余世维台湾经典讲座.doc
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1、 (海量营销管理培训资料下载) 会计信息系统框架结构 1、基本结构: 财务处理系统+报表处理系统 2、扩展结构: 基本结构+工资核算+材料核算 3、进销存结构:扩展结构+采购管理+销售管理 4、企业信息化环境下的会计信息系统: +固定资产核算+成本核算等 +存货管理 5、会计信息系统的实施、维护与管理 (海量营销管理培训资料下载) 二、基本结构框架 记账凭证 录入 凭证暂存表 审核 记账 科目汇总表流水账数据表日记账数据表 报表系统会计报表 账后凭证 总分类账 明细分类账 日记账 1特征 2数据表 4讨论 3辅助核算 返回 (海量营销管理培训资料下载) 返回 辅助核算: 辅助核算是在凭证录入过
2、程中,加载辅助信息, 记账后,通过辅助信息生成辅助账簿。 辅助核算一般包括四种: (1)个人往来辅助核算; (2)单位往来辅助核算; (3)部门辅助核算; (4)项目核算。 辅助核算的实现原理: (1)在会计科目设置时,对需要进行辅助核算 的科目加载辅助核算标志; (2)在凭证录入时,辅助核算科目要求录入辅 助信息。 (海量营销管理培训资料下载) 返回 基本结构特征: 1、记账凭证是系统唯一数据入口,是系统加工处理的对象; 2、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除,因 而是非正式的会计档案; 3、只有审核后的凭证才能进行记账处理; 4、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表
3、记录的数据处理过程; 5、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询 ,不能执行修改和删除操作,因而是正式的会计档案; 6、按固定格式从账后数据表中直接获取数据,生成总分类账、明细分 类账、日记账等; 7、会计报表格式具有不确定性,因而需通过报表处理系统定义格式, 再生成管理需要的报表。 (海量营销管理培训资料下载) 基本系统涉及的主要数据表: 1、会计科目表;(图表) 2、凭证暂存表;(图表) 3、科目汇总表(科目发生额及余额表);(图表) 4、流水账数据表(账后凭证表); 5、会计期间表。(图表) 返回 (海量营销管理培训资料下载) 会计科目表 返回 (海量营销管理培训资
4、料下载) 凭证暂存表 返回 (海量营销管理培训资料下载) 科目汇总表(科目发生额及余额表) 返回 (海量营销管理培训资料下载) 会计期间表 返回 (海量营销管理培训资料下载) 讨论-1: 1、电算化财务处理系统与手工会计系统的区别; 下一页 要点: (1)账前凭证处理; (2)记账过程; (3)账簿形成。 2、各种会计核算软件的设计特点; 要点: (1)账后凭证的逆处理过程; (2)账前凭证模拟账后处理过程; (3)专门记账与审核即记账功能; (4)总账-明细表-凭证联查。 3、辅助核算: 要点: (1)辅助核算原理; (2)个人往来辅助核算; (3)单位往来辅助核算(应收应收管理) ; (4
5、)项目核算。 (海量营销管理培训资料下载) 讨论-2: 返回 4、专用会计核算软件与通用会计核算软件; 要点: (1)初始化差异; (2)管理目标差异。 5、单机版与网络版会计核算系统; 要点: (1)数据处理一致性问题; (2)数据调用与修改控制。 6、基本结构的局限性。 要点: (1)结构简单,仅仅解决账务处理的计算机管理 ; (2)不能参与企业管理过程。 (海量营销管理培训资料下载) 下一页 三、扩展结构 3-1 扩展结构的构成 扩展结构是在基本结构基础上,将会计部门涉 及的其他工作纳入计算机管理。包括: 1、工资核算。建立工资管理系统,计算每一职工 工资,并标识职工类别、所在部门,计提
6、福利费,划 分成本工资,并按一定分配方式计入产品成本。 2、固定资产核算。建立固定资产管理系统,按卡 片管理每一固定资产,划分固定资产类别,定期计提 折旧。 (海量营销管理培训资料下载) 3、材料核算。建立材料核算系统,对材料采购 业务、生产过程材料耗用、库存材料收发存进行核 算。 4、成本核算系统。建立成本核算系统,按成本 项目归集和分配生产过程中发生的原材料、直接燃 料和动力、直接工资及福利费、辅助生产费、废品 损失以及制造费用,计算产品总成本和单位成本。 5、应收应付管理系统。 下一页 (海量营销管理培训资料下载) 3-1-1 工资核算系统 录入 固定工 资文件 人事及工 资变动 职工基
