小规模纳税人月度实操 会计分录.doc

1、.小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱 借：库存现金 贷：银行存款2、将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费 借：库存商品 周转材料-包装 贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：销售费用-包装材料 贷：周转材料-包装 借：应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款 借：银行存款 贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验 借：销售费用-业务宣传费 贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款 借：主营业务收入 应缴税费-应缴增值税-销项税额 贷：银行存款 借：库

2、存商品 贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税 借：应缴税费-应缴增值税 贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门 借：销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款 借：银行存款 贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息 借：财务费用 贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息 借：应付利息（前两个月计提的利息） 财务费用（这个月产生的利息） 贷：银行存款14、归还短期借款 借：短期借款 贷：银行存款15、购买固定资产 借：固定资产 贷：银行存款16、计提固定资产折旧 借：管理费用（管

3、理部门使用的固定资产） 贷：累计折旧17、清理固定资产时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产18、发生清理费用时 借：固定资产清理 贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入 借：银行存款 贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入21、结转损益 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积 借：利润分配-应付现金股利 贷：应付股利 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-应付现金股利 利润分配-提取法定盈余公积;.