1、321 宏达公司 2010 年 11月末结账前的余额试算表如下。 结账前余额试算表 2010 年 11 月单位：元 账户名称借方余额贷方余额 库存现金500 银行存款85 000 应收账款45 500 库存商品170 000 原材料200 000 固定资产200 000 累计折旧5 000 短期借款20 000 应付账款50 000 长期借款200 000 实收资本200 000 盈余公积2 000 利润分配9 000 本年利润40 000 主营业务收入206 000 营业税金及附加1 000 销售费用10 000 管理费用20 000 合计732 000 732 000 月末，宏达公司的会计
2、人员进行了以下经济事项进行了处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧3 000 元。 （2）报废设备一台，原价10 000 元，该设备已提折旧2000 元。 （3）销售材料，取得收入100 000 元，增值税额 17 000 元，款项收到存行。 （4）按 2的比例对应收账款提取坏账准备1110。 （5）结转已销材料成本80 000 元，已售商品成本140 000。 （6）计算本月应交所得税12722.5 元。 （7）结转本月损益类账户。 要求：根据上述资料， 完成下列宏达公司11 月份的资产负债表和利润表的部 分项目。 补充资料： 1. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 0
3、00 元。 2. 应收账款有关明细账期末余额情况为： 应收账款 A公司贷方余额 10 000 应收账款 B公司借方 余额 55 500 3. 应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款 C公司贷方余额 59 500 应付账款 D公司借方 余额 9 500 （一） 资产负债表项目 （1） 货币资金（） 元；（9） 应付账款（） 元； （2） 应收账款（） 元；（10） 预收款项 （） 元； （3） 预付款项（） 元；（11） 应交税费（） 元 （4）存货（）元；（12）流动负债合计（） 元； （5）流动资产合计 （）元；（13）长期借款（） 元； （6）固定资产（）元；（14）负债合计（） 元
4、； （7）非流动资产合计（）元；（15）未分配利润 （）元 （8）资产合计（）元；（16）所有者权益合计（） 元； （17）负债及所有者权益合计（）元 （二） 利润表项目 （1）营业收入（）元； （2）营业成本（）元； （3）营业利润（）元； （4）利润总额（）元； （5）所得税费用（）元； （6）净利润（）元。 参考答案： （一） 资产负债表 （1）货币资金（202500 ）元；（9）应付账款（ 59500） 元； （2）应收账款（ 54390）元；（10）预收款项（ 10000） 元； （3）预付款项（9500）元；（11）应交税费（29722.5 ） 元 （4）存货（ 150000）元；
5、（12）流动负债合计（ 169222.5）元； （5）流动资产合计（ 416390）元；（13）长期借款（ 150000） 元； （6）固定资产（ 184000）元；（14）负债合计（ 319222.5） 元； （7）非流动资产合计（ 192000）元；（15）未分配利润（ 87167.5 ） 元 （8）资产合计（608390）元；（16）所有者权益合计（ 289167.5）元； （17）负债及所有者权益合计（608390）元 （二） 利润表 （1）营业收入（ 306000）元； （2）营业成本（222000）元； （3）营业利润（ 50890）元； （4）利润总额（ 50890）元； （5）
6、所得税费用（ 12722.5 ）元； （6）净利润（ 38167.5 ）元。 华海公司 2010 年 10月 30 日为止的余额如下： 结账前余额试算平衡表 2010年 10 月 30日 借方余额贷方余额 库存现金380 银行存款65 000 其他货币资金1 220 应收账款36 400 坏账准备500 原材料27 400 库存商品410 500 材料成本差异1 900 固定资产290100 累计折旧14 500 固定资产清理5 000 长期待摊费用39 300 应付账款31 400 预收账款4 200 应付利息2000 长期借款118 000 实收资本502 600 盈余公积1 500 财务
7、费用3000 5000 管理费用8000 销售费用5000 主营业务收入5000 215200 其他业务收入8000 营业外收入2000 投资收益10000 其他业务成本3000 营业税金及附加25000 资产减值损失4000 公允价值变动收益2500 营业外支出1000 合计924300 924300 要求： 10 月 31 日，发生以下经济业务，请根据下列资料结账后的期末余额 或发生额完成资产负债表和利润表。 （1）经查发现 10月 25 日的支付本季度利息2000 元误记为“财务费用”， 请用最佳的错账方法进行更正. （2）经查发现 10月 26 日购进材料 10000元，款项未付，凭证
8、金额误记为 1000 元。请用最佳的错账方法进行更正. （3）结转本月已售商品成本，共计130 000 元。 （4）以存款支付滞纳金3000 元。 （5）结转本月损益类账户。 （一） 、资产负债表： （1）货币资金（）元；（9）应付账款（） 元； （2）应收账款（）元；（10）预收款项（） 元； （3） 预付款项（） 元；（11） 流动负债合计（） 元； （4） 存货 （） 元；（12） 长期借款（） 元； （5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元； （6） 固定资产（） 元；（14） 所有者权益合计（） 元； （7） 非流动资产合计（） 元；（15） 负债及所有者权益合计 （） 元
9、（8）资产合计（）元； （二） 、利润表 （1）营业收入（）元； （2）营业成本（）元； （3）营业利润（）元； （4）利润总额（）元； （5）所得税费用（）元； （6）净利润（）元。 参考答案： （一） 、资产负债表： （1） 货币资金（63600 ） 元；（9） 应付账款（40400 ） 元； （2）应收账款（35900 ）元；（10）预收款项 （4200 ）元； （3）预付款项（0 ）元；（11）流动负债合计 （44600 ）元； （4）存货（ 315000 ）元；（12）长期借款 （118000 ）元； （5）流动资产合计 （414500 ）元；（13）负债合计（162600 ） 元； （6）固定资产（ 275600 ）元；（14）所有者权益合计（ 561800） 元； （7）非流动资产合计（ 309900 ）元； （15）负债及所有者权益合计（724400 ） 元 （8）资产合计（ 724400 ）元； （二） 、利润表 （1）营业收入（ 218200 ）元； （2）营业成本（ 133000 ）元； （3）营业利润（ 59700 ）元； （4）利润总额（ 57700 ）元； （5）所得税费用（ 15175 ）元； （6）净利润（ 42525 ）元。
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