， 为纳税人支付加工费的当天4. 陈先生因工作调动原因， 2010 年 9 月将在 A市的一套普通住房、一套豪华别墅以及一间商铺销售。这两套房子均在 2007 年购入，原价分别为 20 万元、100 万元和 30 万元， 转让价为 40 万元、 170 万元和 45 万元， 则陈先生应纳的营业税为（）：A.4.75 元B.6.75 万元C.9.75 万元D.11.75 万元5. 某市一工业企业 8 月内销货物销售额 500 万元，出口自产货物 FOB价格200 万元（出口退税率
4、 13%），当期采购货物可以抵扣的进项税 100 万元，该企业当月转让一购入的商标权， 原购入价 100 万元， 转让价 120 万元， 则该企业当月应纳的城建税为（）： A.0.42 万元 B.0.84 万元 C.1.19 万元 D.1.75 万元6.2007 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套电子设备。使用 3 年后项目完工， 2010 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业，转让时已提取折旧 100 万元。该电子设备的到岸价格为 300 万元，2007 年进口时该设备关税税率为 10%， 2010 年转售时该设备关税税率为 7%，海关规定的
5、监管年限为 5 年，按规定公司应补交关税（）。A.8.4 万元 B.12 万元 C.14 万元 D.18 万元7. 某煤矿原煤资源税单位税额为 3 元吨， 8 月开采原煤 1200 吨，当月销售原煤 1000 吨， 职工食堂领用 5 吨， 将其余原煤连续筛选选煤， 综合回收率 80%，当月销售选煤 70 吨，则当月该企业应纳资源税为（）。A.3210 元 B.3225 元 C.3277.5 元 D.3600 元8. 甲企业无租使用乙学校 （事业单位） 房产， 正确的房产税处理方法是 （） 。A.房产税免征 B.由甲按照同类租金计算缴纳房产税 C.由乙按照房产余值计算缴纳房产税 D.由甲按照房产
6、余值计算缴纳房产税9. 某商场有 A、 B 两处单独的地下建筑设施和 C处一幢带有地下停车库的三层的商厦， 其中， A设施现为地下商场， 地下土地使用证上载明占地面积为 3000平方米。 B设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为 4000 平方米。 C商厦建筑面积 7000 平方米，取得了土地使用权证注明面积 2000 平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地所在地段每平方米年税额 10 元，则该商场年应纳城镇土地使用税税额（）：A.30000 B.45000C.55000 D.60000 10. 减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是（）。A.幼儿园
7、占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.医院占用耕地 D.农民个人占用耕地建房11. 李某于 2010 年 3 月， 购买一辆 1.6 升捷达牌轿车， 支付全部价款合计为10.2 万元，另支付代收临时牌照费 300 元，购买工具件及零配件 2600元，上述价款均取得销售单位开具的发票，其应纳车辆购置税为（）元。A.4482.91B.8965.8C.6724.36D.8744.6 12. 某航运公司 2009 年拥有机动船 4 艘， 每艘净吨位为 3000 吨； 拖船 1 艘，发动机功率为 1800 马力。另有 10.3 吨的载货汽车 5 辆、小轿车 5 辆，当年 6月一辆小轿车被盗， 已到公安机关
8、报案并取得证明。 其所在省车船税计税标准为净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元； 200110000吨的，每吨 5 元。载货汽车每吨年税额 60 元， 小轿车每两年税额 360 元， 该航运公司 2009 年应缴纳车船税 （） 。A.64680 元 B.66540 元 C.68360 元 D.69400 元13. 某公司受托加工制作广告牌， 双方 签订的加工承揽合同中分别注明加工费 4 万元，委托方提供价值 6 万元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（）。A.20 元 B.21 元 C.38 元 D.39 元14. 下列有关契税的表述中，正确的是
9、（） A. 通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税 B. 受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税 C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据 D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税15. 某软件生产企业为居民企业， 2009 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元， 职工教育经费 60 万元， 其中职工培训费用支出 40 万元，2009 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.67.5 B.47.5C.27.5 D.20.5 16. 王某将租入的一幢住房转租，原租入租金 800 元（有可靠
10、凭据），转租收取租金 2000 元，出租财产每月实际缴纳税金 180 元（有完税凭据）则其应的个人所得税（）元。A.22B.44C.102D.204 17. 以下关于国际重复征税的说法正确的是（）。A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税 B. 复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税 C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税 D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税18. 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.税务人员进行税务检查时，应出具税务检查证或税务
11、检查通知书 B. 经批准对当年的账簿凭证进行调涨检查，必须在 3 个月内退还 C.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月 D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款19. 下列符合税务行政复议规定的是（）。A.行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请的，行政复议中止B. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服， 可以采用书面或口头形式申请行政复议 C.复议机关对不符合规定的行政复议， 决定不予受理，并可书面或口头告知申请人 D.申请人和被申请人可以委托代理人参加行政复议20. 以下关于外企商社营业税代理申报规定正确的是（
12、）。A.外企商社营业税分为查账纳税、核定纳税、免税三种情况 B. 核定纳税的外企商社根据其业务性质、 计税原始资料等情况采取按收入纳税、 按经费支出核算纳税、 定额纳税三种计税方法 C.外企商社营业税应于每月终了后 15 日内办理纳税申报手续 D.代理人一般应在扣缴税款 5 日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料二、多项选择题（本题型共 20 小题，每小题 l.5 分，共 30 分。每小题均有多个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案， 在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分； 不答、 错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上
13、无效。）1. 税收立法是指有权机关依据一定的程序， 遵循一定的原则， 运用一定的技术，对有关税收法律、法规、规章进行（）的活动。A.制定 B. 公布 C.修改、补充 D.废止2. 以下项目中免征增值税的是（）。A.再生水 B. 翻新轮胎 C.以垃圾为燃料生产的电力 D.利用风力生产的电力3. 以下同时征收增值税和消费税的环节是（）。A.葡萄酒进口环节 B.卷烟批发环节 C.化妆品零售环节 D.钻石饰品生产出厂环节4. 以下采用预收款方式提供的劳务， 以纳税人预收款的当天作为营业税纳税义务发生时间的是（）。A.转让土地使用权或者销售不动产 B.纳税人提供建筑业劳务 C.纳税人提供餐饮业劳务 D.纳税人提供租赁业劳务5. 以下符合城建税、教育费附加基本规定的说法是（）。A.城建税和教育费附加具有进口不征、出口不退的计税规则 B. 不论“三税”采用何种退免形式， 除出口退税外， 随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可
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