7、 础数据 考勤记录 更新 录入 变动工 资文件 合并 工资文件福利费文件 分配 工资费用分配表福利费用计提分配表转账凭证 输出 工资结算单 结算汇总表 计提 返回 1实现原理 2数据表 3讨论 (海量营销管理培训资料下载) 工资核算实现原理: 1、以职工代码为关健字,将固定工资文件与变动工资文件 连接起来,计算应付工资和实发工资,并存储于工资文件 ; 2、对工资文件按部门、职工类别、费用类别、规定工资组 成分类汇总,并按计提比例,计提职工福利费,存储于福利 文件; 3、由固定工资文件和变动工资文件输出工资结算单、工资 结算汇总表; 4、由工资文件、福利费文件输出工资费用分配表、福利 费用计提分
8、配表; 5、由分配表编制转账凭证,传递到财务处理系统。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 工资核算涉及的主要数据表: 1、固定工资文件; 2、变动工资文件; 3、工资文件; 4、工资费分配文件; 5、福利费计提文件(结构及作用同工资费用费用分配文件) 。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 固定工资文件: 字段 1职工代码 2姓名 3姓别 4工作时间 5基本工资 6职务工资 7浮动工资 1. 18费用类别 19固定工资 费用类别是费用类别编码,表明工资的生产成本、管理费 用、福利费用、销售费用、在建工程、其他支出等属性,是方 便工资分配和汇总设计。 返回 表属性: 正式档案 (海量营销管理培
9、训资料下载) 变动工资文件: 1职工代码 2加班天数 3加班工资 4奖金 5其他补贴 6事假天数 7事假扣款 1. 20费用类别 21变动工资 字段 返回 表属性: 正式档案 用途:存储职工变动工资记录。 (海量营销管理培训资料下载) 工资文件: 1、职工代码 2、应发工资 3、实发工资 4、费用类别 字 段 表属性: 工作文件 返回 用途:中间计算表。 (海量营销管理培训资料下载) 工资费用分配表: 1部门类别 2生产成本 3制造费用 4管理费用 5应付福利费 6销售费用 7在建工程 8其他支出 字 段 用途: (1)计算成本;(2)登记总账。 表属性: 工作文件 每一部门占一条记录,反映该
10、部门工资总额在不同 科目的分配情况。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 工资核算讨论: 1、职工代码在工资核算系统中的作用; 例如:9位 第1、2位表明职工类别; 第3、4位表明职工所在部门; 第5、6位表明职工所在班组; 第7-9位表明顺序编码。 2、工资管理系统中的文件属性。 (1) 正式档案属性; (2)工作文件属性。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 3-1-2 固定资产核算: 初始化 固定资产 卡片文件 增减 固定资产月 变动文件 月折旧* 追加修改 变动历史文件折旧文件 折旧账表处理 折旧明细表 原值及净值表 明细账 卡片 折旧汇总表(部门) 折旧汇总表(分类) 增减明细表 变
11、动数据 增减汇总表(分类) 增减汇总表(部门)转账凭证 返回 1实现原理 2数据表 3讨论 * (海量营销管理培训资料下载) 固定资产核算实现原理: 1、初始化固定资产卡片,存入固定资产卡片文件; 2、增加和减少固定资产存入固定资产月变动文件; 3、折旧处理过程:(1) 对固定资产变动,追加和修改固定 资产卡片;(2)追加和减少固定资产存入固定资产历史变动 文件;(3)按“本月增加不提折旧,本月减少仍然计提折旧” 原则,计提折旧,存入折旧文件,并修改固定资产卡片累 计折旧数据项;(4)清除本月变动文件记录; 4、由折旧文件、卡片文件输出折旧表细明、固定资产原值 及净值、固定资产明细账、固定资产
12、卡片;由变动历史文 件输出固定资产增减明细表、增减汇总表; 5、由折旧汇总表生成转账凭证。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 固定资产核算系统涉及的主要数据表: 1、固定资产卡片文件; 2、固定资产当月变动文件;(工作文件,结构同1) 3、固定资产历史变动文件;(档案文件,结构同1) 4、固定资产折旧文件; 5、固定资产折旧计算公式文件; 6、固定资产工作量文件; 7、固定资产类别定义库; 8、折旧分配借贷方科目对照表; 返回 (海量营销管理培训资料下载) 固定资产卡片文件: (档案文件) 1、资产编号 2、资产名称 3、 规格型号 4、计量单位 5、建造单位 6、使用年限 7、使用日期 8
