高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读 .ppt

1、高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读上海市徐汇区税务局一、高新技术企业1、概念2、税收优惠3、认定条件4、操作流程5、后续管理6、文件依据1、高新企业的概念在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。2、高新企业的税收优惠企业所得税法第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。 税收优惠，要 条件 1、 得高新技术企业 认定条件2、按规定在税务 成 程 要 3、 规定条件 后续管理要 在中国境内（不 港、澳、台地区）注册的企业，

2、年内 自主研发、 、 、并， 5年以上的 ，主要产currency1（务）的核心技术“自主知识产权产currency1（务）国家重点支持的高新技术领域规定的fi（fl 为8领域，213 技术）3、高新企业认定条件（2个技术指标） 以上的技”企业年 的30%以上，中研发”企业年 的10%以上 企业为得技术（不包括”文、）新知识，用技术新知识， 进技术、产currency1（务）持续进行 研究开发活动， 计年的研究开发费用 收 的 要 ： 一年 收 5,000 的企业， 不 6% 一年 收 在5,000 20,000 的企业， 不 4% 一年 收 在20,000 以上的企业， 不 3%。中，企业在

3、中国境内发 的研究开发费用 研究开发费用的 不 60%。企业注册成 不 年的，按 经营年计。 高新技术产currency1（务）收 企业年收 的60%以上3 、高新企业认定条件（3个财务指标）企业研究开发管理 、技成果转化 、自主知识产权 、 与产成 高新技术企业认定管理 作 的要 。 （ 加权 需70以上）3 、高新企业认定条件（1个打分指标）4、高新企业享受税收优惠的操作流程 （在规定 内） 15% 税率汇 15% 税率（ 报附表五第35行）汇 还要 报补充情况 张表（建议：不 15%税率优惠的也 报这 张表，以便 税企沟）5、高新企业的后续管理上市公司“伪高新”补税（公告）1、 2011

4、年9月29日，贝因美披露：公司由 不 高新技术企业格条件，需补 2008年、2009年税款5892.7 。原因是 年 投 的研发费用 收 的 重仅为0.65% 申报的发明利与主要产currency1的核心技术不直接相 。2、 2011年06月20日，东湖高新披露：公司补 2008年和2009年所得税税款1774.4 及滞纳金490.27 。原因是2008年、2009年高新技术产currency1收 年收 的 均未60%。3、2009年9月29日，精艺股份披露：公司补 579 所得税。原因是”变动导致研发” 未30%。上海市高新办 消17家高新企业格（2013年）5、高新企业的后续管理企业在 得高新 、 成税收优惠 后，仍然要 注：1、财务管理（” 、研发费用 、产currency1收） 尤是研发费用的归集核！2、知识产权管理（不要临 抱佛脚、与主要产currency1相 吗）