1、财务尽职调查报告一、公司基本情况（一）公司概况（二）历次出资及资本变动情况1、首次出资2、第二次出资二、主要会计政策、会计估计1、坏账准备公司对应收款项按账龄划分资产组合并依据下述相应比例计提坏账准备。账龄计提比例（%）1年内01-2年52-3年103-4年204-5年305年以上1002、存货公司存货分为包装物、低值易耗品。低值易耗品发出计价采用一次摊销法，因库存商品-药品未纳入财务报表核算，所以公司未制定库存商品发出计价方法。3、固定资产公司固定资产指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的实物资产。固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限、折旧率和残值率如下：类别使用寿命(年)预计净残值
2、率(%)年折旧率(%)电子设备及其他5519.00运输设备5519.004、收入、成本确认原则公司主要从事基因检测分析业务，收入确认主要依据向客户出具税务发票或收到款项时确认收入。基因检测服务成本的确认主要依据收到检测单位税务发票的时点作为成本确认的时点。5、主要税项公司主要税种及税率为：税种计税依据税率（%）营业税营业收入5城建税应缴营业税7教育费附加应缴营业税3地方教育费附加应缴营业税2企业所得税应税所得额25水利建设基金营业收入0.08三、发现的主要问题1、财务记录不完整在调查过程中发现，公司存在部分交易未纳入账务账套核算问题，主要包括以下事项：部分支出因无合法票据未纳入财务核算2、虚列
3、支出事项3、库存现金账实不符4、股东货币出资不到位5、无形资产专有技术价值不确定事项6、收入及成本确认1）收入、成本提前或滞后确认2）收入、成本核算不准确7、关联往来四、公司财务状况及经营成果1、调整后的财务状况和经营成果本次尽职调查依据企业会计准则及公司主要会计政策和会计估计对重大事项调整后，公司财务状况及经营成果如下。1）截止2012年12月31日分析调整后的资产负债表2）2010年11月-2012年12月31日分析调整后的利润表（二）主要报表项目的分析说明1）货币资金2）其他应收款期末前五名其他应收款明细3）存货4）其他流动资产5）固定资产6）无形资产7）长期待摊费用8）应付账款9）预收
4、账款10）应交税费11）其他应付款12）营业收入及营业成本4、主要财务分析指标列示：各项指标2012.12.312011.12.312010.12.31盈利能力指标：销售（营业）净利润率=（净利润/销售（营业）收入）*100%资产净利润率=（净利润/资产平均总额）*100%实收资本利润率=（净利润/实收资本）*100%净资产收益率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%财务状况及偿债能力：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货-待摊）/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额经营能力及经营状况：存货周转率=销货成本/平均存货余额应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款余额总资产周
5、转率=销售收入净额/总资产（三）本次主要调整事项根据发现问题调整，此处有不全面的地方，某公司现有账务主要是用于对外报税使用，我们在这套账务的基础上按照企业会计准则的规定，对公司相关财务报表进行了调整，主要调整事项如下：1、提取坏账准备2、调整开办费到管理费用3、补摊办公室租金4、调整借款到其他应付款5、调整政府补助到营业外收入6、重分类一年以内长期待摊费用7、调减主营业务收入及管理费用8、调整外购药品挂往来科目9、调整2012年度虚列成本10、调整库存现金盘亏（四）本次尽调未调整事项五、风险提示1、公司因出资不实而存在的风险2、公司存在延期缴纳税款的风险3、公司存在隐瞒收入少缴税款的风险4、无形资产未被核准登记及价值高估的风险5、经营获利能力的风险6、尽职调查固有缺陷风险4
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