13、、总工作量 9、清理费用 10、预计残值 11、停用日期 12、凭证日期 13、凭证编号 14、摘要 15、原值 16、折旧方式 17、累计折旧 18、已用年限 19、当前状态 20、方向 21、变动状态 返回 (1)每一种固定资 产占用一条记录 ,资产编号是系 统识别唯一标志 ; (2)当前状态:在 用、停用、已折 旧完; (4)变动状态:减 少时,调出、报 废、盘亏;增加 时,购建、调入 、盘盈。 (3)方向:增加、 减少; (海量营销管理培训资料下载) 固定资产折旧文件: (档案文件) 1、资产编号 2、年初累计折旧 3、年折旧额 4、01贷方 5、02贷方 15、12贷方 返回 (1)
14、文件按年设计; (2)记录长度等于卡片文件 ; (3)存放每一种固定资产 每一个月的折旧数据。 (海量营销管理培训资料下载) 固定资产折旧计算公式文件 : 1、折旧方式号 2、折旧名称 3、折旧算式 4、折旧率 (1)折旧名称:平均年限法、产量法 或工作量法、余额递减法、双倍余 额递减法、年数总和法等; (2)折旧算式:如平均年限法, (余额-预计残值+清理费用)/使用年限 其他方法略。 (3)折旧率:如工作量法, (余额-预计残值+清理费用)/总工作量 返回 (海量营销管理培训资料下载) 固定资产工作量文件(使用工作量法或产量法折旧使用): 1、资产编号 2、01工作量 3、02工作量 13
15、、12工作量 返回 (海量营销管理培训资料下载) 固定资产类别定义库: 1、类别 2、类别名称 3、折旧类型 4、项目编码 (1)提供分类别的折旧信息, 定义类别个数即为记录长度 ; (2)折旧类型:单项折旧、分 类折旧、综合折旧; (3)项目编码:折旧分配对应 项目。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 折旧分配借贷方科目对照表: 1、项目编码 2、项目名称 3、借方科目 4、贷方科目 目号目名称借方科目 方科目 01管理用521007165 02制造用405002165 03其他 支 出 512165 例如: 返回 (海量营销管理培训资料下载) 进销存管理结构 : 将会计核算过程与进销存业
16、务联系起来。 满足进销销存业务管理需要 同一业务处理 满足会计核算需要 1、销售过程与应收管理联系; 2、采购过程与应付管理联系; 3、存货管理。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 3-1 销售与应收管理 销售定单 销售发票 收款单据 退货单 客户资料 其他初始资料 输入 临时销售文件 产品销售 主文件 应收账款 主文件 客户资 料文件 输入 确认更新 分析预测 查询更新 更新 记账 凭证 文件 输出 销售日报表 销售费用表 账龄分析表 客户信息表 销售人员业绩表 账务子系统 存货管理系统 销售计划文件 销售分析统计表 2数据文件 返回 1实现原理 3讨论 (海量营销管理培训资料下载) 销售
17、与应收管理主要涉及四类文件 : 1、主数据文件 包括:销售主文件、应收账款文件。 是销售与应收管理最基本的两个文件。 2、辅助数据文件 包括:客户资料文件、销售计划文件等。 用于存放销售管理和分析统计所需要的辅助信息。 3、记账凭证文件 用来存放系统生成的记账凭证。 4、其他数据文件 用来存放销售与应收管理所需要的其他 数据。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 销售主文件的结构: 用于存储每一笔详细销售业务数据,有关销售的统 计分析数据均来自于该文件。所以,满足销售管理需要 。 表结构: 销售单价 销售数量 总金额 销售费用 税率 应税金额 代垫费用 付款条件 实收金额 产品代码 销售日期
18、合同号 发票号 客户单位 销售部门 销售人员 销售方式 结算方式 返回 数据来源: 确认后的临 时销售文件 记录属性: 正式档案 (海量营销管理培训资料下载) 应收账款文件: 用于存放货款结算详细数据。 表结构: 客户代码 合同号 产品代码 合同收款日期 应收金额 实收金额 收款日期 数据来源: 确认后的临时销 售文件 文件属性: 正式档案 返回 (海量营销管理培训资料下载) 客户资料文件: 用于存放客户基本信息。 表结构: 客户代码 客户名称 客户地址 开户银行 联系电话 邮政编码 联系人员 信用等级 文件属性: 辅助数据文件 文件设计: 当针对不同类型 客户有不一同的 销售价格管理时 ,这
19、一文件需分 析为若干文件。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 销售计划文件: 用于存储销售计划数据。 表结构: 计划起始日期 计划终止日期 商品代码 计划销售数量 计划销售费用 客户代码 计划销售数量 计划销售费用 文件属性: 辅助销售管理文件 表结构设计: 按销售管理需要灵活设计 。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 记账凭证文件: 记账凭证文件用于存储销售业务相关的记账凭证。 表结构: 凭证编号 凭证日期 附件张数 摘要 借方科目 贷方科目 金额 制单人员 复核人员 记账人员 发票号 表属性: 暂存记录,但不能对金额、会 计科目等数据项进行修改。 与账务处理系统直接关联: 能够通过该文
20、件将凭证记录 传递到账务处理系统。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 其他数据文件: 存储销售与应收管理所需的其他数据,或者参 照其他管理系统数据文件。 参照数据项 : 1、结算方式 主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、银行本 票、托收承付、委托收款等。 不同的结算方式管理要求不同。每种结算方式要求设置对 应会计科目,以方便计算机自动生成凭证。 2、付款条件 即折扣条件,包括折中有效期限、对应折扣率 、应收账款到期天数等。 需设置专门的数据文件存储。有些企业为了更好促销,将 客户分类管理,或根据销售额确定折扣条件,或根据信用情 况给予折扣条件等,需增强销售管理功能。 下一页 (海量营销管理培训
21、资料下载) 3、交易方式 确定销售模式,由此定义记账凭证模板,即 凭证类型、借贷方科目、摘要等。 销售业务一般划分三种模式: (1)销售业务; (2) 退货业务; (3) 非存货销售 业务,如销售过程中发生的运杂费、包装费等。 4、税率 确认销项税率,由销税率自动计算销项税额。 设置销售产品的适应销项税率。由于与每一种货存“一一 对应”,一般存储于货存管理系统的存货文件中。 5、销售部门和销售人员 设置专门的数据表存储销售部 门、销售人员代码及名称。 目的: (1)统计业绩; (2) 明确凭证生成人员。 下一页 (海量营销管理培训资料下载) 6、价格政策 针对不同客户群体(每一客户)、不同购买
22、 数量设置的销售价格。 目的:执行公司销售政策、提高销售管理的效率 。 管理方式:一般有二种 其一,划分价格类型管理。如零销价、批发价、特价等 。 特点:针对所有客户群体。 其二,划分客户管理。一般公司经营(生产)多种商品、 有若干客户,因此,针对客户的销售管理模型为“多对多” 关系,包括销售价格、结算方式、结算时间、适用客户等 ,由此,可提供丰富的销售业务数据。 返回 (海量营销管理培训资料下载) 销售与应收管理的实现原理: 围绕四类单据的处理过程: (1)销售订单(客户订单 );(2)销售发票;(3)收款单;(4)退货单。 几类单据的数据传递与利用关系: 客户订单 退货单 销售发票收款单
23、下一页 每一环节同时进行两个方面的管理:一是销售业务管理; 二是会计数据处理,从而实现会计与业务过程的统一。 (海量营销管理培训资料下载) 销售订单(客户订单)管理: 一般销售业务都是从签订销售合同、输入销售订 单开始。钱货两清业务也要求录入销售订单,以规范 销售管理过程。 1、销售订单录入的数据项 满足销售管理和会计处理要求。所以,销售订单要求录入 销售业务包括的所有数据项。 主要包括:原始单据号、订货日期、收款条件、销售部门 、销售人员、客户单位、货品名称、数量、单价、税率等。 (1)有些数据项需手工录入,如销售数量;(2)大多数据项 选择录入,如客户代码、价格、货品名称等;(3)有些数据
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